Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 16:12, курсовая работа
Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь.
При решении учесть следующие аспекты, зафиксированные в учетной политике.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в целях налогообложения признается «по мере отгрузки».
2. Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости с использованием 40 счета «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Южно-Уральский
Факультет «Экономика и Управление»
Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика»
Курсовая работа
по курсу «Бухгалтерский учет»
АННОТАЦИЯ
Нуртдинова О.Р. Бухгалтерский учет.
Челябинск: ЮУрГУ, 2013, 30с.,9 ил.,
13табл. Список литературы - 2 назв.
Задача
Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь.
При решении учесть следующие аспекты, зафиксированные в учетной политике.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в целях налогообложения признается «по мере отгрузки».
2. Готовая продукция
учитывается по плановой
Исходные данные
Сальдо по счетам на 01.12.11 года из Главной книги
№ счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Сумма, руб. |
01 |
930 000, 00 |
60 |
238 100, 00 |
02 |
193 430, 00 |
62 |
380 200, 00 |
04 |
3 350, 00 |
66 |
28 400, 00 |
05 |
1 500, 00 |
67 |
7 000, 00 |
08 |
5 340, 00 |
68 |
7 140, 00 |
10 |
280 800, 00 |
69 |
5 300, 00 |
19 |
3 200, 00 |
70 |
28 600, 00 |
20 |
100 100, 00 |
71 |
2 600, 00 |
43 |
386 200, 00 |
76 |
Д 4 000, 00 / К 2 990, 00 |
44 |
380, 00 |
80 |
1 850 000, 00 |
50 |
940, 00 |
83 |
38 500, 00 |
51 |
487 980, 00 |
84 |
185 670, 00 |
52 |
30 000, 00 |
99 |
28 460, 00 |
Актив – 2 615 090 руб. Пассив – 2 615 090 руб.
Хозяйственные операции за декабрь
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | ||
Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости |
29 000, 00 |
43 |
40 | ||
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции |
28 400, 00 |
40 |
20 | ||
Списано отклонение фактической себестоимости от плановой |
(29 000,00- 28 400,00) 600, 00 |
40 |
90/2 | ||
Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС |
23 600, 00 |
62 |
90/1 | ||
Списана себестоимость реализованной продукции |
10 200, 00 |
90/2 |
43 | ||
Начислен НДС по реализованной продукции |
3 600, 00 |
90/3 |
68 | ||
Списаны коммерческие расходы |
150, 00 |
90/2 |
44 | ||
Произведен пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы |
320, 00 |
52 |
91/1 | ||
Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат |
760, 00 |
91/2 |
68 | ||
Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта |
500, 00 |
51 |
91/1 | ||
Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
20 100, 00 |
51 |
62 | ||
Получено безвозмездно оборудование: а) первоначальная стоимость
б) износ |
20 000, 00 20 000, 00 6 500, 00 6 500, 00 |
08 01 20 98/2 |
98/2 08 02 91/1 | ||
Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа: а) первоначальная стоимость б) износ на момент выбытия в) остаточная стоимость г) оприходован металлолом от ликвидации объекта |
15 000, 00 6 500, 00 5 500, 00 800, 00 |
01/9 02 91/2 10 |
01/1 01/9 01/9 91/1 | ||
|
Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств |
11 800, 00 |
01 |
91/1 | |
Проданы нематериальные активы: а) первоначальная стоимость б) амортизация на момент продажи в) остаточная стоимость г) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС д) начислен НДС по реализованным активам |
1 400, 00 800, 00 600, 00 1 416, 00
216, 00 |
04/9 05 91/2 62
91/2 |
04/1 04/9 04/9 91/1
68 | ||
Возвращен кредит банку |
7 000, 00 |
67 |
51 | ||
Начислена заработная плата производственным рабочим |
20 000, 00 |
20 |
70 | ||
Начислен ЕСН от зарплаты |
(20 000, 00 × 26%) 5 200, 00 |
20 |
69 | ||
Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца |
(600+23600-10200-3600-150) 10 250, 00 |
90/9 |
99 | ||
Определен финансовый результат по прочим операциям |
(320+500+6500+800+11800+1416- 14 260, 00 |
91/9 |
99 | ||
Начислен налог на прибыль |
((10250+14260=24510)*20%) 4 902, 00 |
99 |
68 | ||
Произведена реформация баланса |
(28460+24510-4 902) 48 068, 00 |
99 |
84 | ||
Закрыты счета к 90 и 91 счетам. |
23 600, 00 9 750, 00 3 600, 00 10 250, 00 21 336, 00 7 076, 00 14 260, 00 |
90/1 90/2 90/3 90/9 91/1 91/2 91/9 |
90/9 90/9 99 99 91/9 91/9 99 | ||
Итого: |
323 942, 00 |
||||
Регламентная операция закрытие месяца (90 счет) |
1 200, 00 |
90 |
99 | ||
Регламентная операция закрытие месяца (91 счет) |
14 260, 00 |
91 |
99 | ||
Итого: |
339 402, 00 |
||||
01. |
02. |
04. | ||||||||
С.н. |
930000 |
С.н. |
193430,00 |
С.н. |
3350,00 |
|||||
20000 |
15000 |
6500,00 |
6500,00 |
1400,00 |
1400,00 | |||||
15000 |
6500 |
800,00 | ||||||||
11800,00 |
5500,00 |
600,00 | ||||||||
об-т |
46800,00 |
27000,00 |
об-т |
6500,00 |
6500,00 |
об-т |
1400,00 |
2800,00 | ||
С.к. |
949800,00 |
С.к. |
193430,00 |
С.к. |
1950,00 |
|||||
05. |
08. |
10. | ||||||||
С.н. |
1500,00 |
С.н. |
5340,00 |
С.н. |
280800,00 |
|||||
800,00 |
. |
20000,00 |
20000,00 |
800,00 |
||||||
об-т |
800,00 |
0,00 |
об-т |
20000,00 |
20000,00 |
об-т |
800,00 |
0,00 | ||
С.к. |
700,00 |
С.к. |
5340,00 |
С.к. |
281600,00 |
|||||
19. |
20. |
40. | ||||||||
С.н. |
3200,00 |
С.н. |
100100,00 |
С.н. |
||||||
6500,00 |
28400,00 |
28400,00 |
29000,00 | |||||||
20000,00 |
600,00 |
|||||||||
5200,00 |
||||||||||
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
31700,00 |
28400,00 |
об-т |
29000,00 |
29000,00 | ||
С.к. |
3200,00 |
С.к. |
103400,00 |
С.к. |
||||||
43. |
44. |
50. | ||||||||
С.н. |
386200,00 |
С.н. |
380,00 |
С.н. |
940,00 |
|||||
29000,00 |
10200,00 |
150,00 |
||||||||
об-т |
29000,00 |
10200,00 |
об-т |
0,00 |
150,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 | ||
С.к. |
405000,00 |
С.к. |
230,00 |
С.к. |
940,00 |
|||||
51. |
52. |
60. | ||||||||
С.н. |
487980,00 |
С.н. |
30000,00 |
С.н. |
238100,00 | |||||
500,00 |
7000,00 |
320,00 |
||||||||
20100,00 |
||||||||||
об-т |
20600,00 |
7000,00 |
об-т |
320,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 | ||
С.к. |
501580,00 |
С.к. |
30320,00 |
С.к. |
238100,00 | |||||
62. |
66. |
67. | ||||||||
С.н. |
380200,00 |
С.н. |
2840,00 |
С.н. |
7000,00 | |||||
23600,00 |
20100,00 |
7000,00 |
||||||||
1416,00 |
||||||||||
об-т |
25016,00 |
20100,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
7000,00 |
0,00 | ||
С.к. |
385116,00 |
С.к. |
2840,00 |
С.к. |
0,00 | |||||
68. |
69. |
70. | ||||||||
С.н. |
7140,00 |
С.н. |
5300,00 |
С.н. |
28600,00 | |||||
3600,00 |
5200,00 |
20000,00 | ||||||||
760,00 |
||||||||||
216,00 |
||||||||||
4902,00 |
||||||||||
об-т |
0,00 |
9478,00 |
об-т |
0,00 |
5200,00 |
об-т |
0,00 |
20000,00 | ||
С.к. |
16618,00 |
С.к. |
10500,00 |
С.к. |
48600,00 | |||||
71. |
76. |
80. | ||||||||
С.н. |
2600,00 |
С.н. |
4000,00 |
2990,00 |
С.н. |
1850000,00 | ||||
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 | ||
С.к. |
2600,00 |
С.к. |
1010,00 |
С.к. |
1850000,00 | |||||
83. |
84. |
90. | ||||||||
С.н. |
38500,00 |
С.н. |
185670,00 |
С.н. |
||||||
48068,00 |
10200,00 |
600,00 | ||||||||
3600,00 |
23600,00 | |||||||||
150,00 |
||||||||||
10250,00 |
||||||||||
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
48068,00 |
об-т |
24200,00 |
24200,00 | ||
С.к. |
38500,00 |
С.к. |
233738,00 |
С.к. |
||||||
91. |
98. |
99. | ||||||||
С.н. |
С.н. |
С.н. |
28460,00 | |||||||
760,00 |
320,00 |
6500,00 |
20000,00 |
4902,00 |
10250,00 | |||||
5500,00 |
500,00 |
48068,00 |
14260,00 | |||||||
600,00 |
6500,00 |
|||||||||
216,00 |
800,00 |
|||||||||
14260,00 |
11800,00 |
|||||||||
1416,00 |
||||||||||
об-т |
21336,00 |
21336,00 |
об-т |
6500,00 |
20000,00 |
об-т |
52970,00 |
24510,00 | ||
13500,00 |
||||||||||
90/1 |
90/2 |
90/3 | ||||||||
С.н. |
С.н. |
С.н. |
||||||||
23600,00 |
10200,00 |
600,00 |
3600,00 |
|||||||
150,00 |
||||||||||
об-т |
0,00 |
23600,00 |
об-т |
10350,00 |
600,00 |
об-т |
3600,00 |
0,00 | ||
С.к. |
23600,00 |
С.к. |
9750,00 |
С.к. |
3600,00 |
|||||
|
||||||||||
90/9 |
91/1 |
91/2 | ||||||||
С.н. |
С.н. |
С.н. |
||||||||
9750,00 |
23600,00 |
320,00 |
760,00 |
|||||||
3600,00 |
500,00 |
5500,00 |
||||||||
6500,00 |
600,00 |
|||||||||
800,00 |
216,00 |
|||||||||
11800,00 |
||||||||||
1416,00 |
||||||||||
об-т |
13350,00 |
23600,00 |
об-т |
0,00 |
21336,00 |
об-т |
7076,00 |
0,00 | ||
С.к. |
10250,00 |
С.к. |
21336,00 |
С.к. |
7076,00 |
|||||
91/9 |
||||||||||
С.н. |
||||||||||
7076,00 |
21336,00 |
|||||||||
об-т |
7076,00 |
21336,00 |
||||||||
С.к. |
14260,00 |
|||||||||
Счет |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
01. |
930 000,00 |
46 800,00 |
27 000,00 |
949 800,00 |
||
02. |
193 430,00 |
6 500,00 |
6 500,00 |
193 430,00 | ||
04. |
3 350,00 |
1 400,00 |
2 800,00 |
1 950,00 |
||
05. |
1 500,00 |
800,00 |
700,00 | |||
08. |
5 340,00 |
20 000,00 |
20 000,00 |
5 340,00 |
||
10. |
280 800,00 |
800,00 |
281 600,00 |
|||
19. |
3 200,00 |
3 200,00 |
||||
20. |
100 100,00 |
31 700,00 |
28 400,00 |
103 400,00 |
||
40. |
29 000,00 |
29 000,00 |
0,00 |
|||
43. |
386 200,00 |
29 000,00 |
10 200,00 |
405 000,00 |
||
44. |
380,00 |
0,00 |
150,00 |
230,00 |
||
50. |
940,00 |
940,00 |
||||
51. |
487 980,00 |
20 600,00 |
7 000,00 |
501 580,00 |
||
52. |
30 000,00 |
320,00 |
0,00 |
30 320,00 |
||
60. |
238 100,00 |
238 100,00 | ||||
62. |
380 200,00 |
25 016,00 |
20 100,00 |
385 116,00 |
||
66. |
28 400,00 |
28 400,00 | ||||
67. |
7 000,00 |
7 000,00 |
||||
68. |
7 140,00 |
0,00 |
9 478,00 |
16 618,00 | ||
69. |
5 300,00 |
0,00 |
5 200,00 |
10 500,00 | ||
70. |
28 600,00 |
0,00 |
20 000,00 |
48 600,00 | ||
71. |
2 600,00 |
2 600,00 |
||||
76. |
4 000,00 |
2 990,00 |
4 000,00 |
2 990,00 | ||
80. |
1 850 000,00 |
1 850 000,00 | ||||
83. |
38 500,00 |
38 500,00 | ||||
84. |
185 670,00 |
0,00 |
48 068,00 |
233 738,00 | ||
90. |
24 200,00 |
24 200,00 |
||||
91. |
21 336,00 |
21 336,00 |
||||
98. |
6 500,00 |
20 000,00 |
13 500,00 | |||
99. |
28 460,00 |
52 970,00 |
24 510,00 |
|||
Итого: |
2 615 090,00 |
2 615 090,00 |
323 942,00 |
323 942,00 |
2 675 076,00 |
2 675 076,00 |