Бюджетирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2012 в 22:01, контрольная работа

Краткое описание

содержит 4 задания

Содержание

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 4
2. ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ 6
3. ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ 12
4. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ФУНКЦИИ ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОТДЕЛА, БУХГАЛТЕРИИ И ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА 14
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16

Скачать полностью (33.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бюджетирование.doc

— 197.00 Кб (Скачать документ)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Северный (Арктический) федеральный университет

Институт экономики

Кафедра бухгалтерского учета

Фефилова Вера Владимировна

Факультет ИЭ курс 4 группа 115

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы

Отметка о зачете _____________________ _____________

^(дата)

Руководитель _______________ Г.,В.,Веретильная

                                ^{(должность)
(подпись)

(и.,о.,фамилия)}

______________

^(дата)

Архангельск

2012

СОДЕРЖАНИЕ

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

ОАО «Север» производит два продукта А и В.

Продукт А производит цех 1, а продукт В – цех 2.

Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих. Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу продуктов составили:

Таблица 1 – Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени

Нормативы	Продукт А	Продукт В
Материал Х (1,80 д.е./ед.), ед.	15	15
Материал У (4,00 д.ед./ед.) ед.	8	16
Труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч.), ч.	15	19

Таблица 2 – Прогнозируемые продажи

Месяц	Продукт А	Продукт В
Ноябрь	9400	1760
Декабрь	9000	1750
Январь	8800	1620
Февраль	9350	1720
Март	9400	1840
Апрель	9200	1680
Май	9100	1700
Цена продукта, руб./ед.	190	230

Порядок поступления денег за продажи у компании следующие: 50 % всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, 30 % поступают в первый месяц после продажи, 20 % поступают во второй месяц после продажи.

Основные материалы, прямая заработная плата, общепроизводственные расходы оплачиваются в месяц их начисления. Коммерческие и административные расходы оплачиваются в следующем месяце.

Компания взяла банковский кредит 9 января на сумму 120000 руб., процентная ставка 24 % годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 200Х года. В первом полугодии предстоящего года не планируются затраты капитального характера.

Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должна быть равна 20 % продаж, предполагаемых в следующем месяце. На конец месяца незавершенного производства не остается.

В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца.

Таблица 3 – Ежемесячные производственные накладные расходы

Показатель	Цех 1	Цех 2
Бюджетная ставка распределения накладных расходов (на час труда производственных рабочих), руб.:
вспомогательные материалы	0,30	0,20
труд вспомогательных рабочих	0,30	0,30
энергия (переменная часть)	0,15	0,10
ремонт и техобслуживание (переменная часть)	0,05	0,10
Сметные постоянные накладные расходы, руб.:
амортизация	25000	20000
затраты на управление	25000	20000
энергия (постоянная часть)	10000	500
ремонт и техобслуживание (постоянная часть)	11400	799

Таблица 4 – Ежемесячные административные и коммерческие расходы

Административные расходы:	Сумма, д.е.
канцелярские товары	10000
з/п: работников отдела сбыта	18500
работников заводоуправления	700
Коммерческие расходы:
комиссионные	15000
реклама	20000
транспортные расходы (отдела сбыта)	5500
прочие (заводоуправления)	2000
ИТОГО	71700

2. ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ

Таблица 5 - Бюджет продаж

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Ожидаемый объем продаж, ед.

Продукт А

Продукт Б

8800

1620

9350

1720

9400

1840

27550

5180

2.Цена продажи единицы продукции, руб/ед.

Продукт А

Продукт Б

190

230

190

230

190

230

3.Общая стоимость продаж, тыс.руб.

(стр.1 · стр.2)

Продукт А

Продукт Б

1672,0

372,6

1776,5

395,6

1786,0

423,2

5234,5

1191,4

Таблица 6 - Бюджет производства, ед.

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Плановый объем продаж:

Продукт А

Продукт Б

8800

1620

9350

1720

9400

1840

27550

5180

2.Ожидаемый конечные запасы:

Продукт А

Продукт Б

1870

344

1880

368

1840

336

5590

1048

3.Итого производственные показатели:

(стр.1+стр.2)

Продукт А

Продукт Б

10670

1964

11230

2088

11240

2176

33140

6228

4.Ожидаевмые начальные запасы:

Продукт А

Продукт Б

(1760)

(324)

(1870)

(344)

(1880)

(368)

(5510)

(1036)

5.Требуется произвести (стр.3-стр.4):

Продукт А

Продукт Б

8910

1640

9360

1744

9360

1808

27630

5192

Таблица 7 - Бюджет прямых материальных затрат

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Количество единиц продукции, которое требуется произвести

8910

1640

9360

1744

9360

1808

27630

5192

2.Количество требуемых материалов на единицу продукции

Материал Х

Материал У

3.Потребность в материалах для производства (стр.1 х стр.2)

Материал Х

Материал У

133650

71280

24600

26240

140400

74880

26160

27904

140400

74880

27120

28928

414450

221040

77880

83072

4.Ожидаемый уровень материальных запасов на конец периода:

Материал Х

Материал У

70200

37440

13080

13952

70200

37440

13560

14464

68850

36720

12630

13472

209250

111600

39270

41888

5.Всего требуется: (стр.3+стр.4)

Материал Х

Материал У

203850

108720

37680

40192

210600

112320

39720

42368

209250

111600

39750

42400

623700

332640

117150

124960

6.Уровень материальных запасов на начало периода:

Материал Х

Материал У

(35100)

(18720)

(6540)

(6976)

(70200)

(37440)

(13080)

(13952)

(70200)

(37440)

(13560)

(14464)

(175500)

(93600)

(33180)

(35392)

7.Количество материалов, котор требуется закупить(стр.5-стр.6)

Материал Х

Материал У

168750

90000

31140

33216

140400

74880

26640

28416

139050

74160

26190

27936

448200

239040

83970

89568

8.Цена за единицу продукции, руб.

Материал Х

Материал У

1,80

4,00

1,80

4,00

1,80

4,00

1,80

4,00

1,80

4,00

1,80

4,00

9.Стоимость закупок, руб. (стр.7 х стр.8)

Материал Х

Материал У

303750

360000

56052

132864

252720

299520

47952

113664

250290

296640

47142

111744

806760

956160

151146

358272

Таблица 8 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Количество единиц продукции, которое требуется произвести:

8910

1640

9360

1744

9360

1808

27630

5192

2.Количество человеко-часов труда основных работников на единицу продукции

3.Всего человеко-часов:

(стр.1 х стр.2)

133650

31160

140400

33136

140400

33136

414450

98648

4.Стоимость одного человеко-часа труда, руб.

5.Итого прямых затрат на оплату труда, руб.

(стр.3 х стр.4)

400950

93480

421200

99408

421200

103056

1243350

295944

Таблица 9 – Бюджет производственных накладных расходов

Показатель	Ставка		Цех №1 (А)			Цех №2 (Б)
Показатель	Цех №1	Цех №2	Январь	Февраль	Март	Январь	Февраль	Март
1.Плановые прямые затраты на оплату труда, в человеко-часах	-	-	133650	140400	140400	31160	33136	34352
2.Переменные расходы:
-вспомогательные материалы	0,30	0,20	40 095	42 120	42 120	6 232	6 627	6 870
-труд вспомогательных рабочих	0,30	0,30	40 095	42 120	42 120	9 348	9 941	10 306
-энергия (переменная часть)	0,15	0,10	20 048	21 060	21 060	3 116	3 314	3 435
-ремонт и техобслуживание (переменная часть)	0,05	0,10	6 683	7 020	7 020	3 116	3 314	3 435
3.Всего переменных расходов	-	-	106 920	112 320	112 320	21 812	23 195	24 046
4.Постоянные накладные расходы:
-амортизация	25000	20000	25000	25000	25000	20000	20000	20000
-затраты на управление	25000	20000	25000	25000	25000	20000	20000	20000
-энергия (постоянная часть)	10000	500	10000	10000	10000	500	500	500
-ремонт и техобслуживание (постоянная часть)	11400	799	11400	11400	11400	799	799	799
5.Всего постоянных расходов	-	-	71400	71400	71400	41299	41299	41299
6.Полные плановые накладные расходы (стр.3+стр.5)	-	-	178 320	183 720	183 720	63 111	64 494	65 345
7.Минус: начисленная амортизация	-	-	25000	25000	25000	20000	20000	20000
8.Объем денежных средств для покрытия накладных расходов, руб.(стр.6-стр.7)	-	-	153 320	158 720	158 720	43 111	44 494	45 345

Информация о работе Бюджетирование