Учет на предприятии малого бизнеса

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

ФИНАНСОВЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

Калужский филиал Финуниверситета

 

Кафедра экономики и финансов

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Учет на предприятиях малого бизнеса»

Вариант № 8:

 

 

 

                                                 Выполнила: студентка V курса (день)

               

 Факультет: учетно-статистический

Специальность: БУ, А и А

№ зачетной книжки: 09 УБД43208

 

                 Руководитель: ст. преподаватель

                                                    Татьяна Викторовна

 

 

Калуга, 2013

Содержание

1. Общие сведения об  организации ..........................................................	3
2. Задание 1. ................................................................................................	5
3. Задание 2. ................................................................................................	7
4. Задание 3. ................................................................................................	11
5. Задание 4. ................................................................................................	13
6. Задание 5. ................................................................................................	15
7. Задание 6. ................................................................................................	17
8. Задание 7. ................................................................................................	23
9. Задание 8. ................................................................................................	24
10. Задание 9. ..............................................................................................	27
11. Задание 10. ............................................................................................	28
12. Задание 11. ............................................................................................	32
13. Задание 12. ............................................................................................	38
14. Задание 13. ............................................................................................	45
15. Список литературы ..............................................................................	48
16. Приложения ..........................................................................................	49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общие сведения об организации

Все операции в задаче соответствуют 2013 г. При решении  задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. При применения общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;
• у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2013 г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2013 г. за декабрь 2012 г;
• все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
• страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 30% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится;
• тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
• заработная плата за первую половину месяца  выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
• себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
• базовая доходность 1 м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3 000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К₁, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2013 г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К₂ в городе N для рекламных конструкций равен 0,75;
• срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств  по состоянию на 1 января 2013 г. (табл. 1) определите сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. (табл. 2). Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

     Таблица 1. – Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2013 г.

Вариант	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
8	42 871	346 120	820 650

 

     Таблица 2. – Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2013 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2013 г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	42 871	100% – в течение года	42 871	10 718
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	346 120	1 год – 50% стоимости; 2 год – 30% стоимости; 3 год – 20% стоимости	173 060	43 265
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	/820 650	10 лет – 100% в год – 10 %	82 065	20 516
ВСЕГО:	1 209 641		297 996	74 499

 

Группировка ОС в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения  производится на основании  пп. 3 п. 3 ст. 346.16 «Порядок определения расходов» гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:

В отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств до перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) их стоимость включается в расходы в следующем порядке:

• в отношении ОС со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение первого календарного года применения УСН.

Таким образом, по ОС II группы (со сроком полезного использования до 3-х лет – 42 871 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Следовательно, в 2013 г. сумма, учитываемая для целей налогообложения, составит 42 871 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, – 10 718 руб. (42 871 : 4).

• в отношении ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно – в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости, второго календарного года – 30% стоимости и третьего календарного года – 20% стоимости.

Таким образом, по ОС IV группы (со сроком полезного использования от 3-х лет до 15 лет – 346 120 руб.) к учету принимается сумма в размере 50%. Следовательно, в 2013 г. сумма, учитываемая для целей налогообложения, составит 173 060 руб. (346 120 * 50%), а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, – 43 265 руб. (173 060 : 4).

• в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Таким образом, по ОС VII группы (со сроком полезного использования свыше 15 лет – 820 650 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Следовательно, в 2013 г. сумма, учитываемая для целей налогообложения, составит 82 065 руб. (820 650 * 10%), а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, – 20 516 руб. (82 065 : 4).

 

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл. 3) и данных о хозяйственных операциях (табл. 21) заполните ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 4):

• отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, – продавец и грузчик;
• отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, – менеджер по рекламе;
• отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, –<span cl