Содержание отчета о прибылях и убытках

№ счета

Наименование  счета

Значение 

Сальдо студента

Дебет

Кредит 

01

Основные средства, всего

АВС480

384 800

в т. ч.: - объекты  производственного цеха

СВ1000

83 100

- общехозяйственного  назначения

301 700

02

Амортизация основных средств – 12,5% от стоимости ОС

48 100

04

Нематериальные  активы

АВ150

3 150

05

Амортизация НМА  – 6,0% от стоимости объектом НМА

189

10

Материалы

ВС765

38 765

19

НДС по приобретенным  материалам

1350

1 350

20

Основное производство

100СВ

10 083

43

Готовая продукция

АВС50

3 850

51

Расчетный счет

АВ2000

832 000

58

Долгосрочные  финансовые активы

100АВС

100 038

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

5000АВ

500 003

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

СВ0680

830 680

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

90АВС

90 038

68

Расчеты по налогам  и сборам (НДФЛ)

6500

6 500

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению, всего

3900

3 900

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

32500

32 500

71

Расчеты с подотчетными лицами

2000

2 000

80

Уставный капитал

СВ0000

830 000

83

Добавочный  капитал (в процентах от стоимости  основных средств)

11,0

42 240

84

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

653 246

Итого

2 206 716

2 206 716

№ п/п

Документ

Значение

Сумма, руб.

Проводка

Дебет

Кредит

1

Оприходовано  сырье по учетным цена поступившие  от ЗАО «Нива»

400АВС

400 038

10

60

НДС

72 007

19

60

Всего по счету

472 045

2 

Отражено списание с расчетного счета в банке  денежных средств и поступление  наличных денег в кассу на:

- заработную  плату

32 500

50

51

- хозяйственные  нужды

14АВС

14 038

50

51

Всего по приходному кассовому ордеру

46 538

3

Выдана заработная плата работникам

32 500

70

50

4

Выданы денежные средства из кассы менеджеру Смирнову Н.И. на хозяйственные нужды

14АВС

14 038

71

50

5

Перечислен  с расчетного счета НДФЛ за март месяц

6 500

68

51

6

Перечислен  с расчетного счета ЕСН

3 900

69

51

7 

Перечислено банку  по договору банковского счета расходы  по кассовому обслуживанию

1 100

76

51

Расходы приняты  к учету

1 100

91

76

8

Отпущено сырье  в производство для изготовления продукции

230АВС

230 038

20

10

9

Отпущены материалы для текущего ремонта:

- оборудования  основного цеха

АВС

38

20

10

- административного  здания

АВС5

385

26

10

10

Оприходована  готова продукции на склад в оценке по нормативной стоимости

АВС500

38 500

43

40

11

Отгружена готовая  продукция железно-дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»

44 840

62

90

НДС

6 840

90

68

12

Принят к  оплате счет ООО «Авто» за перевозку  продукции со склада до станции железной дороги:

- стоимость  транспортных услуг

20ВС

2 038

44

60

НДС

367

19

60

Всего по счету

2 405

13

Зачислена на расчетный  счет выручка от продажи продукции  ООО «Парус»

44 840

51

62

14

Менеджером  Смирновым оплачены расходы по рекламе  продукции ООО «Реклама»

14 100

44

71

15

Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы

472 045

60

51

16

Зачислены на расчетный  счет проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете  общества

950

51

91

17

Зачислены на расчетный  счет в банке доходы от долевого участия в уставных капиталах  общества

АВ800

3 800

76

91

Доходы приняты  к учету

3 800

51

76

18

Акцептован  счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электроэнергию используемую:

- основным цехом

АВ20

320

20

60

- общехозяйственными  службами

СВ15

8 315

26

60

- НДС

1 554

19

60

Общая сумма

10 189

19

Оплачен счет-фактура  №658/23 от 25 января 2007 г. ОАО «ГОРЭНЕРГО»

10 189

60

51

20

Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление  налоговых деклараций и несвоевременное  перечисление налогов

28 900

28 900

68

51

Начислено постоянное налоговое обязательство

28 900

99

68

21

Отражена задолженность  за отпущенные материалы Железнову  А.Н.

4 425

62

91

НДС

675

91

68

22

Списывается фактическая  стоимость материалов, отпущенных Железнову  А.Н.

2 650

2 650

91

10

23

Оприходованы  наличные денежные средства в кассу от Железнова А.Н. за проданные материалы

4 425

50

62

24

Начислена заработная плата за текущий месяц:

- основным производственным  рабочим

АВС90

3 890

20

70

-специалистам  и служащим основного цеха

АВ80

380

25

70

- аппарату управления общества

ВС1000

381 000

26

70

Всего начислено

385 270

25

Удержан НДФЛ за январь 2007 г.

50 085

70

68

26

Начислен ЕСН  с фактически начисленной заработной платы:

- основным производственным  рабочим

1 167

20

69

- специалистам  и служащим основного цеха

114

25

69

- аппарату управления

114 300

26

69

Всего начислено

115 581

27

Начислены страховые  взносы по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%:

- основным производственным  рабочим

8

20

69

- специалистам  и служащим основного цеха

1

25

69

- аппарату управления

762

26

69

Всего начислено

771

28

Начислена амортизация  в процентах к стоимости объектов:

- основных средств  производственного цеха

9 972

20

02

- основных средств  общехозяйственного назначения

60 340

26

02

29

Акцептован  счет ОАО «ВолгаТелеком» за услуги связи:

- специалистам  основного цеха

750

750

25

60

- аппарату управления

9 590

9 590

26

60

- НДС

1 861

19

60

Всего по счету

12 201

30

Перечислены проценты банку по предоставлению кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых

18 008

66

51

Отражены расходы  за предоставление кредита на пополнение оборотных средств 

18 008

91

66

31

Списана сумма  кредиторской задолженности, по которой  истек срок исковой давности, по ООО «Надежда»

4 100

4 100

60

90

32

Включена в  себестоимость готовой продукции  общепроизводственные расходы

1 245

20

25

33

Списываются общехозяйственные  расходы на реализацию готовой продукции

574 692

90

26

34

Отражена фактическая  себестоимость выпущенной продукции

173 511

40

20

35

Списано превышение (снижение) фактической себестоимости  выпущенной продукции над нормативной  себестоимостью

135 011

90

40

36

Списывается нормативная  стоимость реализованной продукции

24 700

90

43

37

Списываются коммерческие расходы

16 138

90

44

38

Начислен налог  на имущество

6 520

6 520

91

68

39

Финансовый  результат от продаж

708 441

99

90

40

Финансовый  результат прочих доходов и расходов

19 778

99

91

41

Поступил в  бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» №127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте на сумму 7500 руб., в т.ч. НДС 1350 руб. Счет-фактура включена в книгу покупок за апрель

-7 500

10

60

-1 350

19

60

42

Сформирована  книга учета покупок согласно счетов-фактур поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операция и предъявлен НДС к возмещению

74 439

68

19

43

Учены в налоговом  учете расходы на капитальное  вложение. Начислен постоянный налоговый  актив

3 847

09

68

44

Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. 

38 500

99

68

45

Начислен условных доход по налогу на прибыль

159 124,

68

99

46

Исчислен текущий  налог на прибыль

26 934

09

68

47

50% чистой прибыли  предыдущего отчетного периода  направлено на выплату доходов участников вклада

326 623

84

75

48

Закрытие счета 99

636 495

84

99

Итого

5 112 139

Карточка  счета 01 «Основные средства»

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

384 800

Обороты за период

Сальдо на конец

384 800

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

48 100

28

20

9 972

58 072

28

26

60 340

118 412

Обороты за период

70 312

Сальдо на конец

118 412

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

3 150

Обороты за период

Сальдо на конец

3 150

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

189

Обороты за период

Сальдо на конец

189

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

43

68

3 847

3 847

46

68

26 934

30 781

Обороты за период

30 781

Сальдо на конец

30 781

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

38 765

1

60

400 038

438 803

8

20

230 038

208 765

9

20

38

208 727

9

26

385

208 342

22

91

2 650

205 692

41

60

- 7500

198 192

Обороты за период

392 538

233 111

Сальдо на конец

198 192

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

1 350

1

60

72 007

73 357

12

60

367

73 724

18

60

1 554

75 278

29

60

1 861

77 139

41

60

- 1 350

75 789

42

68

74 439

1 350

Обороты за период

74 439

74 439

Сальдо на конец

1 350

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

10 083

8

10

230 038

240 121

9

10

38

240 159

18

60

320

240 479

24

70

3 890

244 369

26

69

1 167

245 536

27

69

8

245 544

28

02

9 972

255 516

32

25

1 245

256 761

34

40

173 511

83 250

Обороты за период

246 678

173 511

Сальдо на конец

83 250

№ операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на начало

24

70

380

380

26

69

114

494

27

69

1

495

29

60

750

1 245

32

20

1 245

Обороты за период

1 245

1 245

Сальдо на конец