Сводная бухгалтерская отчетность

№ опер.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

1

Счет, накладная, счет-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода:

Отпускная цена

Сумма НДС

Итого

40000

     7200

     47200  

Дт

08

19

Кт

60

60

2

Акт приемки-передачи основных средств №149.

Принято в эксплуатацию производствен. оборудов.

40000

01

08

3

Акт на списание ОС №41.

Списано производ. оборудование со 100 % износом:

-амортизация на дату  выбытия

-начислена зарплата за демонтаж об.

-начислен ЕСН

-оприходованы материалы от демонтажа оборуд.

-определен финансовый результат от списания оборуд.

60000

1000

356

1100

256

02

91

91

10

99

01

70

69

91

91

4

Акт приемки-передачи ОС №35. Продано малому предприятию «Парус» производственное оборуд.:

-стоимость продаж (с НДС)

-сумма НДС 

-сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

-остаточная стоимость

Финансовый результат от продажи

118000

1800

1600

78400

37800

62

91

02

91

91

91

68

01

01

99

5

Счет поставщика, счет-фактура №25 ООО «Интеллект».

Приобретен компьютер:

-отпускная цена

-сумма НДС

Итого

30000

      5400

     35400

08

19

60

60

6

Акт приемки-передачи №150 ОС. Принят в эксплуатацию компьютер

30000

01

08

7

Акт приемки-передачи НМА, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счет-фактура №118.

-стоимость продажи (с НДС)

-сумма НДС

-сумма амортизац. на дату продажи

-остаточ. стоимость

Финансовый результат от продажи

106900

16200

34225

50745

39955

76

91

05

91

91

91

68

04

04

99

8

Выписка банка.

Списано с расчетного счета:

-Механическ. заводу за оборудование

-ООО «Интеллект» за  компьютер

Итого

40000

30000

70000

60

60

51

51

9

Выписка банка.

Поступило на расчетный счет:

-От МП «Парус» за  производств. оборуд

-От ООО «Вектор» за  исключительное право на изобретение

118000

106900

51

51

62

76

10

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета пос-тавщиков за поступившие материалы.

Счет №1041. ОАО «Техника». --покупная стоимость

-сумма НДС

Итого

Счет №196 ОАО «Продмаш»

-покупная стоимость

-сумма НДС

Итого

40000

7200

47200

25000

4500

29500

15

19

15

19

60

60

60

60

11

Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе

-От ОАО «Продмаш»

-От ОАО «Техника»

Итого

24100

38900

63000

10

10

15

15

12

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретен. материалов от учет. цен

2000

16

15

13

Выписка банка.

Перечислено с расчетного счета

-ОАО «Продмаш» за материалы

-ОАО «Техника» за материалы

Итого

29500

47200

76700

60

60

51

51

14

Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпу-щено со склада и израсходовано материалов:

-цех №1 на производство

-ремонтному цеху

-на текущее обслуживание оборудов.

-заводоуправлению

Итого:

170360

16290

12850

12300

211800

20

23

25

26

10

10

10

10

15

Справка бухг-рии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:

-цеху №1 для производства

-ремонтному цеху

-на текущее обслуживание оборуд.

-заводоуправлению

Итого

8518

814

642

615

10589

20

23

25

26

16

16

16

16

16

Требов-накладные.

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хоз. принадлежности:

-В цех №1

-В ремонтный цех

Итого:

6300

5600

11900

20

23

10

10

17

Разработ. Табл №6.

Начислена амортизация ОС производ оборудования:

-цеха №1

-ремонтного цеха

-зданий и хозяйственного инвентаря:

      -цеха №1

      -ремонтного цеха

-заводоуправления

Итого:

23350

8100

11750

2500

9430

55130

20

23

20

23

26

02

02

02

02

02

18

Счет-фактура 116 от ОАО«Энергосбыт»

Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:

-обслуж. Цеха №1

-обслуживания ремонтного цеха

-заводоуправления

-НДС по приобретенным услугам

Итого

6400

1100

2300

1764

11564

20

23

26

19

60

60

60

60

19

Наряды, расчет. вед.

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:

-рабочим цеха №1

-рабоч. ремонт. цеха

-рабочим обслуживающим оборуд.

-персоналу заводоуправления

Итого:

115400

22000

24600

63800

225800

20

23

25

26

70

70

70

70

20

Листки временной нетрудоспособности.   Начислены пособ. по временной нетрудоспособности

14000

69

70

21

Начислен ЕСН:

-цеха №1

-ремонтного цеха

-обслуживающим оборудование

-персоналу заводоуправления

Итого:

41082

7832

8758

22713

80385

20

23

25

26

69

69

69

69

22

Счет-фактура №28 от ОАО «Знание».

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

-Отражена задолженность перед ООО «Знание»

-Учтен НДС

Итого:

1500

270

1770

26

19

76

76

23

Требов.-накладная.

Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства

10300

10

20

24

Авансовые отчеты.

Списаны командировочные расходы гл. бух. Колесовой Н.М. (срок командировки 5 дней, норма по суточным 100 руб. в сутки, приказом по предприяти размер суточных установлен 300 руб. в сутки).:

-В пределах  норм

-Сверх норм

Отражено ПНО

500

1000

240

26

91.2

99

71

71

68

25

В декабре 2002 г. было принято к учету производств. оборуд. в цех №1. в бух. и налог. учете первоначальная стоимость оборуд. одинакова составляет 120 000 руб. Срок полезного использования оборудования – 5 лет.

В налог. учете амортизация начисляется линейным способом, а в бух. учете методом уменьшаемого остатка.  За 2003 г. амортизация была начислена по оборудов.:

-в целях бух. учета

-в целях  налогового учета

Отражено ОНА

2000

2400

96

20

09

02

68.1

26

В январе 2003 г. была куплена компьютер. программа для бухгалтерии у ООО «Свема»:

Стоимость программ

НДС

12000

2160

97

19

60

60

27

Выписка банка.

Перечислено с расчет. счета за компьют. программу ООО «Свема»

14160

60

51

28

Программа введена в экспл. с 1 января 2003 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бух. учете равномерно в течение 3 лет. А в налог учете вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2003 г. Т.о., в состав расходов включено:

в бух. учете

в налоговом учете

Отражено ОНО

4000

12000

1920

26

68

97

77

29

Разработочная таб.

Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1

46850

20

25

30

Разработочная таб.

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1

64236

20

23

31

Расчет бух-рии

Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции

117158

90.6

26

32

Ведомость выпуска готовой продукции.

Списана фактическая производствен себестоимость готовой продукции.

Незавершен. производство на конец года составило

Фактическая себестоимость готовой продукции

32880

528786

43

20

33

Счет-фактура №40 ООО «Стандарт».

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

Сумма НДС

Итого

10000

1800

11800

91.2

19

60

60

34

Счет-фактура ЗАО «Крона».

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в тран. средства

Сумма НДС

Итого

37400

6730

44130

91.2

19

60

60

35

Выписка банка.

Списано с расчетного счета:

-ЗАО «Крома» за транспортно-погрузочные  работы

-ООО «Стандарт» за  рекламу готов.прод

-ОАО «Знание» за участие  в семинаре

-ОАО «Энергосбыт»

Итого:

44130

11800

1770

11564

69264

60

60

76

60

51

51

51

51

36

Удержан из заработной платы налог на доходы физ. лиц

31174

70

68

37

Выписка банка.

Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты

228626

50

51

38

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.

Выдана из кассы зарплата и пособие по временной нетрудоспособности

228626

70

50

39

Выписка банка.

Перечислены средства на депозитный счет в банке

50000

55

51

40

Выписка банка.

Зачислены на расчетный счет % по депозит. вкладу

Оплачена покупателями проданная продукция

Итого

9000

277000

286000

51

51

55

62

41

Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры.

Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»

-Фактическая себестоимость

-Продажная стоимость, включая НДС

523710

936330

90.2

62

43

90.1

42

Расчет бухгалтерии, книга продаж. Начислен НДС с выручки проданной продукции

142830

90.3

68

43

44

Начислен налог на имущество

21300

91.2

68

45

Расчет бухг-рии.

Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции

152632

90.9

99

46

Расчет бухг-рии.

Списано сальдо прочих доходов и расходов

69700

99

91

47

Расчет бухг-рии.

Начислен условный расход по налогу на прибыль

38446

48

Расчет бухг-рии.

Определен текущий налог на прибыль

36862

99

68

49

Расчет бухг-рии.

Списана чистая прибыль отчетного года

123329

99

84

50

Договор, счет-фактура ООО «Феникс». Приобретен финансовый вексель по номинальной стоимости

90000

58

76

51

Выписка банка.

Списано с расчетного счета:

-ООО «Феникс» за финан. вексель

-Налог на доходы физических лиц

-Единый социальный налог

-Текущий налог на прибыль

-Погашение кредита

90000

50974

66741

36862

7000

76

68/3

69

68

66

51

51

51

51

51

52

Справка-расчет бухгалтерии.

Список НДС в зачет по приобретенным матер. ценностям и услугам

37024

68

19

53

Выписка банка.

Списан с расчетного счета налог на добавл. стоимость

123806

68/2

51

Номер счета

Сальдо на начало года

Обороты за год

Сальдо на конец года

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

950680

-

70000

140000

880680

-

02

-

480320

61600

57130

-

475850

04

87200

-

-

84970

2230

-

05

-

34255

34225

-

-

30

08

-

-

70000

70000

-

-

09

-

-

96

-

96

-

10

256150

-

74400

223700

106850

-

15

-

-

65000

65000

-

-

16

60000

-

2000

10589

51411

-

19

138680

-

37024

37024

138680

-

20

75720

-

496246

539086

32880

-

23

-

-

64236

64236

-

-

25

-

-

46850

46850

-

-

26

-

-

117158

117158

-

-

43

60800

-

528786

523710

65876

-

50

-

-

228626

228626

-

-

51

1107569

-

510900

884133

734336

-

55

-

-

50000

9000

41000

-

58

220000

-

90000

-

310000

-

60

-

286150

228354

240954

-

298750

62

277000

-

1054330

395000

936330

-

66

-

200000

7000

-

-

193000

68

-

21500

250586

250502

-

21416

69

-

10500

80741

80741

-

10500

70

-

80100

259800

240800

-

61100

71

6700

-

-

1500

5200

-

76

-

-

198670

198670

-

-

77

-

-

-

1920

-

1920

80

-

524800

-

-

-

524800

82

-

85000

-

-

-

85000

83

-

925524

-

-

-

925524

84

-

592350

-

123329

-

715679

90

-

-

936330

936330

-

-

91

-

-

295956

295956

-

-

97

-

-

12000

4000

8000

-

99

-

-

230387

230387

-

-

Итого

3240499

3240499

6101301

6101301

3313569

3313569

Показатели

1

Остаток готовой продукции на складе на начало года (счет 43)

• по фактической себестоимости
• по договорной цене (цене реализации)

60800

91200

Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году:

• по фактической себестоимости
• по договорным ценам

527578

799360

Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч. 62)

• по фактической себестоимости
• по договорным ценам

184000

277000

Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчетном году:

• по фактической себестоимости
• по договорным ценам, в т.ч. НДС

523710

936330

Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году (погашены обязательства):

• по фактической себестоимости
• по договорным ценам

184000

277000

Остатки готовой продукции на конец года:

- по фактической себестоимости

- по договорным ценам

64668

96519

Дебиторская задолженность покупателей на конец года:

- по фактической себестоимости

- по договорным ценам

523710

793500

Показатели

В ценах реализации (договорные)

Фактическая производственная себестоимость

1

2

3

Готовая продукция на складе на начало года (табл. 5,11)

91200

60800

Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году

799360

527578

Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков ГП на начало года

890560

588378

Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам

0,67

Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции

936330

523710

Готовая продукция на складе на конец года

96519

64668

Показатели

В ценах реализации (договорные)

Фактическая производственная себестоимость

1

2

3

Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч. 62)

277000

184000

Отгружено покупателям ГП в отчетном периоде

936330

523719

Итого отгружено продукции с учетом с учетом остатков дебиторской задолженности на начало года

1213330

707719

Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учетом остатков к её стоимости по договорным ценам

0,58

Дебиторская задолженность покупателей на конец года

793500

523710

АКТИВ               

Код    
пока-  
зателя

На начало 
отчетного 
года  

На конец  
отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4  

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
 
Нематериальные активы               

 
 
110 

53

2

Основные средства                   

120 

470

405

Незавершенное строительство         

130 

Доходные  вложения   в   материальные 
ценности                            

 
135 

Долгосрочные финансовые вложения    

140 

140

230

Отложенные налоговые активы         

145 

-

Прочие внеоборотные активы          

150 

ИТОГО по разделу I               

190 

663

637

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
 
Запасы                              

 
 
210 

453

265

в том числе:                       
сырье,    материалы    и    другие 
аналогичные ценности             

211

316

158

животные на выращивании и откорме

-

затраты        в     незавершенном 
производстве                     

212

76

33

готовая продукция  и  товары   для 
перепродажи                      

213

61

66

товары отгруженные               

расходы будущих периодов         

214

-

8

прочие запасы и затраты          

Налог на   добавленную  стоимость  по 
приобретенным ценностям             

 
220 

139

139

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются  более чем через 12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
230 

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются   в   течение    12 
месяцев после отчетной даты)        

240 

284

942

в том числе покупатели и заказчики

241

277

936

Краткосрочные финансовые вложения   

250 

80

80

Денежные средства                   

260 

1108

775

Прочие оборотные активы             

270 

ИТОГО по разделу II              

290 

2063

2201

БАЛАНС               

300 

2726

2838