Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

 

 

27

2.Характеристика организации ОАО«Липецкхлебмакаронпром» и приложения к бухгалтерскому балансу и отчетао прибылях и убытках

 

2.1 Характеристика  ОАО «Липецкхлебмакаронпром»

       Компания зарегистрирована 19 марта 1996 года регистратором Инспекция          Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району г. Липецка Липецкой области. Генеральный директор организации - Абашкин Валерий Иванович. Компания ОАО «ЛИПЕЦКХЛЕБМАКАРОНПРОМ» находится по адресу 398059, Липецкая область, Липецк, ул. Барашева, д. 3а, основным видом деятельности является «Производство макаронных изделий». Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям:

• Производство общестроительных работ по возведению зданий
• Производство неочищенных растительных масел
• Производство растительных рафинированных масел и жиров
• Производство пряностей и приправ
• Деятельность ресторанов и кафе
• Производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки
• Производство крупы, муки грубого помола, гранул и прочих продуктов из зерновых культур
• Производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод
• Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях

 

28

• Неспециализированная оптовая торговля незамороженными пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
• Неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами
• Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями
• Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами
• Производство машин и оборудования для изготовления пищевых продуктов, включая напитки, и табачных изделий
• Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения    
• Производство шоколада и сахаристых кондитерских изделий
• Производство сухих хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий длительного хранения
• Устройство покрытий зданий и сооружений
• Производство прочих строительных работ
• Производство отделочных работ
• Производство строительных металлических конструкций и изделий

           Основная отрасль компании - «Макаронная промышленность». Организации присвоен ИНН 4826004888, ОГРН 1024840833710.

 

29 

 

   2.2 Приложения бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках ОАО «Липецкхлебмакаронпром»

            Для составления бухгалтерской отчетности и формирования основных показателей деятельности организации формируется оборотно-сальдовая ведомость, где отражено состояние всех счетов (Приложение 1).

В конце первого квартала, шести месяцев, девяти месяцев и года составляется Бухгалтерская отчетность: Бухгалтерский баланс (Приложение 2) и Отчет о прибылях и убытках (Приложение 3). Бухгалтерский баланс делится на актив и пассив. В актив баланса входят внеоборотные и оборотные активы. В пассив: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателей. В том числе раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности по состоянию на момент окончания отчетного квартала в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет): 
      По итогам работы 9 месяцев 2011г в сравнении с 9 месяцами 2010г произошло снижение чистой прибыли эмитента более. чем на 30%, что повлияло на ухудшение всех вышеуказанных показателей эффективности работы. Снижение эффективности работы эмитента  обусловлено прежде всего ростом цен на зерно и муку в 3 квартале 2011г, а также ростом цен на прочее сырье, материалы. услуги,  снижением обьемов производства хлебобулочных и кондитерских изделий.(Таблица 4)

 

 

30

Таблица 4. Прибыль и убытки

Наименование показателя	2009, 9 мес.	2010, 9 мес.
Выручка	2 216 569	2 266 198
Валовая прибыль	645 860	943 942
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	199 475	135 136
Рентабельность собственного капитала, %	16.17	9.88
Рентабельность активов, %	0.1	0.05
Коэффициент чистой прибыльности, %	9	6
Рентабельность продукции (продаж), %	18.48	16.07
Оборачиваемость капитала	1.78	1.62
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату	0	0
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса	0	0

31

 

         Бухгалтерская отчетность содержит показатели не только за текущий период, а так же за аналогичный период предыдущего года, что позволяет проводить сравнительный анализ деятельности предприятия.

К годовому Бухгалтерскому балансу обязательно составляется пояснительная записка, где отражены основные реквизиты организации, размер уставного капитала, сведения об учредителях, численность, выручка за год и балансовая стоимость активов.

Посмотреть отгрузку товаров можно на примере счета 90 (Приложение 4).

Услуги банка, коммунальные платежи отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (Приложение 5).

ОАО «Липецкхлебмакаронпром» при формировании бухгалтерской отчетности должен формировать такие приложения к Бухгалтерской балансу и Отчету о прибылях и убытках, как Отчет о движении денежных средств за 2012 г. (Приложение 6).

           В Отчете об изменении капитала (Таблица 1) в разделе 1 указывается величина уставного капитала на 31 декабря 2010г., а так же величина уставного капитала на конец 2011 и 2012гг.. ОАО «Липецкхлебмакаронпром» собственных акций не имеет, у акционеров не выкупает. Добавочный и резервный капитал не формируется. Так же в разделе 1 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Прибыль (убыток) отражается в строке увеличение капитала – чистая прибыль. На конец года чистая прибыль суммируется с величиной показателя предыдущего года и получается величина на конец текущего периода.

 

32

В Отчете о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2011 г. (Таблица 2) отражаются денежные потоки от текущих операции. По строке 4110 отражены: поступления всего и в том числе от продажи продукции, товаров, работ и услуг. По строке 4120 - платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги, а так же платежи в связи с оплатой труда работников, прочие платежи.

Все эти показатели указываются за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.

Отчетность должна содержать информацию о активах и обязательствах компании, о результатах операций, событиях и обстоятельствах, которые изменяют активы и обязательства.

       В результате выполнения курсовой работы были рассмотрены Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, а также составлена годовая бухгалтерская отчетность за 2012 год на сквозном примере условной организации ОАО«Липецкхлебмакаронпром».

         Отчёт об изменениях капитала раскрывает информацию о движении уставного капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информацию об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации;

Отчёт о движении денежных средств показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств за определённый отчётный период.

Приложение к бухгалтерскому балансу раскрывает информацию об имуществе, обязательствах и капиталах организации, стоимость которых отражена в балансе.

 

 

 

 

 

 

34

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О бухгалтерском учете"

2. Приказ Минфина РФ  от 02.07.2010 N 66н (ред. от 05.10.2011) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)

3. Приказ Минфина РФ  от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"

4. Приказ Минфина РФ  от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)

5. Приказ Минфина РФ  от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету "Отчет  о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)

6. Приказ Минфина РФ  от 13.01.2000 N 4н (ред. от 04.12.2002) "О формах  бухгалтерской отчетности организаций" (вместе с "Указаниями об объеме  форм бухгалтерской отчетности", "Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности")

7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под  ред. Ю. И. Сигидова, А. И. Трубилина. –  М.: ИНФРА-М, 2012. – 366 с.

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / Под ред. В. Д. Новодворского. - 2-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2011.

9. Международные стандарты  финансовой отчетности: учебное  пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. — М.: Омега-Л, 2011.

10. http://www.consultant.ru/

35

 

Приложение 1

Организация		ОАО "ОАО «Липецкхлебмакаронпром"
ИНН		4826004888
Оборотно-сальдовая ведомость
с	10.10.2011	по	31.10.2012
	Склад	Склад по умолчанию
№ п.п.	Наименование			Ед. изм.	Цена	Остаток на начало		Приход		Расход
						Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Хлеб			шт		32	2184,64	0	0,00	3	204,81
2	Булочная продукция			шт		5	606,95	0	0,00	0	0,00
3	Булочная сдобная продукция			шт		10	1213,90	0	0,00	0	0,00
4	Сахарно-бораночная продукция			шт		39	1576,38	0	0,00	0	0,00
5	Макаронные изделия			шт		36	2361,60	0	0,00	0	0,00
6	Кремовые торты			шт		60	3856,20	0	0,00	0	0,00
7	Пироженные			шт		84	5423,88	0	0,00	0	0,00
8	Торты к торжечтву			шт		60	2122,20	0	0,00	0	0,00
9	вафельные торты			шт		12	425,04	0	0,00	0	0,00
10	Вафли фассованные			шт		24	4135,68	0	0,00	2	344,64
11	Вафли весовые			шт		24	1110,96	0	0,00	3	141,36
12	Прянники			шт		120	5674,80	0	0,00	0	0,00
13	Печенья			шт		18	1176,66	0	0,00	0	0,00
14	Мука			шт		25	297,75	0	0,00	2	23,96
15	Прочая мукольная продукция			шт		-1	-12,00	0	0,00	0	0,00
16	кукурузные палочки			шт		34	404,94	0	0,00	0	0,00
Всего						x	32559,58	x	0,00	x	714,77

 

 

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс 
на 30 июня 2012 г.

		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
	Дата	30.06.2012
Организация: Открытое акционерное общество "Липецкхлебмакаронпром"	по ОКПО	00371417
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	4826004888
Вид деятельности	по ОКВЭД	15.85
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 398059 Россия, Липецкая область, город Липецк, Барашева 3 корп. а

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	384	320
Основные средства	120	775 604	1 222 884
Незавершенное строительство	130	115 297	31 118
Доходные вложения в материальные ценности	135	4 665	4 256
Долгосрочные финансовые вложения	140	114 243	148 373
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	0
Отложенные налоговые активы	148	3 046	966
Прочие внеоборотные активы	150		0
ИТОГО по разделу I	190	1 013 239	1 407 917
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	405 605	632 181
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	346 698	566 496
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	54 217	59 078
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	4 690	6 607
прочие запасы и затраты	217		0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	586	712
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	332 490	326 462
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	178 173	229 013
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	81 000	280 000
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	34 920	19 751
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	854 601	1 259 106
БАЛАНС	300	1 867 840	2 667 023