Бюджет предприятия и процесс разработки бюджета

Организационная структура предприятия

Под производственной структурой понимают количественный состав главных, дополнительных и вспомогательных отраслей предприятия и формы взаимосвязи организации производства. Элементами производственной структуры хозяйства являются цеха предприятия – убойный, холодильный. Производственная структура предприятия показана на схеме 1.

 

Схема 1 – Производственная структура предприятия

 

Под организационной структурой предприятия понимается совокупность подразделений основного, вспомогательного и обслуживающего назначения, которая  показана в схеме 2.

 

Схема 2 – Организационная  структура ОАО «Совхоз Оерский»

Далее рассмотрим на схеме 3 структуру управления ОАО «Совхоз  Оерский». Под структурой управления понимается совокупность элементов и звеньев системы управления и установленных между ними поставленных связей (порядок и само подчиненность).

Схема 3 – Структура управления ОАО «Совхоз Оерский»

Согласно  Уставу ОАО «Совхоз Оерский» осуществляет следующие виды деятельности:

• производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
• торговля;
• общественное питание;
• строительство;
• заготовительная деятельность;
• производство товаров народного потребления.

Главной  составляющей  любого производственного  процесса являются трудовые  ресурсы. Экономической задачей трудовых ресурсов является наиболее результативное использование средств хозяйства, обеспечение высокой производительности труда за счет рациональной организации трудового процесса. Трудовые ресурсы ОАО «Совхоз Оерский» представлены в таблице 2.

Таблица 2 -Состав и структура трудовых ресурсов

 

	2010г.		2011г.		2012г.		2012г. к 2010г.
Показатели	Чел	%	чел	%	чел	%	%
По организации – всего	88	100	84	100	54	100	61,4
в том числе:	87	98,9	84	100	54	100	62,1
Работники, занятые в с/х  производстве – всего
в том числе:	58	65,9	56	66,7	35	64,8	60,3
Рабочие постоянные
из них:	19	21,6	26	31	11	20,4	57,9
трактористы-машинисты
операторы машинного     доения, дояры	12	13,6	3	3,6	-	-	-
скотники КРС	20	22,7	20	23,8	18	33,3	90
работники овцеводства и козоводства	4	4,5	4	4,8	3	5,6	75
работники коневодства	3	3,4	3	3,6	3	5,6	100
Рабочие сезонные и                временные	20	22,7	17	20,2	7	13,0	35
Служащие	9	10,2	11	13,1	12	22,2	133,3
из них: руководители	5	5,7	6	7,1	6	11,1	120
Специалисты	4	4,5	5	6	6	11,1	150

Состав  и структура трудовых ресурсов предприятия  характеризуется динамичностью. Так, общая численность работников в 2011г по сравнению с 2009 г снизилась на 44% или на 66 человек.

Обобщающим  показателем, характеризующим эффективность  использования рабочей силы, является производительность труда (трудоотдача). В таблице 3 представлена динамика производительности труда на предприятии.

Таблица 3 - Динамика производительности труда

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. к 2009г.,  %
Стоимость валовой продукции, тыс.руб.	40805	31938	31896	78,2
Среднегодовая численность работников, чел.	150	88	84	56,0
Отработано часов – всего, тыс. чел-час.	298	175	166	55,7
Производительность труда, тыс.руб./чел.	272,0	362,9	397,7	146,2
Трудоемкость, чел-час./ тыс.руб.	7,3	5,5	5,2	26,3

 

Производительность  труда в 2011г. по сравнению с 2009г. увеличилась на 46,2% и составила 397,7 тыс.руб./чел., это связано с снижением стоимости валовой продукции – на 8909 тыс. руб., и снижением среднегодовой численности работников на 66 человек. Трудоемкость в свою очередь снизилась на 73,7%, это связано с уменьшением численности работников предприятия.

Важное  значение для сельскохозяйственного производства имеет наличие основных фондов и их рациональное использование, так как от этого зависят конечные результаты работы предприятия. Обязательным условием любого процесса производства является наличие  средств производства или основных фондов. Уровень использования основных фондов зависит от их количества и качества, обеспеченности предприятий основными средствами, а также от степени их загруженности в течение года.

В таблице 4 рассматривается состав и структура основных средств предприятия.

Таблица 4 - Состав и структура основных средств  на конец года^*

Показатели	2009г.		2010г.		2011г.		2011г. к 2009г.,
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	%
Здания	581	2,2	4215	14,0	3585	19,7	617,0
Машины и оборудование	9193	34,2	9685	32,2	5444	30,0	59,2
Транспортные средства	908	3,4	-	-	794	4,4	87,4
Рабочий скот	549	2,0	539	1,8	488	2,7	88,9
Продуктивный скот	15661	58,2	15609	52,0	7852	43,2	50,1
Итого	26892	100	30956	100	18163	100	67,5

 

Структура основных производственных фондов ОАО  «Совхоз Оёрский» характеризуется относительно высокой динамичностью. В общем, удельный вес активов предприятия снизился: машины и оборудование на 4,2%; существенные изменения заметны  в отношении уменьшения доли продуктивного скота, снизилась на 15%. А также незначительные изменения заметны в отношении увеличения доли рабочего скота, повысилась на 0,7%. Также произошло увеличение пассивов предприятия: стоимости зданий, используемых в хозяйственной деятельности на 3634 тыс. руб. (17,5%) за счет строительства новых помещений и ремонт прохудившихся строений. И все же, наибольший удельный вес в стоимости приходится на продуктивный скот, машины и оборудование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  финансового состояния ОАО «Совхоз  Оерский»

Обобщающим  показателем хозяйственной деятельности организации является финансовый результат. Для отражения финансовых результатов должны применяться показатели, характеризующие конечную экономическую эффективность производства, степень окупаемости затрат.

Таблица 5 - Финансовые показатели деятельности предприятия, тыс. руб.^*

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. к 2009г., %
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности	12628	10927	19530	154,7
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	11890	14051	12628	106,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	15745	18139	21304	135,3
Прибыль (убыток) от продаж	-3117	-7212	-1774	56,9
Прочие доходы	7885	12448	2847	36,1
Прочие расходы	4550	-1982	955	21,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	218	254	118	54,1
Иные платежи из прибыли	55	235	90	163,6
Чистая прибыль (убыток)	163	19	28	17,2
Уровень рентабельности, %	-19,8	-39,76	-8,33	42,1
Окупаемость затрат, %	80,2	60,24	91,67	114,3

 

Данные  таблицы показывают, что в отчетном периоде предприятие достигло лучших результатов по сравнению с базисным. Предприятие не получает прибыль, то есть показатели прибыли имеют отрицательное значение: прибыль от продажповысилась на 43,1% (-1774 тыс. руб.), и на 82,2% понизился показатель чистой прибыли, составив 28 тыс. руб.Положительным фактором повышения прибыли от продаж явилось увеличение прибыли от реализации продукции за счет повышения выручки от продажи товаров на 6,2% и увеличением себестоимости товаров на 35,3%. Уровень рентабельности повысился в 2011 г. по сравнению с 2009 г. на 11,47%. Окупаемость затрат соответственно повысилась на 14,3%. И, все же, показатели окупаемости затрат - низкие, это говорит о неэффективном производственном процессе.

 

 

Таблица 6 - Состав и структура товарной продукции^*

Виды отраслей и продукция	2009г.		2010г.		2011г.		2011 к 2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Продукция растениеводства – всего	3927	31,1	3965	30,7	3321	17,0	-606	84,6
Зерновые	3402	26,9	1755	14,7	3254	16,7	-148	95,6
в том числе: Пшеница	2848	22,5	1597	13,4	2983	15,3	135	104,7
Ячмень	426	3,4	39	0,3	50	0,3	-376	11,7
Овёс	128	1,0	119	1,0	201	1,1	73	157
Продукция растениеводства собственного производства	525	4,2	210	1,8	67	0,3	-458	12,8
Продукция животноводства – всего	8701	68,9	8962	69,3	16209	83,0	7508	186,3
КРС, в живой массе	2973	23,5	3752	31,5	14248	73,0	11275	479,2
Овцы и козы, в живой массе	616	4,9	-	-	-	-	-	-
Лошади, в живой массе	69	0,5	-	-	-	-	-	-
Молоко цельное	4941	39,1	4048	33,9	395	2,0	-4546	8
Шерсть	77	0,6	79	0,7	50	0,3	-27	64,9
Продукция животноводства собственного производства	25	0,2	1083	9,1	1516	7,8	1491	6064
Всего	12628	100	11927	100	19530	100	6902	154,6

 

Большую долю в выручке совхоз получает от реализации животноводческой продукции, главным образом от продажи мяса и молока. Эти продукты занимают лидирующие и наиболее устойчивые позиции  в структуре товарной продукции. В структуре товарной продукции  в 2009г., 2010г. и 2011г. эта отрасль занимает наибольший удельный вес и составляет 68,9%, 69,3% и 83% соответственно. Наиболее существенным моментом за рассматриваемый период является уменьшение доходов от реализации зерна. Как следует из таблицы, выручка от реализации зерна снизилась на 148 тыс. руб. В отношении ячменя данный показатель составляет 376 тыс. руб. Доля овса, наоборот, повысилась на 73 тыс. руб. Это снизило доходы отрасли растениеводства на 606 тыс. руб. (15,4%) за три года. Объясняется это неблагоприятными природными условиями: летом 2010 года был сильный град, побивший большое количество урожая. В животноводстве ситуация также оставляет желать лучшего. Объемы реализации молочной продукции за рассматриваемый период снизились на 4546 тыс. руб. (92%). Так, в 2011 году доходы от молока составили 2%, тогда как в 2009 году этот показатель был равен 39,1% от выручки. Следует отметить резкое повышение поступлений от продажи мяса всех видов в 2010 году (1083 тыс. руб.) и дальнейшее увеличение в 2011 году (1516 тыс. руб.). Все это объясняется вынужденным убоем скота по причине инфекции бруцеллеза в 2010 году.

Таким образом, приведенные данные доказывают, что  предприятие специализируется на производстве зерна и молока.

^* Форма 0710005 с.2

^* Форма №2 по ОКУД

^* Форма №9,13 - АПК