Учетная политика организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты

 

Операция№4.

Начислена з/п:

9 основных рабочих по 6400 руб. (у 2-х – 1 ребёнок, у 1го– 2 ребёнка):

*1 ребёнок у 2-х рабочих:

6400-1400=5000 – с этой суммы берётся НДФЛ,

НДФЛ = 5000*13%= 650– сумма налога,

1% профсоюз = 6400*1%=64руб.,

З/плата к выдаче = 6400-650-64= 5686 руб.

На 2 работника = 5686*2 = 11372 руб.

*2 ребёнка у 1-го работника:

6400-1400-1400=3600- с этой суммы берётся НДФЛ,

НДФЛ = 3600*13% = 468 – сумма налога;

1% профсоюз = 6400*1% = 64 руб.,

З/плата к выдаче = 6400 –468-64= 5868 руб.

На 1-го работника = 5868*1=5868

   *6 работников без детей:

  НДФЛ=6400*13%=832 руб.,

   1% профсоюз=6400*1%=64 руб.,

З/плата к выдаче =6400-832-64=5504 руб.

На 6-х работников=5504*6=33024

Итого:

Начислено=6400*9 = 57600руб.,

К выдаче = 11372+5868+33024 = 50264 руб.,

∑НДФЛ=(650*2)+(468*1)+(832*6) =6760 руб.,

∑ профс. сб. = 64*9=576 руб.

 

4 вспомогательных  рабочих по 5350 руб. (у 3-х 1 реб):

*1 ребёнок у 3х рабочих:

5350 –1400 = 3950 - с этой суммы берётся НДФЛ,

НДФЛ = 3959*13%=513,5 - сумма налога;

1% профсоюз = 5350*1%=53,5 руб.,

З/плата к выдаче =5350-513,5-53,5 = 4783 руб.

На 3х раюотников=4783*3=14349

• 1 рабочий без ребенка:

5350*13%=695,5 руб. -сумма налога;

  1% профсоюз=5350*1%=53,5руб.

З/п к выдаче=5350-695,5-53,5=4601 руб.

Итого:

Начислено=5350*4 = 21400 руб.,

К выдаче = 14349+4601= 18950 руб.,

∑НДФЛ=1540,5+695,5= 2236 руб.,

∑ профс. сб. = 53,5*4 = 214 руб.

 

3 единицы управленческого  персонала по 11800 руб.  (у 1-го – 2 ребёнка, у 1го –алименты):

*2 ребёнка у 1-го работника:

11800-1400-1400  = 9000 руб. - с этой суммы берётся НДФЛ,

НДФЛ = 9000*13% = 1170 руб. - сумма налога;

1% профсоюз =11800*1% = 118 руб.,

З/плата к выдаче = 11800-1170-118 = 10512 руб.,

*алименты на 1 ребёнка у 1-го рабочего:

11800 – 1400 =10400 - с этой суммы берётся НДФЛ,

НДФЛ = 10400*13%=1352 руб. - сумма налога;

1% профсоюз = 11800*1%=118 руб.,

Алименты= (11800 – 1352) *1/3 = 3479,2 руб

З/плата к выдаче =11800-1352-118-3479,2 = 6850,8 руб.,

1 работник  без ребенка

11800*13%=1534 руб,

1% профсоюз=11800*1%=118 руб,

З/плата к выдаче=11800-1534-118=10148 руб

Итого:

Начислено=11800*3=35400 руб.,

К выдаче = 10512+6850,8+10148 = 27510,8 руб.,

∑НДФЛ=1170+1352+1534= 4056 руб.,

∑ профс. сб. =118*3 = 354 руб.

Итого по всем рабочим:

Начислено= 114400руб.,

К выдаче = 96724,8руб.,

∑НДФЛ=13052руб.,

∑ профс. сб. 1144 руб.,

 

Операция№6. Начислены налоги от ФОТ:

При налоговой базе до 568000 руб. ставка ЕСН устанавливается в размере 30% (пенсионный фонд – 22%, фонд социального страхования – 2,9%, фонд медицинского страхования 5,1%).

В нашем случае налоговая база = ∑ начисленной з/платы всем видам рабочих,

Нал. база = 114400руб. <568000 руб. → ставка ЕСН = 30%.

Основное производство:

ПФ = 57600*22%= 12672 руб.,

ФСС= 57600*2,9%=1670,4 руб.,

ФОМС= 57600*5,1% = 2937,6 руб.,

ИТОГО = 12672+1670,4+2937,6=17280руб.

Вспомогательное производство:

ПФ= 21400*22% = 4708 руб.,

ФСС=21400*2,9% = 620,6 руб.,

ФОМС= 21400*5,1% = 1091,4 руб.,

ИТОГО = 4708+620,6+1091,4=6420руб.

Заводоуправление:

ПФ= 35400*22% = 7788руб. 

ФСС=35400*2,9% = 1026,6 руб.

ФОМС=35400*5,1% = 1805,4 руб.

ИТОГО = 7788+1026,6+1805,4=10620руб.

∑Пенсионный фонд =  25168 руб.,

∑Фонд социального страхования = 3317,6руб.,

∑Фонд медицинского страхования = 5834,4 руб.

ИТОГО ЕСН = 34390руб.

 

Операция №15

Продали склад

1. Возьмем  норму амортизации На=20%, тогда

Σам=7000*20%=1400

2. Определим  цену  склада:

7000*1,1*1,18=9086

Проводки:

01/выб-01-7000

02-01/выб-1400

91-01/выб-5600

76-91-9086

91-68/НДС-1386

51-76-9086

Дт       91        Кт
5600	9086
1386
2100

 

 

 

91-99-2100

 

Операция№32

Предъявлен счет покупателю за 15 штук реализованной продукции

 

Операции	Сумма	Дт	Кт
Выпущена из производства 17 шт гот продукции по учет. Цене 123 д.ед.	2091	43	20
Предъявлен счет за расходы связанные с реализ гот продукции	2600	44	76
Счет списан на реализацию	2600	90	44
Предъявлен счет покупателю за 15 шт. реализ. продукции	6300	62	90
Спис. с/с реализ. продукции	1845	90	43
Спис НДС от реализ.	960,12	90	68/НДС
Поступили деньги от реализ	6300	51	76
Определ. финансовый результат	3494,88	90	99

 

∑ выпуска = 17*123= 2091 руб.

отгружено по дог. ст-ти = 15*123=1845 руб.

 

Прибыль = С/с*норм.приб. = (1845+2600)*20%=889

НДС=(с/с+приб.)*18%=(4445+889)*18%=960,12

Цена=4445+889+960,12=2875,89=6300

Собираем 90 счет

 

Дт       90        Кт
1845	6300
960,12
3494,88

 

 

 

 

 

 

 

Операция №34

Списаны все счета. Начислены и уплачены все налоги

1. Льгота  по НДС

Дт      19		Кт 68/ндс
976,3	5225
366,1	1386
1052,5	960,12
655,9
3050,8	7571,12
4520,32

                                      

 

 

 

Ск=0                       

 

 

68/НДС-19-3050,8 - льгота

В бюджет предприятие должно заплатить:

68/НДС-51-4520,32

 

2. Налог на  имущество

Сн01=650000

Собираем счет 01

Дт	Кт
7000 1300	7000 1400 5600 1300
8300	15300
7000

 

Собираем счет 02

Дт	Кт
1400	19500 13000 6500 200
1400	39200
37800

 

Ск=650000+7000-37800=619200

Ним=619200/2*2,2%=6811,2

91-68/им-6811,2

68/им-51-6811,2

 

3. Закрываем  счета:

 

20-23-34700

20-26-49540

4. Начислены  и уплачены все налоги:

91/им-68/им-6811,2

68/им-51-6811,2

99-91/им-66811,2

Определяем прибыль:

Дт                99          Кт
3040 760	3800 2100 894,88
3800	6794,88
2994,88

 

Т. к. Дт99<Кт99, следовательно, получаем прибыль 2994,88

 Значит, налог на прибыль начисляем=2994,88*20%=599

Чистая прибыль = 2994,8-559=2435,88

Фонд накопления = 2435,88*70%=1705,1

99-84/нак –  1705,1

Фонд потребления = 2435,88*30%=730,7

99-84/потр. –  730,7

	Сн		Обороты		Ск
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	650000		8300	15300	643000
02			1400	39200		37800
10	5000		9300	2280	15720
15			7457,6	8000		542,4
19			3050,8	3050,8
20	1000		171653	5891	161762
23			34700	34700
25			-	500	-500
26			49540	49540
28			5800	8800	2000
43	4000		5891	1845	8046
44			2600	2600
50	130		38892	27884	130
51	490000		15386	189994,82	326399,18
55			57832,8	57832,8
58			5000	-	5000
60		2950	6400	23100		19650
62		45000	6300	6300		45000
66		15000	1562,5	1562,5		15000
68		7100	27282,7	25964,12		2828,5
69		1500	35887,5	35887,5		2,5
70		200	104152	114400		10448
73			760	760
76			33138	28209,2		-4928,8
80		1079280	-	-		1079280
84				4782,6		4782,6
90			6300	6300
91			15926	15926
94			3800	3800
96			-	63		63
97	900		3844,1	-	4744,1
99			13646	6795
Итого	1151030	1151030	675802	721268,3	1166301,3	1210468,2

Синтетическая оборотная ведомость

Синтетическая оборотная ведомость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Журнал-ордер№1 по Кт 01

№п/п	В Дт счет				Итого
	02	91	01/выб	01/выб
15	1400				1400
15		5600			5600
15			7000		7000
33				1300	1300
итого	1400	5600	7000	1300	15300

 

 

Журнал-ордер №2 по Кт 02

№ п/п	В Дт счет				Итого
	28	20	26	23
8	200					200
8		19500				19500
8			13000			13000
8				6500		6500
Итого	200	19500	13000	6500		39200

 

Журнал-ордер№3 по Кт 10

№ п/п	В Дт счет				Итого
	20	23	26	28
20	450				450
20		300			300
20			230		230
22				1300	1300
Итого	450	300	230	1300	2280

 

 

Журнал-ордер№4 по Кт 15

№ п/п	В Дт счет	Итого
	10
9	8000	8000
Итого	8000	8000

 

 

 

 

Журнал-ордер№5 по Кт 20

№ п/п	В Дт счет		Итого
	28	43
21	3800		3800
23	5000		5000
29		2091	2091
итого	8800	2091	10891

 

 

Журнал-ордер №6 по Кт 23

№ п/п	В Дт счет	Итого
	20
34	70900	70900
Итого	70900	70900

 

 

Журнал-ордер№7 по Кт 26

№ п/п	В Дт счет	Итого
	20
34	49540	49540
Итого	49540	49540

 

Журнал-ордер №8 по Кт 43

№ п/п	В Дт счет	Итого
	90
31	1845	1845
Итого	1845	1845

 

 

Журнал-ордер №9 по Кт 44

№ п/п	В Дт счет	Итого
	90
30	2600	2600
Итого	2600	2600