Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Февраля 2015 в 16:32, курсовая работа
Современное экономическое состояние требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.п. Важная роль в реализации этой задачи отводится финансовому анализу деятельности субъектов хозяйствования
Введение. 3
Раздел 1. Состав и значение форм бухгалтерской отчетности. Порядок составления и предоставления отчетности. 6
1.1 Понятие бухгалтерского учета, сущность и основные задачи. 6
1.2 Значение бухгалтерской отчетности для предприятий. 9
1.3. Состав и содержание бухгалтерской отчетности. 12
1.4Порядок составления бухгалтерской отчетности. 23
1.5. Порядок и сроки составления бухгалтерской отчетности. 25
Раздел 2.Практическое задание. 27
Заключение. 40
Список используемой литературы. 41
2. Откроем счета синтетического учета и отразим хозяйственные операции.
Д |
01 Основные ср-ва К |
Д |
02 Амортизация осн.ср-в К | |||||
с. |
520 000 |
22.3) |
95000 |
с. |
280 000 | |||
22.3) |
95000 |
22.4) |
48000 |
22.4) |
48000 |
5) |
95000 | |
22.5) |
47000 |
|||||||
95 000 |
190000 |
48000 |
95000 | |||||
с. |
425000 |
с. |
327 000 | |||||
Д 10 Материалы К | ||||||||
с. |
528 000 |
|||||||
11) |
293220 |
1) |
195000 | |||||
19) |
95000 | |||||||
Д 14Резерв под сниж.стоим.мат.цен.К |
293220 |
290000 | ||||||
15) |
14500 |
с. |
531 220 |
|||||
14500 |
||||||||
с. |
14 500 |
Д 19 НДС по приобр.цен. К | ||||||
с. |
0 |
|||||||
6) |
14644 |
37) |
89238 | |||||
11) |
52780 |
|||||||
13) |
21814 |
|||||||
Д 20 Основное производство К |
89238 |
89238 | ||||||
с. |
0 |
с. |
0 |
|||||
1) |
195000 |
6а) |
682056 |
|||||
3) |
23900 |
|||||||
4) |
71700 |
Д 26 Общехоз.расходы К | ||||||
5) |
95000 |
с. |
0 |
|||||
6) |
81356 |
9.1) |
91000 |
10) |
130300 | |||
682056 |
682056 |
9.2) |
27300 |
|||||
с. |
0 |
9.3) |
12000 |
|||||
|
130300 |
130300 | ||||||
с. |
0 |
|||||||
Д 43 Готовая продукция К |
||||||||
с. |
267 000 |
|||||||
6а) |
682056 |
8) |
920000 |
Д 50 Касса К | ||||
682056 |
920000 |
с. |
315 000 |
|||||
с. |
29 056 |
2) |
65000 | |||||
|
65000 | |||||||
Д 44 Расходы на продажу К |
с. |
250000 |
||||||
с. |
0 |
|||||||
13) |
121186 |
14) |
121186 |
|||||
121186 |
121186 |
Д 51 Расчетный счет К | ||||||
с. |
0 |
с. |
244 000 |
|||||
12) |
2570000 |
|||||||
Д 60 Расчеты с постав. К |
2570000 |
|||||||
с. |
15000 |
с. |
340 000 |
с. |
2 814 000 |
|||
23) |
47000 |
6) |
96000 |
|||||
|
|
11) |
346000 |
Д 52 Валютный счет К | ||||
47000 |
|
442000 |
||||||
с. |
150000 |
с. |
735000 |
16) |
32000 |
|||
32000 |
||||||||
Д 58 Фин.влож.(Акции) К |
с. |
32 000 |
||||||
с. |
75000 |
|
||||||
21) |
60000 |
Д 59Резерв под обесц.финвлож.К | ||||||
60000 |
26) |
14000 | ||||||
с. |
15 000 |
14000 | ||||||
с. |
140000 | |||||||
Д 62 Расчеты с покупат. К |
Д 66 Расч.по кратсроч.займ К | |||||||
с. |
300 570 |
с. |
200000 |
с. |
54 000 | |||
7) |
2570000 |
12) |
2570000 |
17) |
27000 | |||
18) |
187000 |
27000 | ||||||
22) |
106000 |
|
с. |
81 000 | ||||
|
2 863 000 |
2570000 |
||||||
с. |
593 570 |
с. |
200000 |
|||||
Д 68 Расчет по налог.и сбор. К |
Д 69 Расч.по соц.страх.и обесп.К | |||||||
с. |
68 000 |
4) |
71700 | |||||
37) |
89238 |
7) |
392034 |
9.2) |
27300 | |||
18) |
28525 |
99000 | ||||||
22.2) |
16 170 |
с. |
99000 | |||||
28) |
120000 |
|||||||
32) |
278871 |
Д 63 Резерв по сомн.долгам К | ||||||
36) |
26 878 |
25) |
10000 | |||||
89238 |
862478 |
10000 | ||||||
с. |
841240 |
с. |
10000 | |||||
Д 71 Расчет с подотчет.лиц. К | ||||||||
с. |
78000 | |||||||
9.3) |
12000 | |||||||
Д 70 Расч.с парсонал.по оплате К |
12000 | |||||||
с. |
65 000 |
с. |
90 000 | |||||
2) |
65000 |
3) |
239000 |
|||||
36) |
26878 |
9.1) |
91000 |
|||||
35) |
298645 |
|||||||
91878 |
628645 |
Д 76Расчс разн.дебитор.и кред. К | ||||||
с. |
601767 |
20) |
58000 |
13) |
143000 | |||
27) |
3000 |
24) |
8500 | |||||
61000 |
151500 | |||||||
Д 80 Уставный капитал К |
с. |
61000 |
с. |
151 500 | ||||
с. |
950 000 |
|||||||
Д 82 Резервный капитал К | ||||||||
с. |
157000 | |||||||
34) |
29 865 | |||||||
29 865 | ||||||||
с. |
186865 | |||||||
Д 99 Прибыли и убытки К | ||||||||
Д 84 Нераспред.прибыль(убыт) К |
28) |
120000 |
с. |
275 570 | ||||
34) |
29865 |
с. |
72000 |
32) |
278871 |
29) |
1006480 | |
35) |
298645 |
33) |
995484 |
33) |
995484 |
30) |
112305 | |
328510 |
995484 |
1394355 |
1118785 | |||||
с. |
738 974 |
с. |
0 | |||||
Д 90-1 Выручка К |
Д 90-2 Себестоим.продаж К | |||||||
с. |
2275000 |
с. |
1629000 |
|||||
7) |
2570000 |
8) |
920000 |
|||||
2570000 |
10) |
130300 |
||||||
с. |
4 845 000 |
14) |
121186 |
|||||
1171486 |
||||||||
Д 90-3 НДС К |
Д 90-9 Приб./убыт от продаж К | |||||||
с. |
347034 |
90500 |
243220 | |||||
7) |
292034 |
54) |
152720 |
|||||
392034 |
243220 |
243220 | ||||||
с. |
739068 |
|||||||
Д 91-1 Прочие доходы К |
Д 91-2 Прочие расходы К | |||||||
с. |
121204 |
с. |
144 600 |
|||||
16) |
32000 |
15) |
14500 |
|||||
18) |
187000 |
17) |
27000 |
|||||
20) |
58000 |
18) |
28525 |
|||||
22) |
106000 |
19) |
95000 |
|||||
23) |
47000 |
21) |
60000 |
|||||
27) |
3000 |
22.2) |
16170 |
|||||
433000 |
22.5) |
47000 |
||||||
с. |
554 204 |
24) |
8500 |
|||||
25) |
10000 |
|||||||
Д 91.9 Резул.от проч.дох.и расх. К |
26) |
14000 |
||||||
с. |
23 396 |
320695 |
||||||
30) |
112305 |
с. |
465 295 |
|||||
112305 |
||||||||
с. |
88909 |
|||||||
3.Составляем бухгалтерский баланс на основании данных оборотно- сальдовай ведомости, приведенных в таблице 2 и таблице 3.
Оборотно - сальдовая ведомость
Таблица 2
Шифры счетов и их наименование |
Сальдо начальное года, предшествующего предыдущему |
Сальдо начальное предыдущего года |
Сальдо на 01. 10 текущего года | |||
| ||||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
80 |
950000,00 |
950000,00 |
950000,00 | |||
01 |
580100,00 |
|
659000,00 |
520000,00 |
| |
02 |
117900,00 |
215000,00 |
280000,00 | |||
10 |
137100.00 |
968000,00 |
528000,00 |
|||
43 |
356800,00 |
561230,00 |
267000,00 |
|||
66 |
54000,00 |
50000,00 |
54000,00 | |||
55 |
380000,00 |
256000,00 |
140000,00 |
|||
58 |
50000,00 |
59000,00 |
75000,00 |
|||
70 |
39000,00 |
46000,00 |
65000,00 | |||
60 |
23000,00 |
290000,00 |
150000,00 |
340000,00 | ||
50 |
500,00 |
800,00 |
1000,00 |
|||
51 |
114000,00 |
238000,00 |
244000,00 |
|||
68 |
11000,00 |
26000,00 |
68000,00 | |||
71 |
200,00 |
840,00 |
6900,00 |
78000,00 | ||
62 |
20000,00 |
338350,00 |
100570,00 |
200000.00 | ||
82 |
68000,00 |
72000,00 |
157000,00 |
|||
84 |
31000,00 |
42000,00 |
72000,00 | |||
69 |
4400,00 |
65320,00 |
||||
20 |
39600,00 |
| ||||
90.1 |
|
|
|
2275000,00 | ||
90.2 |
1629000,00 |
|||||
90.3 |
|
347034,00 |
||||
90.9 |
298966,00 |
| ||||
91.1 |
121204,00 | |||||
91.2 |
144600,00 |
|||||
91.9 |
23396,00 | |||||
99 |
|
275570,00 | ||||
Итого: |
1298300,00 |
1298300,00 |
2122220,00 |
2422220,00 |
4802170,00 |
4802170,00 |
|
| |||||
Таблица 3.
Оборотно-сальдовая ведомость за 4кв |
|||||
Шифр счета |
Наименование |
Обороты за квартал |
Сальдо конечное | ||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства |
95000 |
190000 |
425 000 |
|
02 |
Амортизация осн.ср. |
48000 |
95 000 |
|
327 000 |
10 |
Материалы |
293 220 |
290000 |
531 220 |
|
14 |
Резерв под снижение стоимости ТМЦ |
|
14500 |
|
14 500 |
19 |
НДС по приобрет.ценн. |
89 238 |
89238 |
|
|
20 |
Основное производство |
682 056 |
682056 |
|
|
26 |
Общехозяйст.расходы |
130300 |
130300 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
682 056 |
920000 |
29 056 |
|
44 |
Расходы на продажу |
121186 |
121186 |
|
|
50 |
Касса |
|
65000 |
250 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
2 570 000 |
2 814 000 |
| |
60 |
Расчеты с поставщ.и подрядчиками |
47000 |
442 000 |
150 000 |
735 000 |
62 |
Расчеты с покупателям и заказчиками |
2 863 000 |
2570000 |
593 570 |
200 000 |
66 |
Расчеты по краткосроч. займам и кредитам |
27 000 |
81 000 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
89238 |
862 478 |
|
841 240 |
58 |
Финансовые вложения |
60000 |
15 000 |
| |
69 |
Расчеты по соц.стрх.и обеспеч. |
99 000 |
|
99 000 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
91878 |
628 645 |
|
601 767 |
71 |
Расчет с подотчет.лиц |
|
12 000 |
|
90 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
61 000 |
151500 |
61000 |
151500 |
55+52 |
Прочие счета +Валютные счета |
32000 |
|
172 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
950000 | ||
82 |
Резервный капитал |
29 865 |
186865 | ||
84 |
Перераспред.прибыль |
328510 |
995484 |
738 974 | |
59 |
Резерв под обесценение фин.вложений |
14000 |
|
14 000 | |
63 |
Резерв по сомнительным долгам |
10000 |
|
10 000 | |
90.1 |
Выручка от продаж |
2 570 000 |
|||
90.2 |
Себестоимость продаж |
1171486 |
|
|
|
90.3 |
НДС |
392034 |
|
| |
90.9 |
Прибыль/убыт.от продаж |
1 006 480 |
|
|
|
91.1 |
Прочие доходы |
433000 |
|||
91.2 |
Прочие расходы |
320695 |
|||
91.9 |
Сальдо прочих дох.и расх. |
112305 |
|||
99 |
Прибыли и убытки |
1394355 |
1118785 |
||
ИТОГО |
12621037 |
12621037 |
5040846 |
5040846 | |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||
на 31 декабря 2012г. | ||||
Организация |
ООО "Гамма" |
|||
Идентификационный номер |
||||
Вид эконом.деятельности |
||||
Организ.-правовая форма / форма собственности |
||||
Еденица измерения:тыс.руб. |
||||
Местонахождение (адрес) |
||||
Наименование показателя |
Коды |
На 31декабря 2012г. |
На 31декабря 2011г. |
На 31декабря 2010г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
АКТИВ |
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Нематериальные активы |
1110 |
|||
Результат исследов. и разраб. |
1120 |
|||
Нематериальные поисков.активы |
1130 |
|||
Материальные поисков.активы |
1140 |
|||
Основные средства |
1150 |
98 |
335 |
462 |
Доходные влож.в мат.ценности |
1160 |
|||
Финансовые вложения |
1170 |
|||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|||
ИТОГО по разделу I |
1100 |
98 |
335 |
462 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Запасы |
1210 |
546 |
581 |
534 |
НДС по приобрет.ценностям |
1220 |
|
||
Дебиторская задолженность |
1230 |
795 |
339 |
20 |
Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
1 |
59 |
50 |
Денежные средства и ден.эквиваленты |
1250 |
3236 |
328 |
114 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||
ИТОГО по разделу II |
1200 |
4578 |
1307 |
718 |
БАЛАНС |
1160 |
4676 |
1642 |
1180 |
Наименование показателя |
Коды |
На 31декабря 2012г. |
На 31декабря 2011г. |
На 31декабря 2010г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
ПАССИВ |
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
Уставный капитал |
1310 |
950 |
950 |
950 |
Собственные акции,выкуп.у акц. |
1320 |
|||
Переоценка внеоборот.актив. |
1340 |
|||
Добавочный капитал(без переоц) |
1350 |
|
||
Резервный капитал |
1360 |
187 |
72 |
68 |
Нераспред.прибыль(непокр. |
1370 |
739 |
42 |
31 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
1876 |
1064 |
1049 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТ-ВА |
||||
Заемные средства |
1410 |
|||
Отложенные налогов.обязат-ва |
1420 |
|||
Оценочные обязательства |
1430 |
|||
Прочие обязательства |
1450 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
|||
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТ-ВА |
|
|||
Заемные средства |
1510 |
81 |
50 |
54 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
2719 |
528 |
77 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||
Оценочные обязательства |
1540 |
|||
Прочие обязательства |
1550 |
|
||
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2800 |
578 |
131 |
БАЛАНС |
1700 |
4676 |
1642 |
1180 |
Из строки 1520 "Кредит.задолженность" на 31.12.12: |
|||
поставщики и подрядчики (60,62,76) |
1087 | ||
задолженность перед персоналом (70) |
602 | ||
задолженность перед гос.внебюджен.фондами(69) |
99 | ||
задолженность по налогам и сборам (68) |
841 | ||
прочие кредиторы (71) |
90 | ||
ИТОГО |
2719 | ||
4.Заполним отчет о прибылях и убытках используя данные таблицы 4.
Прибыли и убытки организации за предыдущий период. Таблица 4.
|
Наименование показателя
|
За 9 месяцев текущего года, тыс. руб
|
За предыдущий год |
Выручка
|
1928 |
2500 |
Себестоимость продаж |
(1411) |
( 1820) |
Валовая прибыль (убыток) |
517 |
680 |
Коммерческие расходы |
(30) |
( 65) |
Управленческие расходы |
(188) |
(230) |
Прибыль (убыток) от продаж |
299 |
385 |
Доходы от участия в других организациях |
6 |
4 |
Проценты к получению |
12 |
8 |
Проценты к уплате |
(56) |
(68) |
Прочие доходы |
85 |
184 |
Прочие расходы |
(71) |
( 258) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
275 |
255 |
Текущий налог на прибыль |
(55) |
(51) |
в т.ч. постоянные налоговые |
| |
Изменение отложенных |
| |
Чистая прибыль (убыток) |
220 |
204 |