Учет на предприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2013 в 17:33, контрольная работа

Краткое описание

Малое предприятие ООО «Мираж», является предприятием, которое занимается изготовлением и оптовой продажей пирогов по заказам предприятий и организаций г. Апатиты.
Основные сведения об ООО «Мираж:
- местонахождение: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Зеленая д. 17, тел. 2-27-75.

Содержание

Исходные данные 3
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мираж» за июнь 2006 года 4
Книга учета фактов хозяйственной деятельности ООО «Мираж» за июнь 2006 г 8
Книга учета доходов и расходов………………………………………………………………….25
Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс за июнь 2006 года……………..…...30
Бухгалтерский баланс…………………………………………………………………….……….31
Отчёт о прибылях и убытках…………………………………………………………………..…33
Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения 35
Список использованных источников 38

Скачать полностью (27.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

МБ вар2.doc

— 143.00 Кб (Скачать документ)

Вариант 2.

СОДЕРЖАНИЕ

Исходные данные

Малое предприятие ООО «Мираж», является предприятием, которое занимается изготовлением и оптовой продажей пирогов по заказам предприятий и организаций г. Апатиты.

Основные сведения об ООО «Мираж:

- местонахождение: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Зеленая д. 17, тел. 2-27-75.

- коды: ИНН 5101173251; КПП 510101001; ОГРН 1025100508176; код организации по ОКПО 56967599; код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00; код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65; код формы собственности по ОКФС 16; код по ОКЕИ 383; код отрасли по ОКОНХ 71100.

банковские реквизиты: расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Морской банк», г. Мурманск; корреспондентский счет № 30101810800000000845.

- сотрудники: в штате ООО «Мираж» состоит 4 человека, в том числе:

директор Соловьев Н.П. 1967 года рождения;
мастер цеха Шишкина А.Ф. 1969 года рождения;
рабочий цеха Егоров М.А. 1975 года рождения;
рабочий цеха Семенов А.В. 1980 года рождения.

ООО «Мираж» имеет право на применение упрощенной формы бухгалтерского учета и использует простую форму ведения бухгалтерского учета. Бухгалтер ООО «Мираж» Симакина А.С. (не состоит в штате организации) ведет учет всех операций путем их регистрации в книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме К-1. Эта книга является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность. Бухгалтер ведет книгу в виде ведомости, открывая ее на месяц. Книга открывается записями сумм остатков на начало месяца по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым они имеются. Затем в хронологической последовательности позиционным способом на основании первичных документов отражаются хозяйственные операции текущего месяца методом двойной записи. Для организации учета по упрощенной форме малым предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 6).

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Мираж» на 01 июня 2006 года отражены в таблице 1-6.

Операции, осуществленные ООО «Мираж» за июнь 2006 года, отражены в таблице 7.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мираж» за июнь 2006 года

Таблица 7

№ п/п

Наименование хозяйственной операции

Сумма, руб.

Договор аренды № 25 от 01 июня 2006 года

Оприходовано арендованное помещение склада в оценке, указанной в договоре на аренду

134 800,00

Авансовый отчет Соловьева Н.П. № 27 от 05 июня 2006 года, товарный чек № 121 ООО «Тимур», чек ККА от 02 июня 2006 года

Приобретен для управленческих нужд ноутбук Dell Latitude 110L 15.0"/PM

-покупная стоимость ноутбука

33 490,00

Авансовый отчет Соловьева Н.П. № 28 от 07 июня 2006 года, товарный чек № 47 ЗАО «Модерн», чек ККА от 06 июня 2006 года

Приобретены строительные материалы, предназначенные для ремонта арендованного помещения склада

2 750,00

Требование-накладная № 7 (форма № М-11) от 09 июня 2006 года

Отпущены строительные материалы на ремонт склада

2 750,00

Счет-фактура и товарная накладная № 66 от 13 июня 2006 года ООО “Модерн»

Принят к оплате счет-фактура за калькуляторы (2 шт.), предназначенные для управленческих нужд

760,00

Счет-фактура и товарная накладная № 58 от 14 июня 2006 года ОАО «Прайм», платежное поручение № 41 от 14 июня 2006 года

Принят к оплате и полностью оплачен счет-фактура за столы (3 шт.) и стулья (3 шт.)

-покупная стоимость столов

-покупная стоимость стульев

27 760,00

24 300,00

Счет-фактура № 94 от 15 июня 2006 года ОАО «Ростелеком», платежное поручение № 42 от 15 июня 2006 года

Принят к оплате и полностью оплачен счет-фактура за услуги телефонной связи

45 000,00

Требование-накладная № 8 (форма № М-11) от 15 июня 2006 года

Переданы со склада в эксплуатацию:

- калькуляторы (2 шт.)

- столы (3 шт.)

- стулья (3 шт.)

760,00

27 760,00

24 300,00

Выписка банка из лицевого счета № 21 от 16 июня 2006 года, платежное поручение № 43 от 15 июня 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 июня 2006 года

4 895,00

Выписка банка из лицевого счета № 21 от 16 июня 2006 года, платежное поручение № 44 от 15 июня 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии

3 765,00

Выписка банка из лицевого счета № 21 от 16 июня 2006 года, платежное поручение № 45 от 15 июня 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии

1 506,00

Выписка банка из лицевого счета № 21 от 16 июня 2006 года, чек № 20 от 16 июня 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за май 2006 года

37 650,00

Расходный кассовый ордер № 15 от 19 июня 2006 года, платежная ведомость № 5 от 31 мая 2006 года

Выдана заработная плата работникам за май 2006 года полностью

37 650,00

Счет-фактура № 457 от 20 июня 2006 года ЗАО «Багира», платежное поручение № 46 от 20 июня 2006 года

Акцептован и оплачен счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по ТТН № 455 от 20 июня 2006 года, всего:

в том числе:

- мука 150 кг

- сахар 140 кг

- дрожжи 10 пач.

- фарш 40 кг

9 172,00

975,00

4 074,00

123,00

4 000,00

Лимитно-заборная карта № 6 от 01 июня 2006 года

Отпущены со склада материалы на выпечку пирогов

В том числе:

- мука 240 кг

- сахар 180 кг

- дрожжи 12 пач.

- фарш 39 кг

1 559,00

5 171,70

154,80

3 900,00

Ведомость учета оплаты труда за июнь 2006 года (форма № В-8)

Начислена заработная плата работникам, всего:

в том числе:

- директору Соловьеву Н.П.

- мастеру цеха Шишкиной А.Ф.

- рабочему цеха Егорову М.А.

- рабочему цеха Семенову А.В.

37 480,40

14 320,80

10 080,60

7 300,00

5 779,00

Расчет бухгалтерии

Удержан из заработной платы НДФЛ

4 873,00

Ведомость учета оплаты труда за июнь 2006 года (форма № В-8)

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные:

- на финансирование страховой части трудовой пенсии в федеральный бюджет;

- на финансирование накопительной части трудовой пенсии в федеральный бюджет

3 748,04

1 499,22

Инвентаризационная опись № 7 (форма № ИНВ-3) от 26 июня 2006 года, сличительная ведомость

Обнаружена на складе недостача фарша в количестве:

1 вариант: 2 кг;

2 вариант: 1 кг;

3 вариант: 4 кг.

Недостача отнесена на виновное лицо - Шишкину А.Ф. и удержана из ее заработной платы по рыночной цене 132,55 руб./кг.

100,00

132,55

32,55

Выписка банка из лицевого счета № 22 от 26 июня 2006 года, платежное поручение № 471 от 26 июня 2006 года, платежное поручение № 253 от 26 июня 2006 года

Получены авансы от покупателей в счет оплаты поставки пирогов за июнь 2006 года

в том числе от:

- ООО «Балтика»

- ЗАО «Примула»

30 000,00

40 000,00

Выписка банка из лицевого счета № 23 от 30 июня 2006 года, платежное требование № 12547 от 30 июня 2006 года

Уплачена комиссия банку за обслуживание банковского счета за июнь 2006 года

1 270,00

Счет-фактура и акт выполненных работ № 29 от 30 июня 2006 года ООО «Бухгалтерия», платежное поручение № 47 от 14 июня 2006 года

Принят к оплате и полностью оплачен счет-фактура за оказанные услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности за текущий месяц

5 000,00

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1)

Введен в эксплуатацию Ноутбук Dell Latitude 110L 15.0"/PM

33 490,00

Выписка банка из лицевого счета № 24 от 30 июня 2006 года, платежное поручение № 48 от 26 июня 2006 года

Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту, полученному на пополнение оборотных средств

866,30

Счет-фактура и акт выполненных работ № 271 от 30 июня 2006 года ООО «Бриз»

Принят к оплате счет-фактура за аренду помещения офиса за июнь 2006 года

27 000,00

Выписка банка из лицевого счета № 24 от 30 июня 2006 года, платежное поручение № 49 от 30 июня 2006 года

Оплачен счет-фактура № 271 от 30 июня 2006 года ООО «Бриз» за аренду помещения офиса за июнь 2006 года

27 000,00

Расчет бухгалтерии

Определена и списана на себестоимость продаж фактическая себестоимость пирогов (850 шт.) за июнь 2006 года

150 363,16

Счет-фактура № 44 от 30 июня 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Балтика» за проданные пироги за июнь 2006 года.

Всего продано 420 шт. по цене 226,50 руб.

95 130,00

Счет-фактура № 45 от 30 июня 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ЗАО «Примула» за проданные пироги за июнь 2006 года.

Всего продано 430 шт. по цене 226,50 руб.

97 395,00

Выписка банка из лицевого счета № 24 от 30 июня 2006 года, платежное поручение № 76 от 29 июня 2006 года

Получена окончательная оплата от ООО «Балтика» в счет погашения дебиторской задолженности за пироги за июнь 2006 года

65 130,00

Выписка банка из лицевого счета № 24 от 30 июня 2006 года, платежное поручение № 89 от 30 июня 2006 года

Получена окончательная оплата от ЗАО «Примула» в счет погашения дебиторской задолженности за пироги за июнь 2006 года

57 395,00

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от продажи пирогов за июнь 2006 года

49,16

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от прочей деятельности за июнь 2006 года

29 103,75

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате авансовый платеж по единому налогу за II квартал 2006 года

3 461,00

Книга учета фактов хозяйственной деятельности ООО «Мираж» за июнь 2006 г

Книга учета доходов и расходов

Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс за июнь 2006 года

№	Наименование счетов	На начало периода		Обороты за период		На конец года
№	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
1	Счет 01 «ОС»			33490,00	33490,00
2	Счет 08 «Вложения во внеобор. активы»			33490,00	33490,00
3	Счет 10 «Материалы»	2492,9		64742,00	66455,50	779,4
4	Счет 20 «Основное производство»			192573,16	192573,16
5	Счет 50 «Касса»			37650,00	37650,00
6	Счет 51 «Расч. счета»	281707,03		192525,00	188184,30	286047,73
7	Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядч.»			138232,00	138992,00		760
8	Счет 66 «Расчеты по кредитам и займам»		60760	866,30	866,30		60760
9	Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»		10166	10166,00	10120,26		10 120,26
10	Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		37650	42655,55	37480,40		32 474,85
11	Счет 76-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	14960		192525,00	192525,00	14960
12	Счет 76-2 «Расчеты с подотч. лицами»		36240		36240,00		72480
13	Счет 80 «Уставный капитал»		10000				10000
	ИТОГО	299159,93	299159,93
14	Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»			132,55	132,55
15	90-1 «Выручка»		761219,17		192525,00
16	90-2 «Себестоимость»	598368,17		192574,16
17	90-9 «Сальдо от основ.деят.»	162851			49,16
18	91-1 «Прочие доходы»		747,1		32,55
19	91-2 «Прочие расходы»	19254,17		29136,30
20	91-9 «Сальдо прочих дох. и расх.»		18507,07		29103,75
21	Счет 99 «Прибыли и убытки»		144343,93	29152,91			115191,02
	Итого	1378793,20	1378793,20	1189910,93	1189910,93	301787,13	301786,13

Бухгалтерский баланс за июнь 2006 года

Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Список использованных источников

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс РФ. Полный сборник кодексов РФ. – М. :Славянский дом книги, 2002. – 800 с.
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон о государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : федер. закон : принят Гос. Думой 14 мая 1996 г. № 88-ФЗ (в ред. Федерального закона от 22.08.2004г. № 122-ФЗ) – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон о бухгалтерском учете : федер. закон: принят Гос. Думой 23 февраля 1996 г. : одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: утверждены приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения: утвержденная Приказом МНС России от 28 октября 2002 г. №БГ-3-22/606 – Режим доступа: http://www.consultant.ru
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации : утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07 мая 2003 г. № 38н) – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации : федер. закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.02.2006г. № 19-ФЗ). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет : учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 500 с.
Бухгалтерский учет на малых предприятиях / В.Д. Новодворский. – М. : Велби, 2006. – 296 с.
Всё об учете и отчетности индивидуального предпринимателя / Т.Н. Беликова. – СПб. : Питер, 2006. – 176 с.
Практическая бухгалтерия на Excel для малого бизнеса / В. Соломенчук. – СПб. : Питер, 2006. – 256 с.
Учет на предприятиях малого бизнеса / Н. А. Проданова. – Ростов н/Д : Феникс, 2006. – 152 с.

Информация о работе Учет на предприятиях малого бизнеса