Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств

Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов.

Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия.

При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

В практической части работы были раскрыты этапы формирования отчета о движении денежных средств на предприятии ООО «Метком»

В учете же денежных средств и денежных документов ООО «Метком» явных нарушений требований введения учета денежных средств не обнаружено, отчет о движении денежных средств сдается вовремя и показатели не имеют отклонений.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2011) (с посл.изм. и доп.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (с посл.изм. и доп.)).

3. Федеральный закон от 06.12.11 N 402-ФЗ. О бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ). Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 г.

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2011) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

6. Антипят В.В. Основы бухгалтерского учета. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011. - 536 с.

7. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Перспектива, 2009. - 265 с.

8. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. Серия «Экономика и управление» - Москва: ИЦК»МарТ»; Ростов-на-Дону, 2010. - 928 с.

9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник для вузов / Под ред. В.Д. Новодворского. М.: Финстатинформ; ИНФРА - М., 2011. - 452 с.

10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. В.Д. Новодворского - М.: Издательство «Амега-Л», 2011 - 608 с.

11. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 476 с.

12. Ефимова О.В. Годовой бухгалтерский отчет: раскрытие информации.// Бухгалтерский учет 2011. - № 2. - С.10-12.

13. Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие/ М.И. Кутер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова.- М.: Финансы и статистика, 2010 .- 232 с.

14. Новодворский В.Д. Бухгалтерская отчетность организации. Вып. 1/ В.Д. Новодворский, Л.В. Пономарева.- М.: Бухгалтерский учет, 2010.- 236 с.

15. Палий В. Ф. Бухгалтерская отчетность: особенности / В.В. Палий.- М.: Бератор-Пресс, 2009.- 216 с.

16. Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 294 с.

17. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии./ учеб. Практ. Пособие. - М.: Проспект, 2011. - 552 с.

18. Уткина С.А. Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности / практ. Пособие. - 3 - е ид., испр. И доп. - М.: Омега - Л, 2011. - 212 с.

19. Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 345 с.

 

Приложение

 

Отчет о движении денежных средств за 2011 г.

 

Наименование показателя	За 2011 г. <1>	За 2010 г. <2>
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	1044
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	900
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	-
от перепродажи финансовых вложений	-
прочие поступления	144
Платежи - всего	(950)	()
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	(100)	()
в связи с оплатой труда работников	(500)	()
процентов по долговым обязательствам	(-)	()
налога на прибыль организаций	(110)	()
взносов в государственные внебюджетные фонды	(130)
иных налогов и сборов	(60)
прочие платежи	(50)	()
Сальдо денежных потоков от текущих операций	94

 

Форма 0710004 с. 2

 

Наименование показателя	За 2012 г. <1>	За 2011 г. <2>
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	2000
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	1000
от продажи акций других организаций (долей участия)	1000
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	-
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	-
прочие поступления	-
Платежи - всего	(1200)	()
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	(1000)	()
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	(-)	()
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	(200)	()
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	(-)	()
прочие платежи	(-)	()
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	800
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	680
в том числе:
получение кредитов и займов	-
денежных вкладов собственников (участников)	-
от выпуска акций, увеличения долей участия	-
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	-
прочие поступления	-

 

Форма 0710004 с. 3

 

Наименование показателя	За 2012 г. <1>	За 2011 г. <2>
Платежи - всего	(280)	()
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	(-)	()
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	(-)	()
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	(280)	()
прочие платежи	(-)	()
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	400
Сальдо денежных потоков за отчетный период	1294
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	303
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	1597
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	-