Построение лицевых счетов

Финансово-экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

 

 

 

Доклад по дисциплине:

«Бухгалтерский учет в банках»

Тема:"Построение лицевых счетов"

                                                                       

 

 

Выполнила:

студентка группы ЭБО-02

Лисянская А.Ю.

 

 

г. Королёв

2014 год

  В некоторых литературных источниках под   лицевым   счетом   понимают бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные учреждения, а также органы государственной власти. Согласно литературным источникам, связанным с автоматизацией банковского учета, к лицевым счетам относят все счета низшего уровня, в том числе и внутрибанковские счета, такие как счета доходов, расходов, прибыли и убытков.  

 Все открываемые лицевые  счета клиентов должны регистрироваться  в книге стандартной формы, которую  ведут в разрезе балансовых  счетов второго порядка, причем  для каждого номера и наименования  этого счета открываются отдельные  страницы, которые пронумеровывают, прошнуровывают и опечатывают. Книгу заверяет подписью главный бухгалтер или его заместитель, ее хранят у главного бухгалтера в несгораемом шкафу.  

 Во время регистрации  в этой книге каждому   клиенту   присваивается порядковый номер, который целесообразно использовать для нумерации всех лицевых счетов, открываемых данному клиенту. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении не менее двух лет после даты их закрытия.   

 В книге регистрации  открытых счетов по внутрибанковским   операциям регистрируются лицевые счета, открываемые не клиентам, а   для   учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т.п.  

 Состав реквизитов  может быть следующим:

• идентификатор (кодовое обозначение) лицевого счета;

• наименование счета;

• код клиента или код статьи (в случае внутрибанковского счета);

• номер балансового счета второго порядка;

• тип счета (активный, пассивный);

• состояние счета (открыт, закрыт, блокирован, арестован);

• принадлежность счета (клиентский или внутрибанковский);

• дата и пользователь системы, открывший счет;

• дата и пользователь, производивший последнее редактирование счета;

• дата последней операции по счету;

• текущее сальдо;

• плановые обороты (дебетовые и кредитовые) по данному счету;

• размер допустимого овердрафта по счету;

• процентная ставка;

• процент за овердрафт:

• сумма за банковское обслуживание:

• принадлежность к тарифу (номеру тарифа);

• номер внутри балансового счета (для прямых расчетов);

• неподтвержденные кредитовые обороты (для прямых расчетов).  

 Кроме указанных реквизитов  по каждому лицевому счету  необходимо хранить следующие:

• входящее сальдо;

• дату операции;

• код вида операции;

• номер документа;

• вид документа;

• корреспондирующий счет;

• сумму по операции.  

 Данные по операциям  лицевого счета должны быть  доступны в течение года, а  по завершении года, после проведения  заключительных оборотов и получения  всех отчетов, могут быть переписаны  в архив. В связи с тем, что  количество операций по счетам  различно, целесообразно хранить  общие данные по лицевому счету  и данные по операциям в  разных файлах базы данных. Записи  формируются по каждой операции  отдельно и отдельно записи  с общими данными по лицевому  счету.    

 Схема построения  номера лицевого счета:    

1. - номер раздела    

2,3 – номер счета первого  порядка    

4,5 – номер счета второго  порядка    

6,7,8 – код валюты    

9 – защитный ключ  – контрольный шифр, устанавливается  в момент открытия лицевого  счета.    

10,11,12,13 – номер отделения, не имеющего корреспондентского  счета    

14,15,16,17,18,19,20 – номер  лицевого счета    

 Форма построения лицевого счета:    

 название банка________________________     

 лицевой                 счет                 №________________________     

 дата_________________ 

 

|№ п/п   |№ документа|код   |№корреспондирующего |обороты     |сальдо       |

|       |           |       |счета               |             |             |

|       |           |       |                   |дебет |кредит|дебет|Кредит|  

 

 

     Код операции:    

1 – списано/зачислено  по плат поручению    

2. – оплачено/зачислено  по плат требованию    

3 – оплачен наличными  ваш чек    

4 – посступило наличными по объявлению на взнос наличными    

6 – оплачено/зачислено  по инкассовому поручению    

9 – списано/зачислено  по счету по мемориальному  ордеру    

13 – расчеты с применением  пластиковых карт