Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

Изменения в балансе

Актив

Пассив

Тип изменения

Увеличение

Уменьшение

Увеличение

Уменьшение

1

2

3

4

5

6

7

1.

Получены денежные средства в кассу  с расчетного счета

14000

14000

1

2.

Выдана зарплата работникам организации  из кассы

13000

13000

4

3.

Зачислена на расчетный счет выручка  из кассы

30000

30000

1

4.

Возвращены из производства на склад  материалы

1000

1000

1

5.

Поступило от поставщиков топливо

10000

10000

3

6.

Удержан из заработной платы налог  на доходы

1300

1300

2

7.

Отчислено в резервный фонд прибыли

5800

5800

2

8.

Перечислен в бюджет НДС с  расчетного счета

3700

3700

1

9.

Получен краткосрочный кредит на расчетный  счет

12000

12000

3

10.

Выпущено из производства готовая  продукция

15000

15000

1

11.

Поступила на расчетный счет выручка  от покупателей

10000

10000

1

12.

Начислена заработная плата директору

5000

5000

3

13.

Реализовали основные средства

13000

13000

1

14.

Сырье передали в основное производство

4500

4500

1

15.

Купили акции за наличный расчет

9000

9000

1

16.

Выдачи из кассы в подотчет

1000

1000

1

№ п/п

Содержание  хозяйственной операции

Сумма

(руб.)

Дебет

Кредит

11

Начислена заработная плата  рабочим

70000

20

70

22

Удержаны налоги на доходы с физических лиц из заработной платы  работников

3500

70

68

33

Начислен единый социальный налог (26% от оп.1)

18200

20

69

44

Поступили деньги в кассу  с расчетного счета

41500

50

51

55

Выдано из кассы в подотчет Кирилову И.П.

2200

71

50

66

Выдана заработная плата  работникам организации из кассы

34500

70

50

77

Поступили на склад от поставщиков  материалы

Начислен НДС 18%

2500

450

10

19

60

60

88

Зачислен на расчетный  счет краткосрочный кредит

23000

51

66

99

Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банк из кассы

7000

51

50

110

Отпущены со склада в производство материалы

3500

20

10

111

Начислена амортизация по основным средствам

5000

20

02

112

Погашена задолженность :                         бюджету;

органам социального страхования

4000

5000

68

69

51

51

113

Отгружена готовая продукция  покупателю

40000

62

90

114

Зачислен на расчет счет краткосрочный заем

20000

51

66

115

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: по краткосрочному кредиту банка 

поставщикам

23000

2500

66

60

51

51

116

Выпущена из производства готовая продукция

12000

40

20

117

Произведены отчисления в  резервный капитал из нераспределенной прибыли

7000

84

82

Д

К

С-до  8000

12/  5000

3/  18200

Об.  5000

Об.  18200

С-до  21200

Д

К

С-до  7000

7/  2500

10/  3500

Об. 2500

Об.  3500

С-до 6000

Д

К

С-до  4100

4/  41500

5/  2200

6/  34500

9/  7000

Об.  41500

Об.  43700

С-до  1900

Д

К

С-до 27000

8/  23000

4/  41500

9/  7000

12/  4000

14/  20000

12/ 5000

15/  23000

15/  2500

Об.  50000

Об. 76000

С-до   1000

Д

К

С-до  6000

1/  70000

16/  12000

3/  18200

10/  3500

11/  5000

Об.  96700

Об.  12000

С-до90700

Д

К

С-до  41500

2/  3500

1/  70000

6/  34500

Об.  38000

Об.  70000

С-до 73500

Д

К

С-до  -

С-до  -

13/  40000

Об.  40000

Д

К

С-до  18000

15/  23000

8/  23000

14/  20000

Об.  23000

Об.  43000

С-до   38000

Д

К

С-до 20000

Об. -

Об. -

С-до 20000

Д

К

С-до  -

С-до  -

5/  2200

Об.  200

Об. -

С-до  2200

Д

К

С-до  10000

17/  7000

Об.  7000

Об.  -

           С-до  3000

Амортизация ОС сч.02

Д

К

С-до -

С-до -

11/  5000

Об.  -

Об. 5000

С-до  5000

17/  7000

Об. -

Об.  7000

С-до  10000

Д

К

С-до  35000

Об.  -

Об.  -

С-до  35000

Д

К

С-до 42000

16/  12000

Об.  12000

Об.  -

С-до  54000

Д

К

С-до   -

С-до   -

15/  2500

7/  2500

7/  450

Об.  2500

Об. 2950

С-до   450

Д

К

С-до   3900

С-до   8500

Об. -

Об.  -

С-до   3900

С-до  8500

Д

К

С-до 20000

С-до  -

13/  40000

Об.  40000

Об.  -

С-до  60000

С-до  -

Д

К

С-до   6000

12/  4000

2/  3500

Об.  4000

Об.  3500

С-до   5500

Д

К

С-до  -

С-до  -

7/  450

Об.  450

Об.  -

С-до   450

№

п/п

Наименование  счета

Сальдо  начальное

Оборот

Сальдо  конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Основные средства

20000

-

-

-

20000

-

2

Материалы

7000

-

2500

3500

6000

-

3

Основное производство

6000

-

96700

12000

90700

-

4

Готовая продукция

42000

-

12000

-

54000

-

5

Касса

4100

-

41500

43700

1900

-

6

Расчетный счет

27000

-

50000

76000

1000

-

7

Расчеты с дебиторами:

• с покупателями
• с прочими

20000

3900

-

8500

40000

-

-

-

60000

3900

8500

8

Уставный капитал

-

35000

-

-

-

35000

9

Нераспределенная прибыль

-

10000

7000

-

-

3000

10

Краткосрочные кредиты

-

18000

23000

43000

-

38000

11

Резервный капитал

-

3000

-

7000

-

10000

12

Расчеты с бюджетом

-

6000

4000

3500

-

5500

13

Расчеты по страхованию

-

8000

5000

18200

-

21200

14

Расчеты по оплате труда

-

41500

38000

70000

-

73500

15

Износ основных средств

-

-

-

5000

-

5000

16

Расчеты с поставщиками

-

-

2500

2950

-

450

17

НДС по приобретенным ценностям

-

-

450

-

450

-

18

Продажи – выручка

-

-

40000

-

40000

19

Расчеты с подотчетными лицами

-

-

2200

-

2200

-

Итого:

130000

130000

324850

324850

240150

240150