Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 23:15, контрольная работа
Контроль за движением хозяйственных средств и источников ведут при помощи одного из элементов метода бухгалтерского учета – счетов бухгалтерского учета.
Счета бухгалтерского учета – способ группировки и текущего отражения и контроля за состоянием и движением хозяйственных средств и источников их формирования, а также хозяйственных процессов и результатов хозяйственной деятельности.
Счет – накопитель информации, которая затем обобщается и используется для составления различных сводных показателей отчетности.
По внешнему виду счет представляет собой таблицу, состоящую из двух частей – “Дебет” и “Кредит”. Вначале таблицы дается название счета – наименование объекта учета. Например, счет “Материалы”, счет “Уставный капитал”, счет “ Основные средства” и т.д.
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
200000,00 |
||
8 |
180000,00 |
3 |
27000,00 |
11 |
9100,00 | ||
12 |
60900,00 | ||
15 |
21000,00 | ||
16 |
30000,00 | ||
Оборот |
180000,00 |
148000,00 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
232000,00 |
||
57 «Переводы в пути»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
150000,00 |
||
7 |
180000,00 |
8 |
180000,00 |
Оборот |
- |
- | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
50000,00 | ||
3 |
27000,00 |
1 |
15000,00 1000,00 |
2 |
12000,00 500,00 | ||
Оборот |
27000,00 |
28500,00 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
51500,00 | ||
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
|||
4 |
2683,36 |
10 |
9100,00 |
11 |
9100,00 |
20 |
2683,36 |
Оборот |
11783,36 |
11783,36 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
|||
15 |
21000,00 |
14 |
21000,00 |
Оборот |
21000,00 |
21000,00 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
70 «Расчеты по заработной плате»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
- |
||
10 |
9100,00 |
9 |
70000,00 |
13 |
60900,00 |
||
Оборот |
70000,00 |
70000,00 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
500,00 |
||
17 |
1500,00 |
18 |
2000,00 |
Оборот |
1500,00 |
2000,00 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
70000,00 | ||
16 |
30000,00 |
||
20 |
2683,36 |
||
Оборот |
32683,36 |
- | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
37316,64 | ||
80 «Уставной капитал»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
310000,00 | ||
Оборот |
- |
- | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
310000,00 | ||
82 «Резервный капитал»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
70000,00 | ||
- |
- | ||
Оборот |
- |
- | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
70000,00 | ||
84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
100000,00 | ||
24 |
94547,00 | ||
Оборот |
- |
94547,00 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
194547,00 | ||
90 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
|||
21 |
92271,19 |
5 |
180000,00 |
22 |
94547,00 |
19 |
6818,19 |
Оборот |
186818,19 |
186818,19 | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
|||
23 |
94547,00 |
22 |
94547,00 |
Оборот |
- |
- | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер операции |
Сумма, тыс. руб. |
Сальдо на 1.08.20 г. |
|||
24 |
94547 |
23 |
94547 |
Оборот |
- |
- | |
Сальдо на 1.09.20 г. |
- |
- | |
Наименование и номер счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
Основные средства (01) |
150000,00 |
150000,00 |
||||
Материалы (10) |
20000,00 |
2000,00 |
22000,00 |
|||
НДС (19) |
2683,36 |
2683,36 |
||||
Товары (41) |
230000,00 |
313636,64 |
163636,64 |
97727,00 |
||
Торговая наценка (42) |
6818,19 |
6818,19 |
||||
Расходы на продажу (44) |
92271,19 |
92271,19 |
||||
Выполненные этапы по незавершенным работам (46) |
163636,64 |
163636,64 |
||||
Касса (50) |
10000,00 |
240900,00 |
242400,00 |
8500,00 |
||
Расчетный счет(51) |
200000,00 |
180000,00 |
148000,00 |
232000,00 |
||
Переводы в пути (57) |
180000,00 |
180000,00 |
||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
50000,00 |
27000,00 |
28500,00 |
51500,00 | ||
Расчеты с бюджетом (68) |
11783,36 |
11783,36 |
||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
10500,00 |
21000,00 |
21000,00 |
10500,00 | ||
Расчеты с персоналом (70) |
70000,00 |
70000,00 |
||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
500,00 |
1500,00 |
2000,00 |
|||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
70000,00 |
32683,36 |
37316,64 | |||
Уставной капитал (80) |
310000,00 |
310000,00 | ||||
Резервный капитал (82) |
70000,00 |
70000,00 | ||||
Нераспределенная прибыль (84) |
100000,00 |
94547,00 |
194547,00 | |||
Продажи (90) |
186818,19 |
186818,19 |
||||
Прочие доходы и расходы (91) |
94547,00 |
94547,00 |
||||
Прибыли и убытки (99) |
94547,00 |
94547,00 |
||||
ИТОГ |
610500,00 |
610500,00 |
1721824,93 |
1721824,93 |
673863,64 |
673863,64 |
АКТИВ |
СУММА |
ПАССИВ |
СУММА |
Основные средства (01) |
150 000,00 |
Уставный капитал (80) |
310 000,00 |
Материалы (10) |
22 000,00 |
Резервный капитал (82) |
70 000,00 |
Товары (41) |
97727,00 |
Нераспределенная прибыль (84) |
194547,00 |
Выполненные этапы по незавершенным работам (46) |
163636,64 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
51500,00 |
Касса (50) |
8500,00 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
10 500,00 |
Расчетные счета (51) |
232000,00 |
Расчеты с разными кредиторами (76) |
37316,64 |
БАЛАНС |
673863,64 |
БАЛАНС |
673863,64 |
Информация о работе Счета бухгалтерского учета как элемент метода бухгалтерского учета.