Учет готовой продукции и ее реализации

Номер счета/

субсчета

Наименование счета/субсчета

Сальдо на 1.12.2013 г.

дебет

кредит

01

Основные средства

340000

02

Амортизация основных средств

130000

04

Нематериальные активы

120000

05

Амортизация нематериальных активов

60000

08

Вложения во внеоборотные активы

09

Отложенные налоговые активы

10

Материалы

97000

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

11030

19

В.т.ч.:

19/1

19/3

19/4

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

НДС при приобретении основных средств

НДС по приобретенных материально-производственным запасам

НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)

38000

20

Основное производство

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

7000

50

Касса

60000

51

Расчетные счета

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

68

Расчеты по налогам и сборам

5200

НДС

Налог на прибыль

Налог на доходы физических лиц

5200

69

В т.ч.:

69/1

69/2

69/3

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

14240

Расчеты по пенсионному обеспечению

11200

Расчеты по социальному страхованию

1600

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

1440

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

34800

71

Расчеты с подотчетными лицами

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

428790

84

Нераспределенная прибыль

90

В т.ч.:

90/1

90/2

90/3

90/6

90/9

Продажи

Выручка

Себестоимость продаж

НДС

Общехозяйственные расходы

Прибыль/убыток

91

В т.ч.:

91/1

912/2

91/9

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Прочие расходы

Сальдо прочих доходов и расходов

99

Прибыли и убытки

Итого

673030

673030

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонди-рующие счета

Тип изм. в балансе

дебет

кредит

1.Учет внеоборотных активов

1.

Приобретено технологическое оборудование у завода - изготовителя - ООО "Молот"

60000

1.1

Отпускная цена с учетом доставки

50000

08

60

1.2

Сумма НДС

10000

19/1

60

2.

Технологическое оборудование принято в эксплуатацию

50000

01

08

3.

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом:

3.1

Амортизация на дату выбытия

40000

02

01

3.2

Начислена заработная плата

10000

91/2

70

3.3

Начислен единый социальный налог

356

3.3.1

Фонд социального страхования

40

91/2

69/2

3.3.2

Пенсионный фонд

280

91/2

69/1

3.3.3

ФОМС

36

91/2

69/3

3.4

Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка

210

10

91/1

4.

Продано ООО "Казбек" технологическое оборудование, не используемое в производстве:

4.1

Стоимость продажи

24000

62

91/1

4.2

Сумма НДС (в том числе)

4000

91/2

68

4.3

Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования

5000

02

01

4.4

Остаточная стоимость

15000

91/2

01

5.

Приобретен сервер "Pentium"

9600

5.1

Фактическая цена приобретения

8000

08

60

5.2

Сумма НДС

1600

19/1

60

6.

Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств

8000

01

08

7.

Продано ОАО "Чайка" исключительное право патентообладателя на изобретение:

7.1

Стоимость продажи

120000

62

91/1

7.2

Сумма НДС (в том числе)

20000

91/2

68

7.3

Амортизация на дату продажи

30000

05

04

7.4

Остаточная стоимость

40000

91/2

04

2. Учет производственных запасов

8.

Акцептован счет поставщика материалов ОАО "Электросила":

в том числе:

24000

8.1

Покупная стоимость

20000

15

60

8.2

Сумма НДС

4000

19/3

60

9.

Акцептован счет поставщика материалов ООО "Путь":

в том числе:

48000

9.1

Покупная стоимость

40000

15

60

9.2

Сумма НДС

8000

19/3

60

10.

Оприходованы материалы на склад ООО "Корвет" по учетным ценам, поступившие от:

10.1

ОАО "Электросила"

15000

10

15

10.2

ООО "Путь"

35000

10

15

11.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от:

11.1

ОАО "Электросила"

5000

16

15

11.2

ООО "Путь"

5000

16

15

3. Учет затрат на производство

12.

Отпущены со склада и израс-ходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для про-ва:

12.1

- изделия "А"

47000

20

10

12.2

- изделия "Б"

54000

20

10

12.3

На общехозяйственные нужды

5000

25

10

12.4

На нужды заводоуправления

2000

26

10

13.

Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства:

13.1

- изделия "А"

3290

20

16

13.2

- изделия "Б"

3780

20

16

13.3

На общехозяйственные нужды

350

25

16

13.4

На нужды заводоуправления

140

26

16

14.

Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium"

8000

26

01

15.

Начислена амортизация основных средств:

15.1

Производственного оборудования основного цеха

15000

20

02

15.2

Оборудования общепроиз-водственного назначения

10000

25

02

15.3

заводоуправления

7000

26

02

16.

Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:

16.1

В основном цехе

150

20

05

16.2

В заводоуправлении

210

26

05

17.

Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО "ЦЭС" начислены: затраты за исполь-зование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства:

17.1

Основного цеха

3100

20

76

17.2

Цехов общепроизводственного назначения

3000

25

76

17.3

заводоуправления

2700

26

76

17.4

НДС по потребленным услугам

1760

19/4

76

18

Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству:

18.1

- изделия "А"

15000

20

70

18.2

- изделия "Б"

27000

20

70

18.3

Рабочим, обслуживающим оборудование

10000

25

70

18.4

Персоналу заводоуправления

10000

26

70

19

Начислен ЕСН: рабочим основного цеха по производству:

19.1

- изделия "А"

Фонд социального страхования

Пенсионный фонд

ФОМС

435

3000

465

20

20

20

69/2

69/1

69/3

19.2

- изделия "Б"

Фонд социального страхования

Пенсионный фонд

ФОМС

783

5400

837

20

20

20

69/2

69/1

69/3

19.3

Рабочим, обслуживающим оборудование

Фонд социального страхования

Пенсионный фонд

ФОМС

290

2000

310

25

25

25

69/2

69/1

69/3

19.4

Персоналу управления

Фонд социального страхования

Пенсионный фонд

ФОМС

290

2000

310

26

26

26

69/2

69/1

69/3

20

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

20.1

Изделия "А"

1000

10

20

20.2

Изделия "Б"

1150

10

20

21.

Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера - Иванова П.П.:

21.1

Сумма расходов

1200

26

71

21.2

Сумма НДС

180

19/4

71

22.

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями "А" и "Б" пропорционально прямой заработной плате производст-венных рабочих: основной производственный цех:

22.1

Изделия "А"

11053

20

25

22.2

Изделия "Б"

19897

20

25

23.

Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот счета 26)

33850

90/6

26

4. Учет готовой продукции и товаров

24.

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

Изделию "А" - 37000

Изделию "Б" - 42000

Фактическая себестоимость оприходованных на склад

24.1

Изделий "А"

79243

43

20

24.2

Изделий "Б"

111697

43

20

5. Учет денежных средств

25.

Перечислено с расчетного счета ОАО "Молот" за технологическое оборудование

60000

60

51

26.

Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО "Казбек" оборудование

24000

51

62

27.

Оплачено с расчетного счета за сервер "Pentium"

9600

60

51

28.

Получено на расчетный счет от ОАО "Чайка" в оплату нематериальных активов

120000

51

62

29.

Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО "Путь"

48000

60

51

30.

Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц

34800

50

51

31.

Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь месяц:

в т.ч.:

14240

31.1

Фонд социального страхования

1600

69/2

51

31.2

Пенсионный фонд

11200

69/1

51

31.3

ФОМС

1440

69/3

51

32.

Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь

5200

68/3

51

33.

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь

34800

70

50

Учет расчетов

34.

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13%

7133

70

68/3

35.

Списан НДС по полученным и оплаченным основным ср-вам

11600

68

19/1

36.

Списан НДС по полученным и оплаченным материалам

8000

68

19/3

37.

Списан НДС по командировочным расходам

180

68

19/4

Учет финансовых результатов

38.

Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция "Б":

38.1

Фактическая себестоимость

50000

90/2

43

38.2

Продажная стоимость, включая НДС

120000

62

90/1

38.3

Начислен НДС с выручки от проданной продукции

20000

90/3

68

39.

Списан финансовый результат от продажи продукции "Б"

16150

90/9

99

40.

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

54854

91/9

99

41.

Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24%

17041

99

68/2

42.

Закрыты субсчета к счету 90 "Продажи" в конце отчетного периода:

42.1

90/1 "Выручка"

120000

90/1

90/9

42.2

90/2 "Себестоимость продаж"

50000

90/9

90/1

42.3

90/3 "НДС"

20000

90/9

90/3

42.4

90/6 "Общехозяйственные расходы"

33850

90/6

90/9

43.

Закрыты субсчета к счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце отчетного периода

91/1 "Прочие доходы"

91/2 "Прочие расходы"

144210

89356

91/1

91/9

91/9

91/2

Учет капитала

44.

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

53963

99

84

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

340000

2

Технологическое оборудование принято в эксплуатацию

50000

3.1

Амортизация на дату выбытия

40000

6

Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств

8000

4.3

Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования

5000

4.4

Остаточная стоимость

15000

14

Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium"

8000

Сальдо конечное

330000

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

130000

3.1

Амортизация на дату выбытия

40000

15.1

Производственного оборудования основного цеха

15000

4,3

Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования

5000

15.2

Оборудования обще-производственного назначения

10000

15.3

заводоуправления

7000

Сальдо конечное

117000

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

120000

7.3

Амортизация на дату продажи

30000

7.4

Остаточная стоимость

40000

Сальдо конечное

50000

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

60000

7.3

Амортизация на дату продажи

30000

16.1

Амортизация НМА основного цеха

150

16.2

Амортизация НМА заводоуправления

210

Сальдо конечное

30360

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

0

1.1

Акцептирован счет ООО "Молот" за технологическое оборудование

50000

2

Технологическое оборудование принято в эксплуатацию

50000

5.1

Приобретен сервер "Pentium"

8000

6

Сервер принят в эксплуатацию

8000

Сальдо конечное

0

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

97000

3.4

Оприходованы мате-риалы от демонтажа

210

12.1

Отпущены материалы на изделие А

47000

10.1

Оприходованы материалы от ООО "Электросила"

15000

12.2

Отпущены материалы на изделие Б

54000

10.2

Оприходованы материалы от ООО "Путь"

35000

12.3

Отпущены материалы на общехозяйственные нужды

5000

20.1

Оприходованы возвратные материалы от изделия А

1000

12.4

Отпущены материалы на нужды заводоуправления

2000

20.2

Оприходованы возвратные материалы от изделия Б

1150

Сальдо конечное

41360

Дебет

Кредит

№

Содержание операции

Сумма, руб.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

0

8.1

Отражена покуп. стоимость

20000

10.1

Оприходованы материалы

15000

9.1

Покупная стоимость

40000

10.2

Оприходованы материалы

35000

11.1

Списаны отклонения

5000

11.2

Списаны отклонения

5000

Сальдо конечное

0