Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 10:29, задача
Решение 2 задач.
Задача 2. Условие задания: Оптовое торговое предприятие оплатило промышленному предприятию счет на общую сумму, включая НДС 1 200 000 тг., выставленный за товары, отгруженные непосредственно покупателю. Оптовое предприятие, в свою очередь, выставило счет за данные товары покупателю, где сумма к уплате составляет 1 380 000 тг. Из них 1 232 143 тг. – стоимость товара по продажным ценам. Учет реализации в целях налогообложения ведется “методом начисления”. Товар был оплачен покупателем своевременно. Требуется отразить в учете оптовой организации операции по реализации товаров транзитом с участием оптовой организации в расчетах.
Решение:
Хозяйственные операции по учету транзитной реализации товаров:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма,
ден.ед. |
| 1 2 3 4 5 6 7 |
Перечисление
стоимости товара поставщику с НДС
Отгрузка товаров покупателям со склада поставщика на продажную стоимость на покупную стоимость товара без НДС на сумму НДС поставщика Поступление оплаты за товар от покупателей на полную стоимость товара Списание покупной стоимости товаров без НДС Начисление налогов от реализации (в соответствии с законодательством) Списание издержек обращения по реализации товаров Финансовый результат от реализации товаров |
1 200 000 1380000 1232 143 1380000 1232 143 ? 147857 |
а) по оплате:
| №
п/п |
Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма,
ден.ед. |
| 1 | Перечисление стоимости товара поставщику с НДС | 3210 | 1030 | 1200000 |
| 2 | Отгрузка товаров
покупателям со склада поставщика
на продажную
стоимость на покупную стоимость товара без НДС на сумму НДС поставщика |
1410 1030 7210 |
3210 3210 3210 |
1380000 1232 143 |
| 3 | Поступление оплаты за товар от покупателей на полную стоимость товара | 1030 | 1410 | 1380000 |
| 4 | Списание покупной стоимости товаров без НДС | 1232143 | ||
| 5 | Начисление
налогов от реализации (в соответствии
с законодательством)
Налог с продаж 5% НДС 12% |
3210 3210 |
3130 3130 |
61607 147857 |
| 6 | Списание издержек обращения по реализации товаров | 1330 | 3310 | 147857 |
| 7 | Финансовый результат от реализации товаров | 1010 | 1250 | 209464 |
б) по отгрузке:
| №
п/п |
Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма,
ден.ед. |
| 1 | Перечисление стоимости товара поставщику с НДС | 3210 | 1030 | 1200000 |
| 2 | Отгрузка товаров
покупателям со склада поставщика
на продажную
стоимость на покупную стоимость товара без НДС на сумму НДС поставщика |
1030 7210 |
3210 3210 |
1232 143 |
| 3 | Поступление оплаты за товар от покупателей на полную стоимость товара | 1030 | 1410 | 1380000 |
| 4 | Списание покупной стоимости товаров без НДС | 1232143 | ||
| 5 | Начисление
налогов от реализации (в соответствии
с законодательством)
Налог с продаж 5% НДС 12% |
3210 3210 |
3130 3130 |
61607 147857 |
| 6 | Списание издержек обращения по реализации товаров | 1330 | 3310 | 147857 |
| 7 | Финансовый результат от реализации товаров | 1010 | 1250 | 209464 |
Счет 3210 «Реализация»
Дт Кт
1232143 1380000
147857
147857
Оборот Дт Оборот Кт
1589464 1380000
209464
Задача 14. Условие задания: Розничный магазин «Лакомка» приобрел на кондитерской фабрике 100 кг шоколадных конфет по товарной накладной от
15.05.2011 № 897. Цена одного килограмма конфет 520 тг. без учета НДС.Согласно счету-фактуре от 15.05.2011 № 897/1, сумма НДС составляет
__ тг. Счет
поставщика был оплачен. Магазин установил
торговую наценку к цене поставщика в
размере 15%. Требуется определить продажную
цену шоколадных конфет и отразить операции
по поступлению товара в учете.
Решение:
Дебет 1330 "Товары" субсчет "Продукция собственного производства" Кредит 221 "Готовая продукция"
- 52 000 тг.
(520тг. х 100кг);
Дебет 1330 "Товары" субсчет "Продукция собственного производства" Кредит 221 "Торговая наценка" субсчет "Торговая наценка на продукцию собственного производства"
- 7800 тг.
[(598тг. – 520тг.) х 100];
Дебет 1330 "Товары" субсчет "Продукция собственного производства" Кредит 221 "Торговая наценка" субсчет "Торговая наценка на продукцию собственного производства"
- 8970 тг.
(598 тг. х 100 х 15%].