Учет расчетов по страхованию

Страхование классифицируется по следующим признакам (рис. 1): по объекту, форме заключения договора страхования, форме собственности.

Рис. 1 «Классификация видов  страхования»

Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами  страховых правоотношений выступает  имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и  оперативном управлении физического  или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные  права на получение вещей или  иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации  особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так  и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования  чужого и собственного имущества  могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

   Для целей страхования  принято классифицировать имущество  по видам хозяйствующих субъектов,  которым оно принадлежит. Различают  имущество промышленных предприятий,  сельскохозяйственных  предприятий,  имущество граждан.

Личное страхование - это  форма защиты от рисков, которые  угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью.

   Жизнь или смерть  как форма существования не  может быть объективно оценена.  Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности.

   В отличие от  имущественного страхования в  личном страховании страховые  суммы не представляют собой  стоимость нанесенных материальных  убытков или ущерба, которые не  могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии  с пожеланиями страхователя исходя  их его материальных возможностей.

   Также как и  в имущественном страховании договор личного страхования может быть обязательным или добровольным. И кроме того - долгосрочным и краткосрочным. По каждому виду личного страхования заключаются соответствующие договоры.

Страхователь- юридическое или физическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающие в конкретные страховые отношения со страховщиком. Он вправе заключать договоры страхования в интересах и от имени третьих лиц.

Страховщик- страховая организация, представляющая собой обособленную организационно- правовую структуру, формирующую страховой фонд за счет взносов страхователей. Экономическими обособленные организации строят сваю отношения со страхователями и другими страховщиками на договорной основе.

Сущность страхования  характеризуется рядом признаков, принципов и функций.

Страхование в чистом виде выполняет следующие функции:

1) восстановительную, проявляющую  в выплате денежной суммы, направляемой  на полную или частичную компенсацию  потерь;     

2)предупредительную, выражающую в проводимых страховой организаций мероприятиях по предупреждению наступления страховых случаев;

3)сберегательную, когда страхование используется для нахождения денежных средств;

4)контрольную, заключающую использовании денежных средств, аккумулирующих в страховом фонде.

Страховое возмещение- возмещение какой-либо денежной суммы вследствие наступления страхового случая, касающегося  имущества страхователя.

В настоящее время на долю добровольных видов страхования  приходится только 37% собранных страховых  взносов, а в соответствии с требованиями Госпрограммы предусматривается, что к 2011 году в портфеле страховщиков добровольные и обязательные виды будут занимать равные доли. В этой связи в течении пятилетия объем добровольного страхования должен ежегодно прирастать на 40%, обязательного на 10.5%.

В зависимости от объема страхования выделяют: имущественное, личное, социальное, медицинское, страхование  ответственности и страхование  предпринимательских рисков.

     Социальное страхование - объективная необходимость. На определенном этапе развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силу некоторых причин не могут трудиться и получать оплату за труд.                                                                                                                                                       

Обоснованная система  социального страхования - одна из предпосылок  обеспечения социальной справедливости, создания и поддержания политической стабильности.

К задачам социального страхования  относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

Учитывая особую важность социального страхования, его влияние  на общественные процессы, государство  во многих странах создает системы  обязательного государственного социального  страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны.

По количеству страховых  возмещений среди отраслей страхования  личное страхование является самым  крупным после социального. Личное страхование делится на 2 подотрасли: страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

  Основные случаи страхования  жизни:

• на дожитие,
• на случай смерти (выплачивается родственникам (выгодополучателям)),
• на случай смерти и потери здоровья
• смешанное страхование (риски всех вышеназванных видов страхования). Выплата возмещений осуществляется при дожитии, смерти и потери трудоспособности.
• страхование ренты - на дожитие, по наступлении оговоренного времени компания выплачивает регулярно страховые выплаты в течение определенного времени,  в т.ч. могут быть пожизненные (дополнительное пенсионное страхование).
• страхование детей  (страхователь одно лицо, застрахованный - ребенок - другое лицо) на случай смерти, потери здоровья, дожития до совершеннолетия (18 л).
• свадебное страхование - страхование детей. Случай - договор бракосочетания. Сейчас этот вид - до окончания жизни.

 Предприятие часть  фонда оплаты труда уводили  от налогообложения (в т.ч. от  взносов во внебюджетные фонды)  путем заключения договоров на  дожитие на срок от 1 месяца.

  Страхование от несчастных  случаев:

1. Индивидуальное страхование от несчастного случая. Может быть отдельных категорий работников, отдельных профессий. Осуществляется за счет средств страхователя, добровольное страхование. Сумма, на которую заключается договор может быть очень большой.
2. Страхование от несчастных случаев работников предприятий - коллективное страхование, осуществляется за счет средств предприятия, добровольное.
3. Обязательное страхование от несчастных случаев - пассажиров ж/д транспорта и некоторых других междугородних видов транспорта, военнослужащих, работников налоговой инспекции, таможни.
4. Страхование детей от несчастных случаев - возврата суммы до окончания срока договора не будет, если страховой случай не наступил.

  Большинство видов  страхования жизни является накопительным  (кроме смерти и потери здоровья  и трудоспособности) - компания обязуется  выплатить сумму по окончании срока договора.

Для определения источников средств следует помнить, что страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

Добровольное  страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с Законом "О страховой деятельности в РБ". Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования.

Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами РБ.

Чтобы сохранялась заинтересованность страхователя в недопущении ущерба страховщик должен оставить часть возмещаемого ущерба страхователю (70-80% страховщик, остальное - страхователь) . Особенность страхования риска - страховой случай наступает, как правило, в начале срока действия страхового договора или после срока действия (например при страховании инвестиционного проекта его сначала надо реализовать, получить результат, а в это время страховщик может использовать страховые взносы).

       Важно установить оптимальный срок для выявления финансовых результатов (будет убыток или нет). Страховщик заинтересован в более длительном сроке, т.к. за это время может быть покрыт убыток. Для страхователя выгоднее маленький срок: не получил прибыль в данном месяце - получает возмещение.

Единство экономической  сущности личного и имущественного страхования подчеркивает то, что  здесь присутствуют замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхового фонда. Особенности конкретного проявления экономической сущности выражаются через функции личного и имущественного страхования

 

 

 

 

 

 

4 Организация расчетов по имущественному и личному страхованию.

Объектом страхования  являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные  интересы, застрахованного лица (выгодоприобретателя) связанные с причинением вреда жизни или здоровью застрахованного лица.

Договор страхования распространяется на страховые случаи происшедшие  на территории Республики Беларусь, а  так же за её границей. При заключении договора страхования, действие которого распространяется на страховые случаи, произошедшие за границей Республики Беларусь, при расчете страховой  премии применяется корректировочный коэффициент.

Страховой случай – предусмотренное  в договоре страхования событие, при наступлении которого у страховщика  возникает обязанность произвести страховую выплату застрахованному  лицу, (выгодоприобретателю).

Страховым случаем является причинение вреда жизни или здоровью застрахованного лица в результате:

– несчастного случая, произошедшего  в период действия договора страхования, и повлекшее временное расстройство здоровья застрахованного лица, установление инвалидности либо смерть застрахованного  лица;

– впервые выявленного  заболевания, произошедшего в период действия договора страхования, и повлекшее  установление инвалидности либо смерть застрахованного лица;

– несчастного случая, произошедшего  в период действия договора страхования, и повлекшее в течение одного года после его наступления установление застрахованному лицу инвалидности;

– несчастного случая, произошедшего  в период действия договора страхования, и повлекшее в течение одного года после его наступления смерть застрахованного лица.

Не признаются страховыми случаями по всем вариантам страхования  причинение вреда жизни или здоровью застрахованного лица, произошедшее вследствие:

– управления застрахованным лицом транспортным средством, если это лицо не имело прав управления или находилось в состоянии алкогольного, наркотического, токсического опьянения, либо передало управление транспортным средством лицу, не имеющему прав управления или находившемуся в состоянии алкогольного, наркотического, токсического опьянения;

– массовых беспорядков;

– совершения застрахованным лицом умышленных противоправных действий, признанных таковыми органами дознания, предварительного следствия, судом;

– нахождения застрахованного  лица, по заключению компетентного  органа, до наступления смерти в  состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, за исключением  случаев, когда смерть наступила  в результате неправомерных действий третьих лиц;

– следующих заболеваний: сердечной недостаточности, цирроза  печени, почечной недостаточности, злокачественных  заболеваний, СПИДа, ВИЧ – инфекции, туберкулеза, саркоидоза, муковисцедоза, инфекций, передающихся половым путем, гемофилии, эпилепсии; в случае если указанные заболевания были диагностированы до заключения договора страхования.

Страховая сумма – установленная  договором страхования денежная сумма, в пределах которой страховщик обязуется произвести страховую  выплату при наступлении страхового случая.