Собственный капитал коммерческого банка: состав и порядок формирования

Повышение нормы адекватности капитала способно нанести непоправимый урон банковской системе с точки зрения выполнения поставленных акционерами  финансовых планов, так как может  привести к сдерживанию кредитной  активности. С учетом того, что порядка 70% в структуре доходов среднего украинского коммерческого банка  занимают именно доходы, полученные в  виде процентов по выданным ссудам, можно легко понять тревожные  настроения руководителей банков.

Понятно, что возможное ограничение  кредитной активности крупных украинских банков (а именно они особенно отчетливо  балансируют на грани величины этого  норматива даже при нынешнем его  уровне в 10%) самым серьезным образом  отразится и на рынке потребительского кредитования. Тенденция его бурного  развития может быть сломлена. Но с  другой стороны, в 2007 году объем выданных кредитов составил 426,9 млрд грн., в то время как на депозитах банковской системы за тот же период времени осело лишь 280,2 млрд гривен. Таким образом, несмотря на то, что банки все-таки привлекали средства, они не покрывали своей потребности в средствах. Незначительно финансистам помогли их акционеры, они увеличили вложения в уставные капиталы своих детищ только на 16,6 млрд грн. (63,2%). Так что банки активно организовывали заимствования за рубежом. Валовая задолженность по внешним долгам Украины в прошлом году составила 54% ВВП -- эквивалент 35 млрд грн. (в разных валютах), 25 млрд грн. из них должны финучреждения.

Поэтому смею предположить, что решение  данного вопроса не стоит относить исключительно к компетенции  НБУ. Следует решать эту проблему в тесной взаимосвязи с общей  экономической политикой страны.

Особенностью банковской системы  Украины в целом является постоянный рост участия иностранного капитала в украинских банках.

Разрастание отечественного банковского  сектора в прошлом году происходило  не такими неистовыми темпами, как ранее. Если за 2006 г. в Украине зарегистрировано 13 банков-новичков, то в 2007 г. их оказалось  лишь шесть («Союз», «Глобус», «Розничный неограниченный сервис», «Премиум», РД Банк и Укрфинанс-банк). Но при этом происходил активный передел действующих финучреждений -- иностранцы потратили $4,5 млрд на приобретение акций 14 отечественных банков. В прошлом году была зафиксирована рекордная в истории страны сделка -- 94,2% акций Укрсоцбанка продали за $2,211 млрд. Второй по объему стала распродажа группы ТАС -- шведская группа Swedbank выложила за ТАС-Комерцбанк и ТАС-Инвестбанк $735 млн.

Всего за 2007 г. доля иностранного капитала в нашей банковской системе увеличилась  на 7,6% (до 35%) и, по прогнозам экспертов, еще более интенсивно продолжит  расти в 2008 году. НБУ, который еще  в начале 2007 г. говорил о необходимости  ограничений иностранного капитала в наших финансах, вряд ли теперь станет препятствовать заграничному прибавлению  в банковском секторе -- особенно после того, как Украина окончательно вступит в ВТО.[6,19,20]

ВЫВОДЫ

Собственный капитал (средства) банка  представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями  других сфер деятельности собственный  капитал коммерческого банка  занимает незначительный удельный вес  в совокупном капитале (приблизительно 8--10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40--60 %.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое  выдвигает НБУ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует  увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы  Украины в целом.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка - это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал - это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Собственный капитал банка выполняет  такие функции: оперативную,  
регулирующую, защитную.

По источникам и порядку формирования капитал банка состоит из уставного  капитала, резервного капитала, специальных  фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга.

Величина банковского капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны  общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка на про-тяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими орга-нами. В Украине данная проблема также актуальна, причем особо остро стоит вопрос о достаточности капитала.

Адекватность капитала отечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических  и физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот  или иной украинский банк, проводя  активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации  состоит именно в поддержании  приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала.

Таким образом, капитал банка - главный  показатель его способности к  дальнейшему развитию. Укрепление ресурсной  базы украинских кредитно-финансовых учреждений, интеграция банковской системы  страны в мировое сообщество в  значительной степени будут зависеть от роста собственных капиталов  банков.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательно-нормативная  база:

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000р.

2. Положення про порядок формування банківської системи України обов'язкових резервів

Основная литература:

3. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

4. Банковское дело : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М. : Финансы и статистика, 2003.

5. «Банковское дело», Лаврушин  О.И., Мамонова И.Д. М., "Банки  и биржи" 2000г.

6. Вісник НБУ,№7-98\\ Банківський капітал: Суть і значення, Довгань Ж.

7. Банківська справа - Тиркало Р. (www.readbookz.com)

8. Банківські операції- Коваленко.(www.readbookz.com)

9. Базельский комитет по банковскому надзору : сборник докумен-тов и материалов / сост. Ю.В. Кузнец. М. : Центр подготовки персонала Банка России. 1997, 1999.

10. Деньги, кредит, банки : учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лавруши-на. М. : КНОРУС, 2005.

Дополнительная литература:

11. Банківські операції. Підручник. За ред. А. М. Мороза. К.: КНЕУ, 2002

12. Васюренко О. В. Банківські операції.-К. : тов. «Знання»,КОО,2000.

13. Костюченко О.А. Банковское  право. - Учебное пособие.- 2-ое изд. - К.: А. С. К., 2001.

14. Мороз А.Н. "Основы банковского  дела". Киев 1994 г.

15. Юшко И. Проблемы регулирования  банковской деятельности в Украине  // Економічний часопис. - 2001. - №3. - С. 11-12.

16. Януш Ширмер. Особенности развития банковской системы Украины в переходный период // Економiчний часопис - ХХI. - 2002 - №2

17. Вісник НБУ,№9-98\\ Страхування депозитів: Досвід Канади, Тиркало Р., Щибоволок З.

18. Фінанси України, №1-98\\ Мінімальні резервні вимоги як інструмент грошово-кредитного регулювання, Адамік Б.П.

19. Журнал «Эксперт»

20. Журнал «Власть денег»

21. Банковский портал "UABanker"

22. www.bank.gov.ua - официальный сайт НБУ

Приложение 1. Классификация  ресурсов коммерческого банка

Приложение 4

Группировка банков по размерам уставного  капитала. Источник: Бюллетень Національного банку України № 2/2008 (179).

Групи за розміром статутного капиталу	Кількість діючих банків, одиниць	Статутний капітал
	2003	2004	2005	2006	2007	2003	2004	2005	2006	2007
					I квартал	I півріччя	9 місяців	жовтень	листопад	грудень					I квартал	I півріччя	9 місяців	жовтень	листопад	грудень
(млн.. грн..)
Усього	157	160	163	169	173	173	173	173	173	173	8116	11605	16111	26372	28434	31756	36927	39386	41334	43133
Від 0 до 15	10	2	2	2	2	1	0	0	0	0	109	26	26	26	26	13	0	0	0	0
Від 15до 25	44	28	21	5	3	3	4	4	3	3	872	580	348	110	64	64	84	85	64	65
Від 25 до 50	67	78	73	65	62	58	52	49	47	44	2277	2715	2735	2498	2392	2268	2015	1878	1812	1711
Від 50 до 100	18	28	37	44	51	48	51	51	52	52	1176	1862	2115	2880	3377	3160	3377	3455	3518	3461
Понад 100	18	24	31	53	55	63	66	69	71	74	3682	6423	10888	20858	22575	26251	31451	33968	35940	37896
(млн. дол. США)
Усього	157	160	163	169	173	173	173	173	173	173	1522	2187	3190	5222	5630	6290	7312	7800	8184	8541
Від 0 до 3	13	3	2	2	2	1	0	0	0	0	29	8	5	5	5	3	0	0	0	0
Від 3 до 5	46	34	17	5	3	3	4	4	3	3	179	140	74	22	13	13	17	17	13	13
Від 5 до 10	66	77	82	69	66	62	56	52	50	48	441	535	606	534	513	489	439	402	388	378
Від 10 до 20	19	26	30	42	49	46	50	51	52	52	276	369	409	570	669	626	688	714	726	725
Понад 20	13	20	32	51	53	61	63	66	68	70	597	1135	2096	4091	4430	5159	6168	6667	7057	7425
(млн. євро)
Усього	157	160	163	169	173	173	173	173	173	173	1218	1608	2698	3965	4217	4673	5156	5413	5553	5813
Від 0 до 3	31	17	3	3	3	2	1	1	1	1	71	43	7	7	6	5	2	2	2	2
Від 3 до 5	63	62	28	21	20	16	20	24	23	21	249	249	116	92	88	68	83	102	98	89
Від 5 до 10	36	47	84	72	71	71	69	63	64	65	242	313	584	506	504	500	490	461	469	481
Від 10 до 20	17	22	20	28	33	32	28	30	29	30	227	312	291	357	419	416	362	404	405	429
Понад 20	10	12	28	45	46	52	55	55	56	56	428	692	1699	3004	3200	3684	4219	4444	4579	4812

Приложение 5.

Капитал банков в 2000-2007 годах. Источник: Бюллетень Національного банку України № 2/2008 (179).

Період	млн. грн..	млн. дол. США		млн. грн	млн. дол. США
2000	6450	1187		3666 6	74
2001	7854
2002			9981			1872	6003			1126
2003			12882			2416	8116			1522
2004			18420			3472	11605			2187
2005			25445			5039	16111			3190
2006			42526			8421	26372			5222
2007
січень			43127			8540	26559			5259
лютий			44168			8746	27513			5448
березень			45602			9030	28434			5630
квітень			46735			9254 2	9406			823
травень			48530			9610	31010			141
червень			50637			10027	31756			6290
липень			52270			10350	2808			6497
Серпень			55707			11031	35594			7048
вересень			58161			11517	36927			7312
жовтень			61439			12166	39386			7800
листопад			64184			12710	41334			8184
грудень			69530			13768	43133			8541

Приложение 2

Состав капитала по методике Базельского международного комитета по вопросам банковского надзора. (Источник: Банковский портал "UABanker")

№	Вид капіталу	Характеристика
1	Звичайний акціонерний капітал	Вартість визначається за номінальною вартістю звичайних акцій, випущених банком; дохід, який вони приносять, залежить від рішення ради директорів банку щодо виплати дивідендів
2	Привілейований акціонерний капітал	Вартість визначається за номінальною вартість будь-яких акцій, щодо яких можлива виплата фіксованої частини доходу
3	Надлишок	Різниця між фактичною ціною купівлі акцій, придбаних на ринку, і номінальною вартістю акцій
4	Нерозподілений прибуток	Чистий прибуток, не виплачений у формі дивідендів і залишений банком для інвестиційних цілей
5	Резерви	Кошти, залишені на непередбачені витрати; використовуються для виплати дивідендів, які ще не оголошені; кошти для майбутнього вилучення з обороту акцій або для погашення зобов'язань
6	Субординовані зобов'язання	Довгостроковий залучений капітал, вкладений зовнішніми інвесторами, зобов'язання банку перед якими є за важливістю другими порівняно з його зобов'язаннями щодо вкладників, але першими порівняно із зобов'язаннями перед акціонерами (ці зобов'язання можуть бути конвертовані, тобто обміняні у майбутньому на акції банку)
7	Неконтрольний пакет акцій	За рахунок цих коштів має частку в підприємствах консолідованих дочірніх компаній
8	Цінні папери, які погашаються за рахунок продажу акцій	Боргові зобов'язання банку, погашення яких можливе лише шляхом продажу акцій

Приложение 3.

Состав капитала украинских коммерческих банков (Источник: Банковский портал "UABanker" )

№	Вид капіталу	Характеристика
1	Статутний капітал	Вартість визначається за номінальною вартістю звичайних акцій чи паїв, випущених банком; дохід від яких залежить від рішення загальних зборів учасників статутного капіталу щодо виплати дивідендів
2	Привілейовані акції	Вартість визначається за номінальною вартість будь-яких випущених акцій, щодо яких можлива виплата фіксованої частини доходу
3	Емісійна різниця	Різниця між фактичною ціною купівлі акцій, яка склалася на ринку, і номінальною вартістю акцій
4	Прибуток, залишений у розпорядженні банку	Чистий прибуток, не виплачений у формі дивідендів і залишений банком для інвестиційних цілей
5	Переоцінка основних засобів	Спеціальні фонди банку в частині переоцінки основних засобів
6	Резерви	Резерви для непередбачених витрат і для можливих втрат за позиками
7	Прибуток (збиток)	Переоцінка валютних коштів плюс прибуток (збиток) за звітний рік по балансу плюс різниця між операційними та різними доходами і операційним та різними втратами, плюс штрафи, пеня, одержані неустойки, мінус штрафи, пеня, сплачені неустойки