Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2014 в 21:21, курсовая работа
В курсовой работе рассматривается вопрос расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами по товарным операциям.
Актуальность данной темы определена тем, что полнота, своевременность, достоверность отражения расчетов по товарным операциям является одним из оценочных показателей, определяющих качество работы фирмы. Грамотное построение и управление процессом учета расчетов по товарным операциям имеет большое значение в успешной работе предприятия.
№ п/п |
Наименование операций |
Дебет |
Кредит |
1 |
Переданы активы комитенотом на реализацию |
45 |
01, 10, 43, 41 |
2 |
Продажа комиссионером активов с извещением комитента |
62 |
91 |
3 |
Списана стоимость активов на основании извещения комитента о продаже активов |
91 |
45 |
4 |
Отражен НДС с суммы выручки от реализации активов |
91 |
68.НДС |
5 |
Начислены суммы расходов, возникших при реализации активов |
44 |
10 |
6 |
Начислено комиссионное вознаграждение Комиссионеру |
44 |
76 |
7 |
Отражен НДС с вознаграждения Комиссионера |
19 |
76 |
8 |
Списана сумма коммерческих расходов на затраты по реализации |
90 |
44 |
9 |
Определен финансовый результат: – прибыль – убытки |
90, 91 99 |
99 90, 91 |
10 |
Получены денежные средства от Комиссионера |
51 |
62 |
11 |
Зачет взаимозадолженности Комитента и комиссионера |
76 |
62 |
№ п/п |
Наименование операций |
Дебет |
Кредит |
1 |
перечислены денежные средства Комиссионеру под покупку активов |
60 |
50,51,52 |
2 |
Начислена сумма комиссионного вознаграждения |
44 |
76 |
3 |
Отражен НДС с комиссионного вознаграждения |
19 |
76 |
4 |
Приняты активы от комиссионера |
01, 10, 40, 41 |
60 |
5 |
Отражена сумма НДС с оприходованных активов |
19 |
60 |
6 |
Перечислено вознаграждение |
76 |
51 |
№ п/п |
Наименование операций |
Дебет |
Кредит |
1 |
Поступили активы от Комитента на реализацию по договорной стоимости |
004 |
|
2 |
Отгружен товар покупателю |
004 | |
3 |
Определена сумма задолженности покупателя |
62 |
76 |
4 |
Отражено комиссионное вознаграждение Комиссионера |
76 |
90 |
5 |
Начислен НДС с комиссионного вознаграждения |
90 |
68 |
6 |
Получена оплата за реализованный товар |
51 |
62 |
7 |
Перечислена Комитенту причитающаяся сумма за минусом комиссионного вознаграждения |
76 |
51 |
№ п/п |
Наименование операций |
Дебет |
Кредит |
1 |
Поступили денежные средства от Комитента для приобретения активов |
50,51,52 |
62 |
2 |
Начислена задолженность поставщикам товара на покупную стоимость товара НДС |
62 |
60 |
3 |
Погашена задолженность поставщикам товара |
60 |
51 |
4 |
Оприходован на забалансовый счет приобретенный товар |
004 |
90 |
5 |
Учтено комиссионное вознаграждение |
62 |
90 |
6 |
Начислена сумма НДС с оказанных услуг |
90 |
68.НДС |
7 |
Передан товар комитенту |
004 | |
8 |
Начислены расходы на содержание организации |
44 |
70,69,51 |
9 |
Списаны издержки обращения |
90 |
44 |
10 |
Определены финансовые результаты по оказанным услугам: – прибыль – убытки |
90 99 |
99 90 |
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма (руб.) |
01 |
Основные средства |
17 176 809 |
02 |
Амортизация основных средств |
10 623 700 |
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
470 301 |
04 |
Нематериальные активы |
637 500 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
191 250 |
07 |
Оборудование к установке |
17 180 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания |
4 543 217 4 035 038 |
09 |
Отложенные налоговые активы |
25 600 |
10 |
Материалы |
896 910 |
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
10 870 |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76 576 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
161 445 |
20 |
Основное производство |
1 973 509 |
43 |
Готовая продукция |
3 174 000 |
50 |
Касса |
9 800 |
51 |
Расчетные счета |
269 844 |
52 |
Валютные счета |
1 753 940 |
57 |
Переводы в пути |
57 760 |
58 |
Финансовые вложения |
1 980 000 |
59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
336 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
858 355 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 245 813 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
579 600 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
8 129 500 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль |
657 000 38 700 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
208 610 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
579 473 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4 300 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
54 544 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
76–1 |
Расчеты с разными дебиторами |
17 846 |
76–2 |
Расчеты с разными кредиторами |
581 100 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
13 800 |
80 |
Уставный капитал |
5 900 000 |
81 |
Собственные акции (доли) |
1 113 000 |
82 |
Резервный капитал |
2 385 000 |
83 |
Добавочный капитал |
2 650 600 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1 980 000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
101 256 |
97 |
Расходы будущих периодов |
193 890 |
98 |
Доходы будущих периодов |
106 370 |
Итого |
71 707 568 |
№ п/п |
Название статей расхода |
Незавершенное производство |
Окончательно забракованная продукция | |
на начало месяца |
на конец месяца | |||
1 |
Материалы |
865 748 |
452 774 |
1 050 |
2 |
Основная и дополнительная заработная плата |
374 900 |
170 400 |
670 |
3 |
Отчисления на социальные нужды |
134 964 |
61 344 |
251 |
4 |
Общепроизводственные расходы |
597 897 |
231 992 |
1 001 |
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость |
1 973 509 |
916 510 |
2 972 | |
№ п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |||||||
дебет |
кредит | |||||||||
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена НДС |
103 400 18 612 |
08.4 19 |
60 60 | ||||||
Итого: |
122 012 |
|||||||||
2 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена НДС |
11 300 2 034 |
08.5 19 |
60 60 | ||||||
Итого: |
13 334 |
|||||||||
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) стоимость услуг НДС нематериальных активов – стоимость услуг НДС |
8 300 1 494 11 100 198 |
08.4 19 08.5 19 |
76 76 76 76 | ||||||
Итого: |
11 092 |
|||||||||
4 |
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) |
135 762 |
08.3 |
67 | ||||||
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу НДС |
4 300 774 |
08.4 19 |
76 76 | ||||||
Итого: |
5 074 |
|||||||||
6 |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС |
4 980 000 896 400 |
08.3 19 |
60 60 | ||||||
Итого: |
5 876 400 |
|||||||||
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость НДС |
4 000 720 |
08.4 19 |
60 60 | ||||||
Итого: |
4 720 |
|||||||||
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: стоимость услуг НДС |
25 200 4 536 |
08.3 19 |
76 76 | ||||||
Итого: |
29 736 |
|||||||||
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) Из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить |
9 804 179
9 176 000
508 179
120 000 |
01
01
03
01 |
08
08.3
08.4
08.4 | ||||||
10 |
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов административно-хозяйственной сферы |
51 200
18 100 18 300 |
25
23 26 |
02
02 02 | ||||||
Итого: Для целей налогообложения |
87 600 90 000 |
09 |
68 | |||||||
11 |
Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств |
45 770 |
Х 01.2 |
Х 01 | ||||||
12 |
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей |
9 150 |
02 |
01.2 | ||||||
13 |
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) |
36 620 |
91.2 |
01.2 | ||||||
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) |
67 378 |
62 |
91.1 | ||||||
15 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) |
10 278 |
91.2 |
68 | ||||||
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг НДС |
550 99 |
91.2 19 |
76 76 | ||||||
Итого: |
649 |
|||||||||
18 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательных производств общехозяйственных подразделениях |
63 320 73 000 21 580 |
25 23 26 |
96 96 96 | ||||||
Итого: |
157 900 |
|||||||||
18 |
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) |
12 400 |
04 |
08.5 | ||||||
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемым в административно-хозяйственной сфере |
10 400
7 450 |
20
26 |
05
05 | ||||||
Итого: |
17 850 |
|||||||||
20 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9 170 |
20 |
04 | ||||||
21 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов |
60 650 |
Х |
Х | ||||||
22 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже |
12 130 |
05 |
04 | ||||||
23 |
Списаны: остаточная стоимость НМА (сумму определить) расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) |
48 520 680
64 664
9 864 |
91.2 91.2
62
91.2 |
04 76
91.1
68 | ||||||
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за: проданные НМА проданные объекты основных средств |
64 664 67 378 |
51 51 |
62 62 | ||||||
Итого: |
132 042 |
|||||||||
25 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
251 000 |
51 |
66 | ||||||
26 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав |
122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 |
60 60 76 76 60 60 76 |
51 51 51 51 51 51 51 | ||||||
Итого: |
6 062 368 |
|||||||||
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам НДС |
1 071 000 192 780 |
15 19 |
60 60 | ||||||
Итого: |
1 263 780 |
|||||||||
28 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5 220 |
15 |
66 | ||||||
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам НДС |
53 550 9 639 |
15 19 |
76 76 | ||||||
Итого: |
63 189 |
|||||||||
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
981 015 |
10 |
15 | ||||||
31 |
Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
148 755 |
16 |
15 | ||||||
32 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
511 920 185 872 294 354 146 374
82 380 |
20 23 25 26
44 |
10 10 10 10
10 | ||||||
Итого: |
1 220 900 |
|||||||||
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3) |
61 430 22 305 35 322 17 565 9 886 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16 | ||||||
Итого: |
146 508 |
|||||||||
34 |
Списаны: стоимость проданных материалов по рыночным ценам стоимость проданных материалов по учетным ценам отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3) |
80 055 58 900
7 068 |
62 91.2
91.2 |
91.1 10
16 | ||||||
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12 212 |
91.2 |
68 | ||||||
36 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы |
80 055 |
51 |
62 | ||||||
37 |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей |
5 980 |
91.2 |
14 | ||||||
38 |
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств персоналу, включенному в сферу обслуживания производства работникам административно-хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению |
493 200
179 200
283 700
173 200
79 300
26 560 |
20
23
25
26
44
69 |
70
70
70
70
70
70 | ||||||
Итого: |
1 235 160 |
|||||||||
39 |
Произведены удержания из заработной платы персонала: налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак |
106 730
120 000 15 186 1 400 1 971 |
70
70 70 70 70 |
68
68 76 73 73 | ||||||
Итого: |
245 287 |
|||||||||
40 |
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции во вспомогательных производствах в сфере обслуживания цехов основного производства в сфере управления и обслуживания организации в процессе сбыта (продаж) продукции |
133 164 48 384
76 599
46 764 21 411 |
20 23
25
26 44 |
69 69
69
69 69 | ||||||
Итого: |
326 322 |
|||||||||
41 |
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды |
580 000 20 000 |
50 50 |
51 51 | ||||||
Итого: |
600 000 |
|||||||||
42 |
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х г. |
523 473 |
70 |
50 | ||||||
43 |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) |
56 527 |
70 |
76.4 | ||||||
44 |
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления |
23 000 |
71 |
50 | ||||||
45 |
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков |
783 940 |
50 |
62.РАП | ||||||
46 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) |
119 584 |
62. РАП |
68 | ||||||
47 |
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 43) |
784 000 56 527 |
51 51 |
50 50 | ||||||
Итого: (сумму определить) |
840 527 |
|||||||||
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции |
1 840 15 742 7 158 |
25 26 44 |
71 71 71 | ||||||
Итого: Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения |
24 740
3 000 |
99 |
68 | |||||||
49 |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г. |
1 560 |
50 |
71 | ||||||
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки |
1 000 |
73 |
71 | ||||||
51 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам |
45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 |
25 23 26 44 19 |
76 76 76 76 76 | ||||||
Итого: |
146 686 |
|||||||||
52 |
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения |
11 000
2 000 |
26
99 |
76
68 | ||||||
53 |
На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей |
4 513 640 |
51 |
62. РАП | ||||||
54 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) |
688 521 |
62. РАП |
68 | ||||||
55 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) |
154 370 |
76 |
51 | ||||||
56 |
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства цехам вспомогательных производств общехозяйственным подразделениям |
65 200 73 000 19 870 |
96 96 96 |
23 23 23 | ||||||
Итого: |
158 070 |
|||||||||
57 |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам |
12 500 2 250 |
96 19 |
60 60 | ||||||
Итого: |
14 750 |
|||||||||
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения |
379 753 20 177 |
25 26 |
23 23 | ||||||
Итого: |
399 930 |
|||||||||
59 |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) |
1 231 888 |
20 |
25 | ||||||
60 |
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) В т.ч. прямые расходы |
2 972 1 971 |
28 Х |
20 Х | ||||||
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: виновных лиц основного производства (сумму определить) |
1 971 1 001 |
73 20 |
28 28 | ||||||
62 |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
6 200 |
10 |
91.1 | ||||||
63 |
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7) |
3500 000 |
40 |
20 | ||||||
64 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция |
4 200 000 |
43 |
40 | ||||||
65 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) |
-700 000 |
43
90 |
20 40
40 | ||||||
66 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС |
8 106 718 |
62 |
90.1 | ||||||
67 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете |
5 974 000 |
90.2 |
43 | ||||||
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66) |
1 236 618 |
90.3 |
68 | ||||||
69 |
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) |
485 658 |
90.2 |
26 | ||||||
70 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) |
240 000 |
90.2 |
44 | ||||||
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) |
870 442 |
90 |
99 | ||||||
72 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 27 и 57) прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 16,23,29) разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
1 278 530
64 518
31 000
19 000
150 762 |
60
76
76
66
67 |
51
51
51
51
51 | ||||||
Итого: |
1 543 810 |
|||||||||
73 |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в приложении 4) |
1 151 912 |
68 |
19 | ||||||
74 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по ранее полученному беспроцентному товарному векселю за отгруженную продукцию |
1 179 800 2 805 100 |
51 51 |
62 62 | ||||||
Итого: |
3 984 900 |
|||||||||
75 |
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» |
840 000 |
81 |
51 | ||||||
76 |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900 000 |
75 |
81 | ||||||
77 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) |
60 000
900 000 |
81
50 |
91.1
75 | ||||||
78 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в приложении 5) |
81 425 |
91 |
99 |
||||||
79 |
Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года |
800 000 |
84 |
76.3 |
||||||
80 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций |
900 000 |
51 |
50 |
||||||
81 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6): постоянное налоговое обязательство отложенное налоговое обязательство отложенный налоговый актив |
2 635 33 159 - |
99 68 09 |
68 77 68 |
||||||
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) – (операции 71 и 78) *24% Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (приложение 6) |
228 448 197 136 |
99 Х |
68 Х |
||||||
83 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
4 288 |
68 |
09 |
||||||
84 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете |
3 500 |
77 |
68 |
||||||
85 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу |
177 060
245 780
189 748
208 610 |
68
68
68
69 |
51
51
51
51 |
||||||
Итого: (сумму определить) |
761 198 |
|||||||||