Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Июня 2013 в 15:25, практическая работа
1. Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 200 _ г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
2. Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.
4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5. Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.
6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 ноября, используя учетные данные оборотной ведомости.
Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 200 ___ г.
№ |
Наименование имущества, капитала, обязательств (счета) |
Сумма в рублях |
IV | ||
1 |
2 |
3 |
1 |
Основные средства (01) |
590000 |
2 |
Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы |
262000
4500 |
3 |
Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости |
10500 |
4 |
Топливо (10-3) |
18900 |
5 |
Затраты в незавершенном основном производстве (20) |
123000 |
6 |
Расходы будущих периодов (97) |
940 |
7 |
Готовая продукция (43) |
85600 |
8 |
Уставный капитал (80) |
876412 |
9 |
Амортизация основных средств (02) |
69000 |
10 |
Нераспределенная прибыль (84) |
5000 |
11 |
Задолженность по оплате труда (70) |
105000 |
12 |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) |
4900 |
13 |
Резерв предстоящих расходов и платежей (96) |
1700 |
14 |
Касса (50) |
152 |
15 |
Расчетный счет (51) |
63150 |
16 |
Нематериальные активы (04)) |
105600 |
17 |
Прочие дебиторы (76) |
470 |
18 |
Долгосрочные займы (67) |
155000 |
19 |
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) |
35000 |
20 |
Задолженность по налогам и сборам (68) |
6300 |
21 |
Прочие кредиторы (76) |
1800 |
22 |
Резервный капитал (82) |
6300 |
23 |
Добавочный капитал (83) |
3900 |
№ п/п |
Наименование документов и содержание хозяйственных операций |
Сумма, рублей |
Корреспонденция счетов | |
| Д-т |
К-т | ||
1 |
Акцептован счет поставщика за офисную мебель: - на покупную стоимость |
14000 |
08.4 |
60 |
2 |
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: - на стоимость услуг |
1000 |
08.4 |
60 |
3 |
Оплачено с расчетного счета: - поставщикам мебели - сервисной службе за доставку и сборку мебели |
14000
1000 |
60
60 |
51
51 |
4 |
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость |
15000 |
01 |
08.4 |
5 |
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности |
280 |
51 |
76 |
6 |
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической с/с) |
1300 |
20 |
10.3 |
7 |
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: - по покупным ценам |
65000 |
10.1 |
60 |
8 |
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов |
900 |
10.1(тзр) |
60 |
9 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): - для обслуживания оборудования - для хозяйственных нужд - для нужд управления организацией Итого: |
1341 50 180 1571 |
23 25 26 |
10.6 10.6 10.6 |
10 |
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам |
13000 |
20 |
10.1 |
11 |
Списываются ТЗР по затраченным в производство основным материалам |
218 |
20 |
10.1 (тзр) |
12 |
Начислено за аренду складских помещений: - за текущий месяц - за следующие два месяца Итого: |
80 160 240 |
26 97 |
60 60 |
13 |
Перечислено за аренду складских помещений |
80 |
60 |
51 |
14 |
Начислена и распределена з/п за текущий месяц: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборуд-е - ИТР и служащим произв. подразд-й - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого: |
54000 700 1500 8500 2400 80600 |
20 23 25 26 96 |
70 70 70 70 70 |
15 |
Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной з/п: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборуд- - ИТР и служащим произв. подразд-й - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого: |
19224 249 5340 3026 854 28693 |
20 23 25 26 96 |
69 69 69 69 69 |
16 |
Удержано из з/п рабочих и служащих: - НДФЛ по ставке 13% - суммы по исполнительным листам Итого: |
10478 1300 11778 |
70 70 |
68 76 |
17 |
Резервируются для включения
в себестоимость продукции - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование Итого: |
4320 56 4376 |
20 23 |
96 96 |
18 |
Начислена амортизация по основным средствам за месяц: - машин и оборудования - зданий, сооружений произв. назначения - зданий, сооружений управления орг-и |
3300 1600 1500 |
20 25 26 |
02 02 02 |
19 |
Списываются для включения
в себестоимость основной продукции
произведенные в прошлом |
118 |
26 |
97 |
20 |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
2346 |
20 |
23 |
21 |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы |
21990 13156 |
20 20 |
25 26 |
22 |
Выпущена из пр-ва и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной с/с согласно калькуляции (Незаверш. пр-во на конец месяца 150000 руб.) |
109226 |
43 |
20 |
23 |
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам |
153500 |
62 |
90,1 |
24 |
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости |
150000 |
90.2 |
43 |
25 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
1600 |
44 |
60 |
26 |
Списываются в полном
объеме расходы на продажу на увеличение
себестоимости проданной |
1600 |
90.2 |
44 |
27 |
Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
153500 |
51 |
62 |
28 |
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции |
1900 |
90.9 |
99 |
29 |
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24% |
456 |
99 |
68 |
30 |
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу: - для выдачи з/п рабочим и служащим - на хозяйственные расходы Итого: |
105000 1000 106000 |
50 50 |
51 51 |
31 |
Перечислена задолженность с расчетного счета: - во внебюджетные фонды по ЕСН - бюджету по НДФЛ - на лицевые счета по исполнит-м листам Итого: |
4900 6300 1800 13000 |
69 68 76 |
51 51 51 |
32 |
Выдано из кассы рабочим и служащим: - з/п в полном объеме - под отчет на хозяйственные расходы Итого: |
105000 1000 106000 |
70 71 |
50 50 |
33 |
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков |
62000 |
60 |
51 |
34 |
Перечислено с расчетного
счета в погашение |
900 |
60 |
51 |
35 |
Перечислена с расчетного
счета сумма задолженности |
456 |
68 |
51 |
Показатели |
По покупным ценам |
ТЗР |
По фактической себестоимости |
1. Остаток на начало месяца |
257500 |
4500 |
262000 |
2. Поступило за отчетный месяц |
65000 |
900 |
65900 |
Всего (остаток с поступлением) |
322500 |
5400 |
327900 |
3. Отпущено |
13000 |
218 |
13218 |
4. Остаток на конец месяца |
309500 |
5182 |
314682 |
Всего поступило ТЗР с остатком
Средний % ТЗР =-----------------------------
Всего поступило материалов с остатком 322500
Списаны ТЗР по израсходованным материалам = 0,03 х 13000 = 218 руб.
Ставка налога = 24,0%
Н/о база = Фактически полученная прибыль за октябрь
Н/о база =1900 руб.
Сумма налога = Ставка налога х Н/о база
Сумма налога = 1900 х 0,24 = 456 руб.
Счет № 01 "Основные средства"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
590000 |
||
№4 |
15000 |
||
Оборот |
15000 |
Оборот |
- |
Сальдо конечное |
605000 |
||
Счет № 02 "Амортизация основных средств"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
69000 | ||
№18 |
6400 | ||
Оборот |
- |
Оборот |
6400 |
Сальдо конечное |
75400 | ||
Счет № 04 "Нематериальные активы"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
105600 |
||
Оборот |
- |
Оборот |
- |
Сальдо конечное |
105600 |
||
Счет № 08.4 "Приобретение основных средств"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
№1 |
14000 |
№4 |
15000 |
№2 |
1000 |
||
Оборот |
15000 |
Оборот |
15000 |
Счет№ 10.1 "Основные материалы"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
262000 |
||
№7 |
65000 |
№ 10 |
13000 |
№8 |
900 |
№11 |
218 |
Оборот |
65900 |
Оборот |
13218 |
Сальдо конечное |
314682 |
||
Счет№ 10.3 "Топливо"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
18900 |
||
№6 |
1300 | ||
Оборот |
- |
Оборот |
1300 |
Сальдо конечное |
17600 |
||
Счет № 10.6 "Вспомогательные материалы"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
10500 |
||
№9 |
1571 | ||
Оборот |
- |
Оборот |
1571 |
Сальдо конечное |
8929 |
||
Счет № 20 "Основное производство"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
123000 |
||
№6 |
1300 |
№22 |
109226 |
№10 |
13000 |
||
№11 |
218 |
||
№14 |
80600 |
||
№15 |
19224 |
||
№17 |
4320 |
||
№18 |
3300 |
||
№20 |
2346 |
||
№21 |
35146 |
||
Оборот |
159454 |
Оборот |
109226 |
Сальдо конечное |
173228 |
||
Информация о работе Практическая работа по "Бухгалтерскому учету"