Учетная политика учреждения

Указать способ формирования Кассовой книги по наличным денежным средствам и денежным документам

Способ 1

Кассовая книга по наличным денежным средствам ведется отдельно от Кассовой книги по денежным документам.

Способ 2

Ведется единая Кассовая книга  по наличным денежным средствам и  по денежным документам со сквозной нумерацией листов. Операции с денежными документами  отражаются на отдельных листах Кассовой книги.

Способ 2.1

Приходные и расходные  кассовые ордера по наличным денежным средствам имеют отдельную последовательную нумерацию от фондовых приходных  и расходных кассовых ордеров.

Способ 2.2

Приходные и расходные  кассовые ордера по наличным денежным средствам имеют общую последовательную нумерацию с фондовыми приходными и расходными кассовыми ордерами.

Фондовая Кассовая книга  сшивается (помесячно / поквартально / за год).

Фондовые кассовые отчеты (страницы фондовой кассовой книги) формируются  только за рабочие дни, когда есть остаток денежных документов в фондовой кассе или движение.

Порядок проведения инвентаризации денежных документов в кассе

При инвентаризации денежных документов в кассе производится обязательный полистный пересчет денежных документов по видам и номиналам. Акт инвентаризации без акта пересчета считается недействительным.

По распоряжению руководителя учреждения, а также при смене  кассиров производится внезапная ревизия  кассы с полным полистным пересчетом денежных документов, находящихся в  кассе.

Списание недостачи денежных документов, выявленной при инвентаризации денежных документов в кассе, отражается в учете на основании Справки (ф.0504833), заверенной подписью главного бухгалтера (уполномоченного лица) и руководителя (уполномоченного  лица).

Учет  расчетов с подотчетными лицами

Денежные средства и денежные документы выдаются под отчет  с распоряжения руководителя на основании  заявления подотчетного лица. В заявлении  указываются конкретные цели и сроки  расходования денежных средств. В случае если в документах о выдаче денежных средств под отчет не указан предельный срок расходования, денежные средства или денежные документы должны быть израсходованы подотчетным лицом  в день получения.

Работник бухгалтерии  делает на заявлении о выдаче денег под отчет отметку об отсутствии задолженности за сотрудником, о ранее выданных суммах денежных средств.

Сотрудник обязан отчитаться о расходовании денежных средств /I денежных документов:

• в течение _____ рабочих дней — при выдаче денежных средств на приобретение ГСМ;
• в течение _____ рабочих дней — при выдаче денежных средств на приобретение иных материальных ценностей, работ, услуг;
• в течение _____ рабочих дней — при выдаче денежных средств на командировочные расходы;
• в течение _____ рабочих дней — при выдаче денежных документов со дня срока, на который выданы денежные средства / денежные документы.

Если срок, на который  выданы денежные средства под отчет (кроме денежных средств на командировочные  расходы), переходит через месяц, не позднее последнего рабочего дня  месяца сотрудник обязан отчитаться о суммах расходов, произведенных по состоянию на последний рабочий день месяца.

Денежные средства под  отчет могут выдаваться путем  перечисления денежных средств на банковские счета работников с использованием дебетовых индивидуальных (и (или) по «зарплатному проекту») пластиковых  карт. В случае перечисления денежных средств под отчет с использованием дебетовых индивидуальных (и (или) по «зарплатному проекту») пластиковых  карт сотрудник должен представить  заявление с указанием реквизитов перечисления денежных средств под  отчет и должен быть в письменном виде уведомлен (под роспись) о суммах, назначении и сроках расходования перечисленных  денежных средств.

Учет  на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности»

В составе забалансового счета 03 «Бланки строгой отчетности» подлежат учету бланки, то есть листы с нанесенным текстом и пустыми графами, подлежащими заполнению какой-либо официальной информацией.

В составе забалансового счета 03 «Бланки строгой отчетности» не учитываются объекты, не являющиеся бланками, в том числе:

• SIM-карты;
• пополняемые топливные карты.

В соответствии с положениями  пункта 118 Инструкции по учету № 157н, на забалансовом счете 03 учитываются только бланки:

• форма которых утверждена органом власти;
• изготовленные типографским способом;
• имеющие уникальные серии и номера;
• имеющие защиту в соответствии с законодательством об изготовлении защищенной типографской продукции (класс защиты должен быть указан в нормативном документе органа власти, утверждающего форму соответствующего бланка).

В составе забалансового счета 03 «Бланки строгой отчетности» не учитываются бланки, не имеющие установленного класса защиты, в том числе:

• квитанции (ф.0504510).

При безвозмездном получении  от государственных (муниципальных) учреждений бланков, указанных передающей стороной как учитываемые в рамках забалансового счета03 «Бланки строгой отчетности», но в соответствии с настоящей учетной политикой не подлежащие учету на указанном забалансовом счете, их (полученные бланки) следует отразить поступлением на счет

0 105 36 000 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения».

Применяются следующие методы оценки бланков строгой отчетности для отражения в учете:

• Бланки (указать виды бланков или убрать абзац) — по учетной цене 1 рубль за 1 штуку — при любом варианте поступления в учреждение.
• Бланки (указать виды бланков или убрать абзац) — по цене приобретения.

Бланки, подлежащие в соответствии с настоящей учетной политикой  учету в рамках забалансового счета 03 «Бланки строгой отчетности» и выявленные излишками в результате инвентаризации, а также полученные безвозмездно от государственных (муниципальных) учреждений по условной оценке 1 рубль за 1 штуку, принимаются к учету по цене аналогичных бланков, имеющихся на остатке. В случае получения бланков безвозмездно от государственных (муниципальных) учреждений с указанием фактических цен бланки отражаются в учете по забалансовому счету 03 «Бланки строгой отчетности» по цене, указанной во входящих документах.

Учет  на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»

Учету в рамках забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» подлежат крупные, не типизированные по марке автотранспорта съемные узлы и детали:

• автошины;
• колесные диски;
• аккумуляторы.

Забалансовый счет 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» отражает текущую актуальную комплектность автотранспортного средства. Аналитический учет по этому счету ведется в разрезе автомобилей и материально ответственных лиц.

Поступление на счет 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» отражается:

• при установке (передаче материально ответственному лицу) соответствующих узлов, деталей, оборудования после списания с балансового счета 0 105 36 000 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения»;
• при выявлении излишков по результатам инвентаризации;
• при безвозмездном поступлении автомобиля от государственных (муниципальных) учреждений с документальной передачей остатков забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».

Внутреннее перемещение  по счету 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» отражается:

• при передаче на другой автомобиль;
• при передаче другому материально ответственному лицу вместе с автомобилем.

Выбытие со счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» отражается:

• при списании автомобиля по установленным основаниям;
• при установке новых узлов взамен не пригодных к эксплуатации.

Зимние/летние автошины учитываются  в рамках забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» с момента передачи в эксплуатацию и списания со счета 0 105 36 000 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения», независимо от того, какой из комплектов (зимний или летний) установлен на автомобиль в текущий момент времени.

При поступлении автотранспортного  средства в учреждение (в рамках сделки купли-продажи или безвозмездно) производится инвентаризация узлов  и деталей, подлежащих учету в  рамках счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных». Выявленные запасные части подлежат отражению в рамках указанного счета по ценам на основании настоящей учетной политики.

При безвозмездном получении  от государственных (муниципальных) учреждений запасных частей, указанных передающей стороной как учитываемые в рамках счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных», но в соответствии с настоящей учетной политикой не подлежащих учету на указанном счете, оприходование таких запчастей на счет 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» не производится.

Указать способ оценки установленных запасных частей

Способ 1

Учет запасных частей, установленных  на автотранспорт, на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»ведется по условной оценке 1 рубль за 1 штуку при любых вариантах поступления в учреждение.

Способ 2

Учет запасных частей, установленных  на автотранспорт, на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»ведется по фактической цене, по которой указанные запасные части были списаны со счета 0 105 36 000 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения». Запасные части, подлежащие учету в рамках счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» в соответствии с настоящей учетной политикой, выявленные излишками в результате инвентаризации, а также полученные безвозмездно от организаций (кроме государственных (муниципальных)) или физических лиц, принимаются к учету по рыночной цене, определенной в порядке установления рыночной цены бывших в употреблении материальных запасов. В случае получения автотранспортного средства безвозмездно от государственных (муниципальных) учреждений с указанным перечнем запасных частей в составе забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» с указанием цен запасные части отражаются в учете по указанному забалансовому счету по цене, указанной во входящих документах.