Решение задачи по учету хозяйственных операций

№

Счетов

Наименование счетов

1 вариант

01

Основные средства

816000

02

Амортизация основных средств

188400

08

Вложения во внеоборотные активы

240000

10

Материалы

100800

20

Основное производство

18000

43

Готовая продукция

10800

50

Касса

3720

51

Расчетные счета

144000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

114000

68

Расчеты по налогам и сборам

6000

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

7200

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

16800

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)

2400

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебетовое сальдо)

2040

80

Уставный капитал 

480000

82

Резервный капитал

48000

86

Целевое финансирование

54000

99

Прибыли и убытки

423360

Показатель

Сумма

1

2

20 «Основное производство»:

18000

20/1 «Сувенирные игрушки»

7200

20/2 «Цветочные вазы» 

10800

60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»: 

114000

ЗАО «Конструктор»

114000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

2400

Новоселова Н. К. 

2400

90 «Продажи»:

90/1 «Выручка»

1500000

90/2 «Себестоимость продаж»

1000000

90/3 «Налог на добавленную стоимость»

228815

90/9 «Прибыль /убыток от продаж»

271185

№

п/п

Содержание операций

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет ремонтного завода за ремонт оборудования:

- по договорной  цене

- НДС 

57600

11520

25

19

60

60

2

Начислена задолженность по оплате труда:

а) основным производственным рабочим занятым изготовлением:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

б) рабочим за содержание производственного оборудования

в) ИТР и служащим общезаводских служб

48000

72000

12000

19200

20/1

20/2

25

26

70

70

70

70

3

Начислена амортизация по объектам основных средств:

- производственного  оборудования 

- зданий общезаводского  назначения

9600

7200

25

26

02

02

4

Принято в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости, сложившейся  в результате вложений со внеоборотные активы

240000

01

08

5

Начислены пособия рабочим и служащим по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования

3600

69

70

6

Произведены удержания сумм оплаты труда  работников:

- НДФЛ 

- по возмещению  материального ущерба

19000

790

70

70

68

73

7

Произведены отчисления на социальные нужды и обеспечение

а) основным производственным рабочим занятым изготовлением:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

б) рабочим за содержание производственного оборудования

в) ИТР и служащим общезаводских служб

14400

21600

3600

5760

20/1

20/2

25

26

69

69

69

69

8

Произведены отчисления от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,1%):

а) основным производственным рабочим занятым изготовлением:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

б) рабочим за содержание производственного оборудования

в) ИТР и служащим общезаводских служб

48

72

12

19

20/1

20/2

25

26

69

69

69

69

9

Начислена задолженность за электроэнергию:

а) использованную на изготовление:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

б) на общецеховые  нужды

в) на общезаводские  нужды

1440

2160

360

576

20/1

20

25

26

60

60

60

60

10

Начислены отпускные рабочим занятым  изготовлением:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

4500

7200

20/1

20/1

70

70

11

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:

а) комбината художественных изделий:

- покупная стоимость 

- НДС

б) фаянсового завода  покупная стоимость 

-НДС

45000

8100

138000

24840

10

19

10

19

60

60

60

60

12

Зачислена сумма полученных краткосрочных  займов на расчетный счет

216000

51

66

13

Списаны материалы, израсходованные  на изготовление:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

40800

78000

20/1

20/2

10

10

14

Начислены налоги:

- на имущество 

- транспортный  налог

- на прибыль

620

1900

14000

26

26

99

68

68

68

15

Представлен и утвержден авансовый  отчет Новоселовой Н.К. по командировке:

- на общехозяйственные  нужды 

- остаток аванса  сдан в кассу 

2160

240

26

50

71

71

16

Общепроизводственные расходы после  распределения отнесены на себестоимость:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

33269

49903

20/1

20/2

25

25

17

Общехозяйственные расходы после  распределения отнесены на себестоимость:

- сувенирных игрушек

- цветочных ваз

14974

22461

20/1

20/2

26

26

18

Перечислено с расчетного счета:

- органам социального  страхования и обеспечения

- бюджету –  НДФЛ

50000

11000

69

69

51

51

19

Поступила наличность в кассу с  расчетного счета

154000

50

51

20

Выдано из кассы:

- заработная плата  работникам

- под отчет  Голубкиной Н.И. на хозяйственные нужды

134000

480

70

71

50

50

21

Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической  себестоимости (примечание: незавершенное  производство на конец месяца составило 25000 руб. в том числе по изделиям :

- сувенирных игрушек  11900 руб.

- цветочных ваз  13100 руб).

152731

251096

43

43

20/1

20/2

22

Отгружена готовая продукция со склада покупателям по фактической себестоимости.

400000

90/2

43

23

Начислена выручка от продажи готовой  продукции

640400

62

90/1

24

Начислен НДС с выручки от продажи  готовой продукции.

97688

90/3

68

25

Выявлен результат от продажи продукции

142712

-

-

26

Перечислено с расчетного счета в  бюджет:

- НДС 

- налог на имущество 

- транспортный  налог 

- налог на прибыль

75000

620

1900

14000

68

68

68

68

51

51

51

51

27

На расчетный счет зачислена выручка  от продажи продукции 

640000

51

62

28

 Перечислено с расчетного счета  задолженность поставщикам и подрядчикам:

- комбинату художественных  изделий 

- фаянсовому заводу

- ремонтному заводу

- ЗАО «Конструктор»

52000

160000

65800

69250

60

60

60

60

51

51

51

51

29

Произведено закрытие субсчетов к  счету 90 по состоянию на 31 декабря  отчетного года:

- закрытие субсчета 90/1

- закрытие субсчета 90/2

- закрытие субсчета 90/3

- закрытие субсчета 90/9

2140400

1400000

326503

142712

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

99

30

Выявлена сумма нераспределенной прибыли отчетного года

552072

99

84

31

Часть прибыли отчетного года направлена на создание резервного капитала

72000

84

82

Объекты

калькуляции

Оплата труда рабочих, занятых  производством продукции

Доля расходов

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Сувенирные игрушки

52500

0,40

33269

14974

Цветочные вазы

79200

0,60

49903

22461

Итого:

131700

1,0

83172

37435

№ п/п

Наименование поставщика

Остаток на 01.12.20__

Обороты за месяц

Остаток на 01.01.20__

К-т

Д-т

К-т

К-т

1

ЗАО Конструктор

114000

69250

-

44750

2

Ремонтный завод

-

65800

69120

3320

3

Комбинат художественных изделий

-

52000

53100

1100

4

Фаянсовый завод

-

160000

162840

2840

5

Электроэнергия

-

-

4536

4536

Итого

114000

347050

289596

56546

№ п/п

Наименование поставщика

Остаток на 01.12.20__

Обороты за месяц

Остаток на 01.01.20__

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

Новоселова Н.К.

2400

2400

2

Голубкина Н.И.

480

480

Итого

2400

480

2400

480

На

начало

На начало

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование  показателя ²

20

г.³

20

г.⁴

20

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные  поисковые активы

Материальные  поисковые активы

Основные средства

627,6

850,8

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

240,0

Итого по разделу I

867,6

850,8

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

129,7

204,7

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

44,5

Дебиторская задолженность

4,4

3,0

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

147,7

370,0

Прочие оборотные  активы

Итого по разделу II

281,8

622,2

БАЛАНС

1149,4

1473,0