Программированное задание по дисциплине « Анализ финансовой отчетности»

Задание 1.
На основание приведенных ниже данных выполнить :
А) горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Б) рассчитать коэффициенты ликвидности
В) показатели финансовой устойчивости организации
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Актив | Абсолютные величины | Относительные величины | Отклонения |
| На начало года | На конец года | На начало года % | На конец года % | В абсолютных величинах | В структуре | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Основные средства ст120 | 2030 | 2250 | 32.3 | 31.73 | +220 | -0.57 | +10.8 | +27 |
Незавершенное строительство ст130 | | 1290 | | 18.2 | +1290 | +18.2 | 0 | +158.3 |
Долгосрочные финансовые вложения ст140 | | | | | | | | |
Итоговнеоборотные активыст190 | 2030 | 3540 | 32.3 | 49.9 | +1510 | +17.6 | +74.4 | +185,3 |
Запасы в т. ч.Ст210 | 3175 | 3090 | 50.6 | 43.6 | -85 | -7 | -2.7 | -10.4 |
Материалы ст211 | 1085 | 1150 | 17.3 | 16.2 | +65 | -1.1 | +6.0 | +8.0 |
Затраты в незавершенном производстве ст213 | 1200 | 920 | 19.1 | 13.0 | -280 | -6.1 | -23.3 | -34.4 |
Готовая продукцияСт214 | 890 | 1020 | 14.2 | 14.4 | +130 | +0.2 | +14.6 | +16.0 |
Дебиторская задолженность до 12 мес. Ст240 | 784 | 384 | 12.5 | 5.4 | -400 | -7.1 | -51.0 | -49.1 |
Краткосрочные финансовые вложения ст250 | 200 | | 3.2 | | -200 | -3.2 | -100 | -24.6 |
Денежный средства ст260 | 85 | 75 | 1.4 | 1.1 | -10 | -0.3 | -11.7 | -1.2 |
Итого оборотные активы ст290 | 4244 | 3549 | 67.7 | 50.1 | -695 | -17.6 | -16.4 | -85.3 |
Баланс ст300 | 6274 | 7089 | 100 | 100 | +815 | - | +13 | 100 |
Пассив | Абсолютные величины | Относительные величины | Отклонения |
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В структуре | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса |
Уставной капитал ст410 | 315 | 315 | 5.0 | 4.4 | 0 | -0.6 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль (убыток) ст470 | 1217 | 1560 | 19.4 | 22.0 | +343 | +2.6 | +19.2 | +42.1 |
Итого капиталы и резервы ст490 | 1532 | 1875 | 24.4 | 26.4 | +343 | +2 | +22.3 | +42.1 |
Долгосрочные займы и кредиты ст510 | 1500 | 2450 | 24.0 | 34.6 | +950 | +10.6 | +63.3 | +116.6 |
Краткосрочные займы и кредиты ст610 | 2138 | 900 | 34.1 | 1.3 | -1238 | -32.8 | -57.9 | -152 |
Кредиторская задолженность ст620 | 1104 | 1864 | 17.5 | 26.3 | +760 | +8.8 | +68.8 | +93.3 |
Поставщики ст621 | 542 | 1601 | 8.6 | 22.6 | +1059 | +14 | +202 | +129.9 |
Задолженность перед персоналом ст622 | 298 | 128 | 4.7 | 1.8 | -170 | -2.9 | -58.8 | -20.8 |
Задолженность перед внебюджетными фондами 623 | 129 | 120 | 2.1 | 1.7 | -9 | -0.4 | -6.9 | -1.1 |
Задолженность перед бюджетом ст624 | 135 | 15 | 2.1 | 0.2 | -120 | -1.9 | -88.8 | -14.7 |
Прочие краткосрочные обязательства ст625 | | | | | | | | |
Итого краткосрочные обязательства ст690 | 3242 | 2764 | 51.6 | 39.0 | -478 | -12.6 | -14.7 | -58.7 |
Баланс ст700 | 6274 | 7089 | 100 | 100 | +815 | - | +13 | 100 |
Вывод: данный анализ баланса показывает, что абсолютная сумма на конец года возросла на 815 или на 13%. Следовательно, данная организация повышает свой экономический потенциал. С точки зрения структуры активов увеличение произошло в основном за счет увеличения основных средств и незавершенного строительства, отсюда следовательно, наблюдается уменьшение запасов организации. Затраты на незавершенное производство и дебиторская задолженность сократились на 23.3% и 51%,что улучшает ликвидность текучих активов. Увеличение пассивов произошло за счет долгосрочных кредитов 63.3%.Можно сделать вывод, что организация брала заемные средства на строительство основных средств, отсюда следовательно увеличение кредиторской задолженности (перед поставщиками 202%).Однако другие кредиторские задолженности снизились.
Коэффициенты ликвидности.
Активы | На начало периода | соотношения | Пассивы | На начало периода
|
А1 (ст.250+ст.260) | 285 | < | П1 (ст.620) | 1104
|
А2 (ст.240) | 784 | < | П2 (ст.610+660) | 2138
|
А3 (ст.210+220+230+270) | 3175 | > | П3 (ст.590+630+640+650) | 1500
|
А4 ( ст.190) | 2030 | > | П4 (ст.490) | 1532
|
| На конец периода | | | На конец периода
|
А1 | 75 | < | П1 | 1864
|
А2 | 384 | < | П2 | 900
|
А3 | 3090 | > | П3 | 2450
|
А4 | 3540 | > | П4 | 1875
|
Вывод : на основании соотношения ликвидного баланса А1>П1;А2>П2;А3>П3;А4<П4,можно считать, что данный баланс на начало и на конец периодов не ликвиден.
Коэффициенты ликвидности баланса

№п/п | Наименование показателей | Способ расчета | Расчет на начало периода | Расчет на конец периода
| Допустимое ограничение |
1 | Общий показатель ликвидности | Л1= А1+0.5А2+0.3А3П1+0.5П2+0.3П3 | Л1=0.6 | Л1=0.4
| Л1>1 |
2 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Л2= А1 П1+П2 | Л2=0.09 | Л2=0.02
| Л2>0.2-0.7 |
3 | Коэффициент промежуточной ликвидности | Л3= А1+А2 П1+П2 | Л3=0.3 | Л3=0.2
| Допустимо Л3>0.7-0.8;Желательно Л3>2 |
4 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | Л4= А1+А2+А3 П1+П2 | Л4=1.3 | Л4=1.3
| Необходимо Л4>1; оптимально Л4>2 |
5 | Коэффициент мобильности активов | Л5= А3____________ (А1+А2+А3)(П1+П2) | Л5=0.4 | Л5=0.5
| Уменьшение в динамике-положительный факт |
6 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Л6= А1+А2+А3Б | Л6=0.7 | Л6=0.5
| Зависит от отрасли |
7 | Коэффициент восстановления платежеспособности | Л7= П4-А4А1+А2+А3 | Л7=-0.1 | Л7=-0.5
| Л7>0.3-0.5 |
8 | Коэффициент восстановления платежеспособности | k 6 k нЛ8= Л4+т(Л4-Л4)2 | Л8=0.6 | Не менее 0.1
|
Показатели финансовой устойчивости
Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
1. Общая сумма запасов и затрат:
ЗЗ=ст.210+ст.220
На начало=2030 на конец=3090
2. Источники финансирования запасов и затрат, в том числе:
а) наличие собственных оборотных средств:
СОС=ст.490-ст.190
На начало=1532-2030= -498 На конец=1875-3540= -1665
б) функционирующий капитал:
ФК=ст.490+ст.590-ст190
На начало=1432+1500-2030=902 На конец=1865+2450-3540=775
в) общая величина нормальных источников финансирования запасов и затрат:
ОВИ=ст.490+ст.590+ст.610-ст.190
На начало=1532+1500+2138-2030=3140 на конец=1875+2450+900-3540=1685
Определение типа финансовой ситуации:
На начало: На конец:
Фсн=-2528< 0 Фск=-1425<0
Ффн=-1128 < 0 Ффк=-2315<0
Фон=1110 > 0 Фон=-1405<0
Вывод: из соотношений можно сделать следующий вывод, что на начало периода баланс имел