Учет затрат на производство и формирование себестоимости готовой продукции

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Вариант 2

Корресп.счета

Дебет

Кредит

1

C р/ перечислено за поставленные материалы:

ЗАО «Виктор»

420275

60

51

ОАО «Альянс»

500625

60

51

2

От поставщиков поступили ламинированные ДСтП

ООО «Маяк»:

-покупная  стоимость материалов

- НДС

3280125

590422,5

15

19

60

60

- транспортный тариф

- НДС

112487

20247,7

15

19

60

60

ЗАО «Виктор»

-покупная стоимость материалов

- НДС

1552480

279446,4

15

19

60

60

- транспортный тариф

- НДС

43589 
7846

15

19

60

60

Оприходованы материалы по учетным ценам

4546898

10

15

Списаны отклонения по поступившим материалам

441783

16

15

3

НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом

897962,6

68

19

4

 От поставщика ОАО «Альянс»  поступили вспомогательные материалы:

-покупная стоимость материалов

- НДС

527450

94941

15

19

60

60

- транспортный тариф

- НДС

23578

4244

15

19

60

60

Оприходованы материалы по учетным ценам

502415

10

15

Списаны отклонения по поступившим материалам

48613

16

15

5

 НДС по оприходованным материалам  принят к зачету на расчеты с бюджетом

    99185

68

19

6

Покупателю ОАО «Стоик» продан станок:

первоначальная стоимость

499810

01

01

амортизация

91455

02

01

остаточная стоимость

408355

91

01

Выручка от продажи

516000

62

91

НДС

86000

91

68

Финансовый результат:

прибыль

21645

   91

99

7

От покупателя ОАО «Стоик» поступили деньги за станок

516000

51

62

8

От покупателей на р/с поступили деньги за отгруженную им раннее продукцию:

ЗАО «Восток»

380000

  51

    62

9

От поставщика ОАО «Станкострой» поступил станок:

-покупная стоимость станка

-НДС

-затраты на доставку сторонним  транспортом (тариф на перевозку)

-НДС

345876

62257,7

6152

1107,4

08

19

08

19

60

60

60

60

-зарабатная плата, начисленная  рабочим за установку станка

952

08

70

-отчисления на социальные нужды

339,9

08

69

-станок введен в эксплуатацию

353319,9

01

08

10

С р/с в кассу поступили деньги на выплату з/платы

412275

50

51

11

Из кассы выплачена з/плата работникам предприятия

399587

70

50

12

Неполученная з/плата депонирована

12688

50

50

13

Депонированная з/плата сдана на р/с

12688

51

50

14

С р/с перечислены налоги:

в бюжет

1290119

68

51

во внебюджетные государственные социальные фонды

108208

69

51

15

В кассу внесен остаток подотчетных сумм:

Илюсиной Н.А.

9825

50

71

16

Из кассы возмещен перерасход подотчетных сумм:

Кирину Л.М.

4870

71

50

17

С р/с в кассу поступили деньги на хозяйственные нужды

9000

50

51

18

Из кассы выдано: Серову А.В. на командировку

9000

71

50

19

Серовым А.В. сдан авансовый отчет (расходы отнесены на общехозяйственные)

10200

26

71

20

Отпущено на производство продукции основных материалов (ламинированной ДСтП) в оценке по учетным ценам, в т.ч. на

5428317

20

10

-шкаф

4342653,6

20-1

10

-стол

1085663,4

20-2

10

21

Списаны отклонения, относящиеся к отпущенным материалам, в т.ч. на

521118,4

20

16

-шкаф

416894,8

20-1

16

-стол

104223,6

20-2

16

22

Отпущено на производство продукции вспомогательных материалов в оценке по учетным ценам, в т.ч. на

1722031

20

10

-шкаф

1377624,8

20-1

10

-стол

344406,2

20-2

10

23

Списаны отклонения, относящиеся к отпущенным материалам, в т.ч. на

165315

20

16

-шкаф

132252

20-1

16

-стол

33063

20-2

16

24

Возвращены на склад отходы основных материалов, в

т.ч. на

162489

10

20

-шкаф

129991,2

10

20-1

-стол

32497,8

10

20-2

25

Отпущены материалы в оценке по учетным ценам:

-на ремонт и эксплуатацию  технологического оборудования

31588

25-1

10

-на содержание и ремонт общепроизводственных  основных средств

22363

25-2

10

-на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств

18389

26

10

-на упаковку готовой продукции

35591

44

10

26

Списаны отклонения, относящиеся к материалам, отпущенным:

-на ремонт и эксплуатацию  технологического оборудования

3032,5

25-1

16

-на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств

2146,8

25-2

16

-на содержание и ремонт общехозяйственных  основных средств

1765,3

26

16

-на упаковку готовой продукции

3416,7

44

16

27

Начислена з/плата: рабочим:

за выпуск продукции:

   20

   70

-шкаф

214021

20-1

70

-стол

65520

20-2

70

за ремонт и эксплуатацию:

-технологического оборудования

41931

25-1

70

- общепроизводственных основных  средств

21279

25-2

70

- общехозяйственных основных средств

11181

26

70

-за упаковку и отгрузку  готовой  продукции

25729

44

70

административно-управленческому персоналу

70

-цеха

69885

26

70

-предприятия

97839

26

70

28

Из з/платы удержаны:

-НДФЛ

-алименты

60174

35698

70

70

68

76

29

Начислен единый социальный налог и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве с з/платы, начисленной: рабочим:

(34 %+1,7 % = 35,7 %)

за выпуск готовой продукции:

99796,1

20

69

-шкаф

76405,5

20-1

69

-стол

23390,6

20-2

69

за ремонт и эксплуатацию:

-технологического оборудования

14969,4

25-1

69

- общепроизводственных основных  средств 

7596,6

25-2

69

- общехозяйственных основных средств

3991,6

26

69

-на упаковку готовой продукции

9185,3

44

69

административно-управленческому персоналу:

-цеха

21948,9

25-2

69

-предприятия

34928,5

26

69

30

Приняты к оплате счета «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную:

213633

-на эксплуатацию технологического  оборудования

167725

25-1

60

на освещение:

-цеха

33545

25-2

60

-здания заводоуправления

12363

26

60

НДС со стоимости электроэнергии

38453,9

19

60

31

Начислена амортизация:

-технологического оборудования

36871

25-1

02

- общепроизводственных основных  средств

3354

25-2

02

- общехозяйственных основных средств

2236

26

02

32

Списываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на себестоимость продукции:

296116,9

-шкаф

236893,5

20-1

25-1

-стол

59223,4

20-2

25-1

33

Списываются общепроизводственные расходы  на себестоимость продукции:

90284,4

- шкаф

-стол

72227,5

18056,9

20-1

20-2

25-2

25-2

34

Списываются общехозяйственные расходы  на себестоимость продукции

284727,3

-шкаф

227781,8

20-1

26

-стол

56945,5

20-2

26

35

Передана на склад готовая продукция: (шт.)

-шкаф

1189

-стол

910

36

Списывается себестоимость переданной на склад готовой продукции:

-шкаф

-стол

7405314,6

5642280,6

1763034

43

43/1

43/2

20

20/1

20/2

37

Покупателю ОАО «Мир» отгружена готовая продукция:

6820257

-шкаф     1080 шт.                                                           

5125032

90

43

-стол      875  шт.                                                          

1695225

90

43

выручка от реализации

10572257

62

90

НДС

1612717

90

68

коммерческие расходы

70505,3

90

44

финансовый результат:

   Прибыль           К99 – Д 99 =

2068778

90

99

38

Начислен налог на прибыль

413756

99

68