Учет просроченной задолженности в коммерческом банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2015 в 14:53, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является изучение организации и бухгалтерского учета просроченной задолженности.
В соответствии с поставленной целью бухгалтерский учет просроченной задолженности призван решать следующие задачи:
исследовать организацию учета просроченной задолженности;
изложить порядок учета просроченной задолженности;
проанализировать современного состояния кредитов с просроченной задолженностью, проблем и перспектив развития;

Содержание

• Введение
o 1. Теоретические основы учета просроченной задолжности
o 1.1 Характеристика просроченной задолжности по группам риска
o 1.2 Учет и документооборот просроченной задолженности на балансовых счетах
o 1.3 Учет просроченной задолжности на внебалансовых счетах
o 2. Практическая часть
o Заключение
o Список литературы
o Приложения

Скачать полностью (59.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовик.docx

— 62.86 Кб (Скачать документ)

Заключение

На основании проведенного в работе исследования по теме "Учет просроченной задолженности по кредитным операциям коммерческого банка" можно сделать следующие выводы.

Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения в экономической сфере.

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов.

Современная практика кредитования включает следующие основные этапы, предусмотренные в кредитной политике. Это - рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности; подготовка и заключение кредитного договора. Все названные этапы - это слагаемые успешного кредитования.

Просроченная задолженность остается достаточно острой проблемой российской экономики. Интересной является попытка изучения просроченной задолженности Банка с позиций теорий.

В практической части курсовой работы была рассмотрена ситуация на примере условного коммерческого банка "Финэскорт". По итогам журнала операций был составлен рабочий план счетов. Движение денежных средств по счетам, которые вошли в рабочий план счетов были рассмотрены подробно, после чего, данные были занесены в оборотно-сальдовую ведомость. На основании оборотно-сальдовой ведомости и исходных данных был составлен бухгалтерский баланс по форме №1 на начало и на конец дня.

Основным критерием оценки правильности выполнения практической части было равенство сумм оборотов в оборотно-сальдовой ведомости и итоговой суммы журнала хозяйственных операций.

Список литературы

1. Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГКРФ) с изменениями и дополнениями от 18.12. 2006 г.

3. Федеральный закон "О ЦБ РФ (Банке России)" с изменениями и дополнениями в редакции от 19.06. 2003 г.

4. Положение № 302-П "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

5. Положение № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"

6. Положение № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"

7. Инструкция ЦБ РФ № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

8. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности".

9. Азбукин А.В. "Коммерческое кредитование в России Банковское дело, 2006 г.

10. Балабанова И.Т. "Банки и банковское дело", "Питер", 2006 г.

11. "Банковское дело: стратегическое руководство" - М: изд. "Консалтбанкир", 2006 г.

12. Гаврилов Г.Б. "Развитие отношений банков и малого бизнеса" Бизнес и банки 2008 г.

13. Колесникова В.И., "Банковское дело" М: "Финансы и статистика", 2005 г.

14. Крайнова Ю.Е., "Банковское дело" Москва, 2008 г.

15. Кроливецкой Л.П. "Состояние и проблемы развития коммерческих банков", Деньги и кредит М: "Консалтбанкир" 2007 г.

16. Матовников М.Ю. "О пользе банковской конкуренции", Банковское дело 2006 г.

17. Мехряков Н.К. "Развитие рынка банковских услуг", 2006 г.

18. Полищук А.И. "Новые банковские услуги и продукты", Банковское дело 2006 г.

19. Семенюты О.Г. "Основы банковского дела в РФ" Ростов-на-Дону, "Феникс", 2005 г.

Приложения

Приложение А

Синтетический Учет


10207 П	10501 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн=1000000	Сн=50000
21) 50000			21) 50000
Об Дт = 50000	Об Кт =0	Об Дт	Об Кт = 50000
	Ск=950000	Ск= 0
10701 П	20202 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 150000	Сн= 125645
		9) 2500	15) 7300
		32) 3500
		33) 550
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 6550	Об Кт =730
	Ск= 150000	Ск = 131465
30102 А	30202 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн=244295		Сн= 96000
17) 90000	4) 52000	23) 5000
27) 290	11) 50000
28) 260	23) 5000
37) 15000	29) 3000
38) 750	40) 40000
43) 25000	51) 50000
46) 55000	52) 4900
54) 1200
Об Дт =187500	Об Кт = 204900	Об Дт = 5000	Об Кт = 0
Ск = 226895		Ск = 101000
30110 А	31202 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 256315			Сн=0
25) 55000
Об Дт = 55000	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 311315			Ск=0
31203 П	31206 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 0		Сн= 45000
	53) 1200
Об Дт = 0	Об Кт = 1200	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 1200		Ск= 45000
31303 П	31304 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн=83000		Сн= 94000
	25) 55000
Об Дт = 0	Об Кт = 55000	Об Дт = 0	Об Кт = 0
			Ск= 94000
31702 П		32003 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 40000	Сн= 295000
40) 40000			37) 15000
Об Дт = 40000	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 15000
	Ск= 0	Ск= 280000
32004 А	32015 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 59000			Сн=3540
		39) 1500
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 1500	Об Кт = 0
Ск = 59000			Ск= 2040
32204 А	32401 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 59000		Сн= 90000

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 59000		Ск= 90000
32403 П	32501 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 53700	Сн= 11655

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 53700	Ск= 11655
40701 П	40702 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 151805		Сн= 365855
		4) 52000	1) 52000
		42) 5500	8) 1100
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 57500	Об Кт = 53100
	Ск= 151805		Ск= 361455
40802 П	40901 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 269715		Сн= 24600

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 269715		Ск= 24600
42102 П		42103 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 50000		Сн= 705000
8) 1100	6) 600
	7) 500
Об Дт = 1100	Об Кт = 1100	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 50000		Ск= 705000
42301 П	42302 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 256900		Сн= 2000
15) 7300			9) 2500
Об Дт = 7300	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 2500
	Ск= 249600		Ск= 4500
42303 П	45203 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 245800	Сн= 244000
		1) 52000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 52000	Об Кт = 0
	Ск= 245800	Ск= 296000
45204 А	45205 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 440700		Сн= 151000
		11) 50000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 50000	Об Кт = 0
Ск= 440700		Ск= 201000
45206 А	45215 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 12000			Сн= 8480
			2) 5200
			12) 5000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 10200
Ск= 12000			Ск= 18680
45503 А	45504 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 165600		Сн= 138400
29) 3000
Об Дт = 3000	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 168600		Ск= 138400
45515 П	45812 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 1040	Сн=55000
	30) 300
Об Дт = 0	Об Кт = 300	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 1340	Ск= 55000
45814 А	45815 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 94000		Сн=8500
			32) 3500
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 3500
Ск= 94000		Ск= 12000
45818 П	45912 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 94550	Сн= 64165
	32) 3500
Об Дт = 0	Об Кт = 3500	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 98050	Ск= 64165
45915 А	47401 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 3750			Сн= 0
33) 550
Об Дт = 550	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 4300			Ск= 0
47402 А	47411 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 28000			Сн= 0

Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 28000			Ск= 0
47425 П	47426 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 280		Сн= 20930
		6) 600
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 600	Об Кт = 0
	Ск= 280		Ск= 20330
47427 А	50104 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 79555		Сн= 348000
	27) 290
Об Дт = 0	Об Кт = 290	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 79265		Ск= 348000
50106 А	50107 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 101010		Сн= 222550

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 101010		Ск= 222550
50121 П	50122 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 9000	Сн= 850

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Сн= 9000	Ск= 850
50208 А	50212 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 84930			Сн= 2480

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 84930			Ск= 2480
50213 П	50407 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 1500	Сн= 18230
		19) 2730
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 2730	Об Кт = 0
	Ск= 1500	Ск= 20960
50905 А	51403 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 1560		Сн= 34500

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 1560		Ск= 34500
51408 А	51409 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 12000		Сн= 25000
			43) 25000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 25000
Ск= 12000		Ск= 0
51410 П	51503 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн=27350	Сн= 52500
44) 25000
Об Дт = 25000	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 2350	Ск= 52500
51510 П	52003 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 530		Сн= 9000
			46) 55000
			47) 5000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 60000
	Ск= 530		Ск= 69000
52101 П	52301 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 150000		Сн= 125000

Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 150000		Ск= 125000
52303 П	52304 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 50000		Сн= 10000
50) 50000
Об Дт = 50000	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 100000		Ск= 10000
52406 П	52501 П
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 0		Сн= 25480
51) 50000	50) 50000
Об Дт = 50000	Об Кт = 50000	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 0		Ск= 25480
60601 П	60602 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 229265	Сн= 15000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 229265	Ск= 15000
60309 П	60401 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 2460	Сн= 625000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
	Ск= 2460	Ск= 625000
60402 А	60804 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн= 256120		Сн= 52000
Об Дт = 0	Об Кт = 0	Об Дт = 0	Об Кт = 0
Ск= 256120		Ск= 52000
61304 П	61403 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 5850	Сн= 5150
45) 1500		47) 5000
Об Дт = 1500	Об Кт = 0	Об Дт = 5000	Об Кт = 0
	Ск= 4350	Ск= 1150
70601 П	70606 А
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн= 703385	Сн = 0
	20) 7730	2) 5200
	28) 260	7) 500
	35) 1750	12) 5000
	38) 750	14) 300
	39) 1500	30) 300
	44) 25000	52) 4900
	45) 1500
Об Дт = 0	Об Кт = 38940	Об Дт = 16200	Об Кт = 0
	Ск= 742325	Ск= 16200

Приложение Б

Оборотно-сальдовая ведомость


№ счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10207	-	1000000	50000	-	-	950000
10501	50000	-	-	50000	0	-
10701	-	150000	-	-	-	150000
20202	125645	-	6550	730	131465	-
30102	244295	-	187500	204900	226895	-
30202	256315	-	5000	-	261315	-
30110	96000	-	55000	-	151000	-
31202	-	0	-	-	-	0
31206	-	45000	-	-	-	45000
31303	-	83000	-	55000	-	138000
31304	-	94000	-	-	-	94000
31702	-	40000	40000	-	-	0
32003	295000	-	-	15000	280000	-
32004	59000	-	-	-	59000	-
32015	-	3540	1500	-	-	2040
32204	59000	-	-	-	59000	-
32401	90000	-	-	-	90000	-
32403	-	53700	-	-	-	53700
32501	11655	-	-	-	11655	-
40701	-	151805	-	-	-	151805
40702	-	365855	57500	53100	-	361455
40802	-	269715	-	-	-	269715
40901	-	24600	-	-	-	24600
42102	-	50000	1100	1100	-	50000
42103	-	705000	-	-	-	705000
42301	-	256900	7300	-	-	249600
42302	-	2000	-	2500	-	4500
42303	-	245800	-	-	-	245800
45203	244000	-	52000	-	296000	-
45204	440700	-	-	-	440700	-
45205	151000	-	50000	-	201000	-
45206	12000	-	-	-	12000	-
45215	-	8480	-	10200	-	18680
45503	165600	-	3000	-	168600	-
45504	138400	-	-	-	138400	-
45515	-	1040	-	300	-	1340
45812	55000	-	-	-	55000	-
45814	94000	-	-	-	94000	-
45815	8500	-	-	3500	5000	-
45818	-	94550	-	3500	-	98050
45912	64165	-	-	-	64165	-
45915	3750	-	550	-	4300	-
47401	-	0	-	-	-	0
47402	28000	-	-	-	28000	-
47411	-	0	-	-	-	0
47425	-	280	-	-	-	280
47426	-	20930	600	-	-	20330
47427	79555	-	-	290	79265	-
50104	348000	-	-	-	348000	-
50106	101010	-	-	-	101010	-
50107	222550	-	-	-	222550	-
50121	-	9000	-	-	-	9000
50122	850	-	-	-	850	-
50208	84930	-	-	-	84930	-
50212	-	2480	-	-	-	2480
50213	-	1500	-	-	-	1500
50407	18230	-	2730	-	20960	-
50905	1560	-	-	-	1560	-
51403	34500	-	-	-	34500	-
51408	12000	-	-	-	12000	-
51409	25000	-	-	25000	-	0
51410	-	27350	25000	-	-	2350
51503	52500	-	-	-	52500	-
51510	-	530	-	-	-	530
52003	-	9000	-	60000	-	69000
52101	-	150000	-	-	-	150000
52301	-	125000	-	-	-	125000
52303	-	50000	50000	-	-	0
52304	-	10000	-	-	-	10000
52406	-	0	50000	50000	-	0
52501	-	25480	-	-

Информация о работе Учет просроченной задолженности в коммерческом банке