Учет операций на валютных счетах банка

К нему открывают следующие  субсчета:

• 52.1 «Транзитный валютный счет»
• 52.2 «Текущий валютный счет»
• 52.3 «Валютные счета за рубежом»
• 52.4 «Специальный транзитный валютный счет»

Учет на счете валютного  счета ведется на основании выписок  банков из открытых у них валютных счетов организации и приложенных к ним расчетно-денежных документов, полученных от других организаций, выписанных самим владельцем счета либо созданных банком, ведущим счет. Выписка - один из экземпляров лицевого счета организации. Она получает выписки от банка периодически по мере совершения валютных операций или в иные установленные банком сроки. Обработка (разработка) выписки из валютного счета производится в порядке, аналогичном описанному для выписок из расчетного счета в рублях.

Инвентаризация расчетов с банками по валютным счетам проводится по мере получения выписок, а по переданным в банк на инкассо расчетным документам - на 1-е число каждого месяца. При инвентаризации сверяются остатки сумм, числящихся на счетах по данным бухгалтерского учета организации, с данными по выпискам банка и реестрам расчетных документов.

В бухгалтерском учете  делают следующие записи:

1. При покупке иностранной валюты: Первый способ

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Перечислены денежные средства для покупки валюты	57	51
2	Зачислена приобретенная  иностранная валюта на специальный транзитный счет	52.4	57
3	Удержано комиссионное вознаграждение банку за операции по приобретению валюты	91.2	51
4	Сформирован финансовый результат  от покупки валюты	91.2	57
5	На сумму отрицательной  курсовой разницы	91.2	57
6	На сумму положительной  курсовой разницы	57	91.1

Второй способ:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Перечислены денежные средства для покупки валюты	57	51
		52.4	76
		76	57
		26	76
		91.2	76

 

2. При продаже валютной выручки:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Перечислена банку валютная выручка	52	57
2	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты	51	91.1
3	Списана сумма реализованной  валюты
4	Списана курсовая разница	57	91.1

 

Если в договоре предусмотренная  предоплата за туристские услуги, то необходимо предоставить в банк заявление на перевод или валютное платежное поручение. Форма бланка этого заявления устанавливается каждым банком произвольно. Количество экземпляров колеблется от 3 до5.

При проведении переговоров  с иностранной фирмой необходимо договориться о времени получения от нее правильно оформленных счетов на оплату обслуживания российских туристов.

Санкцией применяемой  за просрочку платежей в международном  туризме является уплата пени. Её размер составляет 0,05 % суммы задолженности за каждый день задержки платежа.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете»;
2. Федеральный закон №173-ФЗ от10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/1999
5. Гражданский кодекс
6. Налоговый кодекс
7. План счетов