Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средствредств

1.О приходном кассовом ордере.

Приходный кассовый ордер (форма №КО-1) применяется для оформления поступления  наличных денег в кассу организации  как в условиях методов ручной обработки данных, так и при  обработке информации с применением  средств вычислительной техники.

Квитанция к приходному кассовому  ордеру, оформленная с учетом требований пунктов 13 и 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, регистрируется в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов (форма №КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер  остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции  к нему указывается:

по строке «Основание» - содержание хозяйственной операции;

по строке «В том числе» - сумма  НДС (записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»);

по строке «Приложение» - перечисляются  прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров  и дат составления;

в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код  структурного подразделения, на которое  приходуются денежные средства.

Кассир, получив из бухгалтерии  приходный ордер или заменяющий его документ, обязан проверить его, руководствуясь предписаниями пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Поступление в кассу наличных денег  сопровождается выдачей квитанции  приходного кассового ордера

В случае, когда деньги в кассу  поступают за проданный товар, выполненную  работу или оказанную услугу, организации  и индивидуальные предприниматели, для которых федеральным законом  предписано применение контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении  наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт, обязаны выдать покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный на ККТ (абзацы 1 и 4 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее Закон №54-ФЗ).

О расходном кассовом ордере.

Расходный кассовый ордер (форма №КО-2) используется для выдачи наличных денег  из кассы организации как в  условиях обычных методов обработки  данных, так и при обработке  информации с применением средств  вычислительной техники. Расходный  кассовый ордер оформляется с  учетом требований пунктов 14 – 16, абзаца 4 пункта 17, пункта 19 Порядка ведения  кассовых операций в Российской Федерации и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых  к расходным кассовым ордерам  документах (заявлениях, счетах и другом) имеется разрешительная надпись (виза) руководителя организации, подпись  его на расходных кассовых ордерах  необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые  первичные и другие документы  с указанием их номеров и дат  составления.

Кассир при получении из бухгалтерии  расходного ордера или заменяющего  его документа, обязан руководствоваться  предписанием пункта 20 Порядка ведения  кассовых операций в Российской Федерации.

Расчетно-платежная ведомость.

Наличные денежные средства могут  выдаваться из кассы не только на основании  расходного кассового ордера, но и  на основании платежной или расчетно-платежной  ведомости.

Эти ведомости оформляют при  выдаче зарплаты сотрудникам организации.

При этом организация решает самостоятельно, какие формы ведомости использовать:

расчетно-платежную;

расчетную;

платежную.

Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года №1 «Об  утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате»  утверждены типовые формы:

для расчетно-платежной ведомости  форма №Т-49,

для расчетной ведомости форма  №Т-51,

для платежной ведомости форма  №Т-53.

По истечении установленного в  организации срока для выдачи заработной платы и прочих выплат, кассир обязан в конце платежной  ведомости указать итоговые выплаченные  и депонированные (подлежащие выплате, но не выплаченные, а принятые на хранение до востребования) суммы, произвести сверку с общим итогом, подписать ведомость  и в кассовую книгу записать фактически выплаченную сумму. Ведомость должна быть подписана кассиром, главным бухгалтером и руководителем организации. На общую сумму, которая будет выплачена по ведомости, оформляется расходный кассовый ордер. Номер расходного кассового ордера и дата составления указываются в ведомости. На депонированные суммы, сдаваемые в банк, составляют один общий расходный кассовый ордер.

Платежные ведомости регистрируются в специальном журнале (форма  №Т-53а). Ведомости на выдачу зарплаты хранятся в организации в течение 75 лет. Журнал заводится на один календарный  год и хранится в организации 5 лет.

 

 

 

 

 

2.Расчет лимита остатка кассы осуществляется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для установления лимита кассы организации  в форме расчета необходимо указать  размер налично-денежной выручки за три последовательных календарных  месяца. Следует учесть, что в  случае резких изменений выручки  данные необходимо представить за последний  месяц. Информация о размере налично-денежной выручки берется по данным бухгалтерского учета: дебетовый оборот счета 50.01 "Касса  организации".

Кроме этого в расчете указывается  среднедневной и среднечасовой  объем выручки за три месяца, характеризующий  режим деятельности организации.

Лимит остатка кассы устанавливается  в зависимости от того, когда организация  сдает выручку в банк, а именно:

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
• для предприятий, не имеющих денежной выручки - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Для вновь созданных организаций  расчет остатка наличных денежных средств в кассе производится с использованием планируемых показателей, которые определяются расчетным путем.

Также в расчете указывается  направление расходования наличных денежных средств, поступающей в  кассу наличности. Направления расходования наличных денежных средств указаны  в п. 2 Указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка  наличных денег в кассе ни в  одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается  нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

 

 

 

 

 

 

3.ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

8.1. Обменные пункты осуществляют  покупку наличной иностранной  валюты и платежных документов  в иностранной валюте у физических  лиц — резидентов и нерезидентов.

8.2. Операции по покупке наличной  иностранной валюты и дорожных  чеков в иностранной валюте  за наличные сумы оформляются  реестром учета наличной иностранной  валюты и дорожных чеков в  иностранной валюте, купленных за  наличные сумы, по форме № 09003 (приложение № 6).

8.3. При покупке наличной иностранной  валюты заполняется справка по  ф. № 09002 в двух экземплярах.  Заполнение справки ф. № 09002 производится под копировальную  бумагу. При этом копировальная  бумага вкладывается между оборотной  стороной первого экземпляра  и лицевой стороной второго  экземпляра.

При покупке наличной иностранной  валюты у резидентов клиентам выдается второй экземпляр справки ф. № 09002, удостоверяющей покупку валюты обменным пунктом, не дающий права на обратный обмен неизрасходованных сумов, а первый экземпляр подшивается в документы дня.

При покупке наличной иностранной  валюты у нерезидентов при наличии  у них таможенной декларации, удостоверяющей факт ввоза иностранной валюты из-за границы, им выдается первый экземпляр  справки ф. № 09002 (на сумму иностранной  валюты, не превышающую указанную  в декларации), дающей право обратного  обмена неизрасходованных сумов на наличную иностранную валюту. При этом в таможенной декларации делается отметка об обмене, и копия таможенной декларации с отметкой, а также второй экземпляр справки подшивается в документы дня.

При покупке у нерезидентов наличной иностранной валюты сверх декларированной  суммы им выдается второй экземпляр  справки ф. № 09002.

Оба экземпляра справки ф. № 09002 подписываются  кассиром и контролером обменного  пункта, а также клиентом.

Справки ф. № 09002 прилагаются к реестру  ф. № 09003 и служат вместе ним основанием для составления отчета и подшиваются  в документы дня.

Обменные пункты осуществляют продажу  наличной иностранной валюты физическим лицам — резидентам.

Операции по продаже наличной иностранной  валюты за наличные сумы оформляются  журналом учета наличной иностранной  валюты, проданной за наличные сумы, по ф. № 09008 (приложения № 8).

Продажа наличной иностранной валюты нерезидентам производится в пределах суммы ранее произведенной покупки  у них иностранной валюты при  предъявлении первой справки ф. № 09002 обменного пункта. При этом в таможенной декларации делается отметка об обмене неизрасходованных сумов на иностранную валюту, и копия таможенной декларации с отметкой подшивается в документы дня.

При продаже наличной иностранной  валюты резидентам заполняется справка  по ф. № 09007 в двух экземплярах. Заполнение справки ф. № 09007 производится под  копировальную бумагу. При этом копировальная  бумага вкладывается между оборотной  стороной первого экземпляра и лицевой  стороной второго экземпляра. Оба  экземпляра справки ф. № 09007 подписываются  кассиром и контролером обменного  пункта, а также клиентом.

При продаже наличной иностранной  валюты клиенту выдается первый экземпляр  справки по ф. № 09007, удостоверяющей продажу валюты обменным пунктом  данному физическому лицу.

Второй экземпляр справки ф. № 09007 прилагается к журналу ф. № 09008 и служит вместе с ним основанием для составления отчета и подшивается  в документы дня.

Операции по продаже наличной иностранной  валюты учитываются в отдельном  журнале, в котором указываются  фамилия и инициалы лица, которому продана иностранная валюта, его  паспортные данные (серия, номер, кем  и когда выдан), наименование и  сумма проданной наличной валюты, дата продажи. Указанный журнал должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью учреждения банка и подписан руководителем банка.

 

 

 

 

4.Операции с наличной валютой и чеками

В обменных пунктах осуществляются следующие  виды операций с наличной валютой  и чеками: 
Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации. 
Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации. 
    Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).

Размен  денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств). 
    Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств). 
Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств). 
Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации. 
Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу. 
Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации. 
    Покупка чеков за наличную иностранную валюту. 
Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации. 
Продажа чеков за наличную иностранную валюту. 
    Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации. 
    Оплата чеков наличной иностранной валютой. 
Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков. 
Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт. 
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт. 
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт. 
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт. 
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
Уполномоченные банки, филиалы уполномоченных банков, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и иные внутренние структурные подразделения помимо операций с наличной валютой и чеками, указанных в пункте 3.1 настоящей Инструкции, могут также осуществлять следующие операции с наличной валютой и чеками: 
Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте. 
Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации. 
    Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте. 
Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации. 
Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов). 
Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов). Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица. 
Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица. 
Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности. 
    Прием поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств) для зачисления на счета физических лиц. 
Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте. 
Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в валюте Российской Федерации. 
Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте. 
Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте. 
Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в валюте Российской Федерации. 
Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц в иностранной валюте. 
Операция, указанная в подпункте 3.1.8 настоящей Инструкции, является обязательной для уполномоченных банков, филиалов уполномоченных банков, дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и иных внутренних структурных подразделений.  
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
    Оформление операций по приему (выдаче) наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использованием платежных карт осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими указанные операции. 
Уполномоченные банки, филиалы уполномоченных банков, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и иные внутренние структурные подразделения должны быть оборудованы стендом, содержащим, помимо информации, указанной в пункте 2.1 настоящей Инструкции, информацию об установленном уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, заверенные подписью руководителя уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленные оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка). 
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
    В случае, если уполномоченный банк, филиал уполномоченного банка, дополнительный офис, кредитно-кассовый офис, операционная касса вне кассового узла и иные внутренние структурные подразделения не осуществляют операции по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, указанная в настоящем пункте информация на стенде не размещается.  
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.10.2005 N 1626-У) 
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, а также обязательства уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) по переводу денежных средств устанавливаются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. 
    Информация о порядке и условиях осуществления уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, размещенная на стенде в соответствии с пунктом 3.5 настоящей Инструкции, считается доведенной до сведения и принятой физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств. 
    Уполномоченные банки (филиалы уполномоченных банков) осуществляют операции по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для заполнения и представления физическими лицами при перечислении денежных средств из Российской Федерации без открытия банковского счета, устанавливается уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) при условии, что в указанном документе предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты. 
    Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств (группы государств) при осуществлении операций с наличной валютой и чеками.