Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 17:55, курсовая работа
1.1 Определение основных средств
основные средства выбытие учет
Основные средства – это средства, которые участвуют в хозяйственной деятельности продолжительное время и изнашиваются постепенно. К ним относятся здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, скот (рабочий, продуктивный и племенной), многолетние насаждения и другие основные средства (фонды библиотек, архивов и музеев, киноматериалы, произведения изобразительных искусств и т.п.). В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель, капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования. Кроме того, в основных средствах числится малоценный производственный и хозяйственный инвентарь длительного использования.
Введение
Глава 1. Понятие, классификация и оценка основных средств
1.1Определение основных средств
1.2 Классификация основных средств
1.3 Оценка основных средств
Глава 2. Поступление и выбытие основных средств
2.1 Учет поступления и наличия объектов основных средств
2.2 Учет амортизации основных средств
2.3 Выбытие основных средств
Заключение
Список использованной литературы
11. Составить баланс и отчет о прибылях и убытках.
12. Документально оформить операции по теме курсовой работы.
Решение:
1.
Актив | руб. | Пассив | руб. |
01 основные средства ОС 1 ОС 2 | 60 000,00 20 000,00 | 80 уставный капитал | 45 000,00 |
51 расчетный счет организации | 25 000,00 | 84 нераспределенная прибыль прошлых лет | 50 000,00 |
75 Расчеты с учредителями по вкладу в уставный капитал | 5 000,00 | 60 Расчеты с | 15 000,00 |
62 Расчеты с | 5 000,00 |
|
|
|
| 02 амортизация основных средств | 5 000,00 |
Баланс | 115 000,00 | Баланс | 115 000,00 |
2. Расчеты по начислению з/пл и удержаниям из неё, расчеты по ЕСН и отчисления на профзаболевания и травматизм
Заработная плата администрации:
Директора - 7 000,00 руб.;
Главного бухгалтера (1 ребенок) - 6 000,00 руб.;
Завхоза (2 ребенка) - 3 000,00 руб.;
Уборщицы - 1 500,00 руб. ежемесячно
Итого: 17 500,00 руб.
ЕСН и травматизм:
ЕСН 17 500,00х26%=4 550,00
Травматизм 17 500,00х4,7%=822,50
Начисление НДФЛ:
Директор – (7 000,00-400,00)х13%=858,00
Бухгалтер – (6 000,00-400,00-1 000,00)х13%=598,00
Завхоз – (3 000,00-400,00-1 000,00х2)х13%=78,00
Уборщица – (1 500,00-400,00)х13%=143,00
Итого: 1 677,00 руб.
Дт26 Общехозяйственные расходы Кт70 Расчеты с персоналом по оплате труда
17 500,00 руб.
Заработная плата по изделиям:
а) на изделие «ФЛОК»
Заработная плата:
30х100,00х10=30 000,00, где
30 - кол-во единиц изделия «ФЛОК»
100,00 – зарплата на одну операцию комплекта «ФЛОК»
10 – кол-во операций
ЕСН и травматизм:
ЕСН 30 000,00х26%=7 800,00
Травматизм 30 000,00х4,7%=1 410,00
б) на изделие «ГОБЕЛЕН»
2080,00х8=12 800,00, где
20 – кол-во единиц изделия «ГОБЕЛЕН»
80,00 – зарплата на одну операцию комплекта «ГОБЕЛЕН»
8 – кол-во операций
ЕСН и травматизм:
ЕСН 12 800,00х26%=3 328,00
Травматизм 12 800,00х4,7%=601,60
Начисление НДФЛ:
Дт70 Расчеты с персоналом по оплате труда Кт 68расчеты по налогам и сборам
Общая сумма з/пл: 30 000,00+12 800,00= 42 800,00
(42 800,00-400,00х8)х13%=5 148,00
3. Расчеты по поступлению и списанию материалов в производство методом ФИФО
Поступление материалов:
Дт10 материалы Кт60 расчеты с поставщиками и подрядчиками
Поставщик №1 - «ФЛОК» - 70 000,00 руб.
ГОБЕЛЕН» - 22 600,00 руб.
Поставщик №2 – Крепеж – 20 000,00 руб.
Поставщик №3 – Поролон – 27 000 руб.
Поставщик №4 Пиломатериалы – 60 000 руб.
Отпуск материалов на производство:
№п/п | Содержание операции | Кол-во материалов | Стоимость прод-ции, руб. | Сумма, руб. |
1. | Поступило: ФЛОК 1 партия 2 партия 3 партия ГОБЕЛЕН 1 партия 2партия Крепеж Поролон Пиломатериалы |
100 200 150
100 120 100 90 100 |
150,00 155,00 160,00
100,00 105,00 200,00 300,00 600,00 |
15 000,00 31 000,00 24 000,00
10 000,00 12 600,00 20 000,00 27 000,00 60 000,00 |
| Итого: |
|
| 199 600,00 |
2. | Всего материалов: ФЛОК ГОБЕЛЕН Крепеж Поролон Пиломатериалы |
450 220 100 90 100 |
|
70 000,00 22 600,00 20 000,00 27 000,00 60 000,00 |
| Итого: |
|
| 199 600,00 |
3. | Отпущено: ФЛОК ГОБЕЛЕН Крепеж Поролон Пиломатериалы |
300 200 50 50 50 |
|
Хф Хг Хк Хп Хпил. |
4. | Остаток : ФЛОК ГОБЕЛЕН Крепеж Поролон Пиломатериалы |
150 20 50 40 50 |
160,00 105,00 200,00 300,00 600,00 |
Уф Уг Ук Уп Упил. |
Способ ФИФО:
Хф = (100х150,00) + (200х155,00) = 15 000,00 + +31 000,00 = 46 000,00 руб.
Уф = 70 000,00 - 46 000,00 = 24 000,00 руб.
Хг = (100х100,00) + (100х105,00) = 10 000,00 + 10 500,00 = 20 500,00 руб.
Уг = 22 600,00 – 20 500,00 = 2 100,00 руб.
Хк(флок) = 30х200,00 = 6 000,00 руб.
Хк (гобелен) = 20х200,00 = 4 000,00 руб.
Ук = 20 000,00 – 10 000,00 = 10 000,00 руб.
Хп (флок) = 30х300,00 = 9 000,00 руб.
Хп (гобелен) = 20х300,00 = 6 000,00 руб.
Уп = 27 000,00 – 15 000,00 = 12 000,00 руб.
Хпил. (флок) = 30х600,00 = 18 000,00 руб.
Хпил. (гобелен) = 20х600,00 = 12 000,00 руб.
Упил. = 60 000,00 – 30 000,00 = 30 000,00 руб.
Отпущено материалов на производство:
а) На изделие флок – 46 000,00 + 6 000,00 + 9 000,00 + 18 000,00 = 79 000,00 руб.
Дт20.1 Основное производство Кт10 Материалы
79 000,00 руб.
б) На изделие гобелен – 20 500,00 + 4 000,00+6 000,00 + 12 000,00 = 42 500,00 руб.
Дт20.2 Основное производство Кт10 Материалы
42 500,00 руб.
Остаток материалов:
ФЛОК=150х160,00=24 000,00
ГОБЕЛЕН=20х105,00=2 100,00
Крепеж=50х200,00=10 000,00
Поролон=40х300,00=12 000,00
Пиломатериалы=50х600,00=30 000,00
Итого: 78 100,00 руб.
4. Расчеты по начислению амортизации линейным способом
ОС производственного назначения:
К = 1/n х 100%, где n – срок полезного использования в месяцах
К = 1/72 х 100% ≈ 0,014
Ам = 60 000,00 х 0,014 = 840,0 руб. в месяц
Дт25 Общепроизводственные расходы Кт02 Амортизация основных средств 840,00 руб.
ОС общехозяйственного назначения:
К = 1/120 х 100% ≈ 0,008
Ам = 20 000,00 х 0,008 = 160,00 руб. в месяц
Дт26 Общехозяйственные расходы Кт 02 Амортизация основных средств
160,00 руб.
5. Распределение ОПР
На ФЛОК = 20 840,00х30/(30+20)= 12 500,00
На ГОБЕЛЕН = 20 840,00х20/(30+20) = 8 333,00
6. Расчеты по формированию себестоимости и остатков незавершенного производства. Расчет полной себестоимости
Статьи затрат | Изделия ФЛОК (30 единиц) |
Сырье и материалы з/пл производ. Рабочим ЕСН 26% травматизм 4,7% ОПР на ФЛОК пропорционально кол-ву изделий | 79 000,00 30 000,00 7 800,00 1 410,00
12 500,00 |
Итого: | 130 710,00 |
Себестоимость единицы:
130 710,00/30 = 4 357,00
Остатки незавершенного производства:
42 500,00+12 800,00+ 3 328,00+601,60=67 562,60
Себестоимость реализованной продукции
130 710,00/30х25 = 108 925,00
7. Расчеты по процентам за кредит.
Сумма кредита – 180 000,00
18% годовых
Число дней в месяце (январь) – 31 день
% по кредиту: 180 000,00х18%/12 = 2 700,00
8. Определение финансового результата от реализации по прочим операциям
Определение финансового результата от реализации продукции:
Дт 90 = 23 868,00+5 949,00+ 108 925,00+33 632,50=172 374,50
Кт90 = 156 000,00+39 000,00=195 000,00
Дт90=Кт90=22 625,50
Определение финансового результата по прочим операциям:
Дт91 = 1 831,00+15 000,00+400,00=17 231,00
Кт91=10 169,00+3 000,00+3 662,00+ 1500,00=18 331,00
Дт91=Кт91=1 100,00
9. Начислить налог на прибыль
Дт99=3 662,00
Кт=22 625,50+1 100,00=23 725,50
Налог на прибыль: 23 725,50 х20%=4 745,10
Журнал хозяйственных операций
№ | Содержание операции | Сумма | Дт | Кт |
1 | Поступили материалы от поставщика №1 а) флок б) гобелен | 92 600,00 70 000,00 22 600,00 | 10 | 60 |
| НДС | 16 668,00 | 19 | 60 |
2 | Поступили материалы от поставщика №2 | 20 000,00 | 10 | 60 |
| НДС | 3 600,00 | 19 | 60 |
3 | Поступили материалы от поставщика №3 | 27 000,00 | 10 | 60 |
| НДС | 4 860,00 | 19 | 60 |
4 | Поступили материалы от поставщика №4 | 60 000,00 | 10 | 60 |
| НДС | 10 800,00 | 19 | 60 |
| Формирование ОХР |
|
|
|
5 | Начислена зарплата администрации | 17 500,00 | 26 | 70 |
6 | ЕСН | 4 550,00 | 26 | 69 |
7 | Травматизм 4,7% | 822,50 | 26 | 69 |
8 | Начислена амортизация | 160,00 | 26 | 02 |
9 | Учтена арендная плата за офис | 10 000,00 | 26 | 60 |
| НДС | 1 800,00 | 19 | 60 |
10 | Поступило в кассу с расчетного счета | 1 200,00 | 50 | 51 |
11 | Выдано под отчет завхозу | 1 000,00 | 71 | 50 |
12 | Утвержден авансовый отчет: Оприходованы канцтовары Списана стоимость бланков Отпущены канцтовары Сдан остаток подотчетной суммы в кассу |
800,00 100,00 500,00 100,00 |
10 26 26 50 |
71 71 10 71 |
| Формирование ОПР |
|
|
|
13 | Учтена арендная плата за производственные площади | 18 644,00 | 25 | 60 |
| НДС | 3 356,00 | 19 | 60 |
14 | Начислена амортизация | 840,00 | 25 | 02 |
15 | Удержан НДФЛ из з/пл администрации | 1 677,00 | 70 | 68 |
| Формирование себестоимости изделий |
|
|
|
16 | а) отпущены материалы на изделие ФЛОК | 79 000,00 | 20.1 | 10 |
| б) начислена з/пл рабочим изделие ФЛОК | 30 000,00 | 20.1 | 70 |
| в) начислен ЕСН изделие ФЛОК | 7 800,00 | 20.1 | 69 |
| г)травматизм 4,7%: | 1 410,00 | 20.1 | 69 |
| д) списаны ОПР на ФЛОК пропорционально количеству изделий | 12 500,00 | 20.1 | 25 |
| д) подписан акт, изделия сданы на склад | 130 710,00 | 43 | 20.1 |
17 | а) отпущены материалы на изделие ГОБЕЛЕН | 42 500,00 | 20.2 | 10 |
| б) начислена з/пл рабочим изделие ГОБЕЛЕН | 12 800,00 | 20.2 | 70 |
| в) начислен ЕСН изделие ГОБЕЛЕН | 3 328,00 | 20.2 | 69 |
| г) травматизм 4,7% | 601,60 | 20.2 | 69 |
| д) списаны ОПР на ГОБЕЛЕН пропорционально количеству изделий | 8 333,00 | 20.2 | 25 |
18 | Удержан НДФЛ из з/пл работников | 5 148,00 | 70 | 68 |
19 | Отпущено 20 изделий ФЛОК покупателю №1 | 156 000,00 | 62 | 90 |
| Выделен НДС (156 000х18/118) | 23 868,00 | 90 | 68 |
20 | Отпущено 5 изделий ФЛОК покупателю №5 | 39 000,00 | 62 | 90 |
| Выделен НДС (39 000х18/118) | 5 949,00 | 90 | 68 |
21 | Списана себестоимость реализованных изделий | 108 925,00 | 90 | 43 |
22 | Списаны ОХР | 33 632,50 | 90 | 26 |
23 | Определен результат от реализации ФЛОК | 22 625,50 | 90 | 99 |
24 | Получен аванс от покупателя №1 | 60 000,00 | 51 | 62 |
25 | Получен кредит в банке | 180 000,00 | 51 | 66 |
26 | Поступило оборудование | 152 542,00 | 08 | 60 |
| НДС | 27 458,00 | 19 | 60 |
27 | Начислены проценты за месяц (180 000х18%/12) | 2 700,00 | 76 | 66 |
28 | Продано ОС 1 | 10 169,00 | 62 | 91 |
| Выделен НДС | 1 831,00 | 91 | 68 |
| Списана первоначальная стоимость | 15 000,00 | 91 | 01 |
| Списана начисленная амортизация | 3 000,00 | 02 | 91 |
| Определен результат | 3 662,00 | 99 | 91 |
29 | Списан РКО | 400,00 | 91 | 51 |
30 | Получены пени от покупателя №3 | 1 500,00 | 51 | 91 |
31 | Определен результат по прочим операциям | 1 100,00 | 91 | 99 |
32 | Начислен налог на прибыль по ставке 20% | 4 745,10 | 99 | 68 |
33 | Перечислена арендная плата | 33 800,00 | 76 | 51 |
34 | Внесено в уставный капитал ООО «Парус» | 20 000,00 | 58 | 51 |
35 | Погашена задолженность в уставный капитал денежными средствами | 5 000,00 | 51 | 75 |
Оборотно-сальдовая ведомость
Счет | С-до начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 80 000,00 |
|
| 15 000,00 | 65 000,00 |
|
02 |
| 5 000,00 | 3 000,00 | 1 000,00 |
| 3 000,00 |
08 |
|
| 152 542,00 |
| 152 542,00 |
|
10 |
|
| 200 400,00 | 122 000,00 | 78 400,00 |
|
19 |
|
| 68 542,00 |
| 68 542,00 |
|
20.1 |
|
| 130 710,00 | 130 710,00 |
|
|
20.2 |
|
| 67 562,60 |
| 67 562,60 |
|
25 |
|
| 19 484,00 | 20 833,00 |
| 1 349,00 |
26 |
|
| 33 632,50 | 33 632,50 |
|
|
43 |
|
| 130 710,00 | 108 925,00 | 21 785,00 |
|
50 |
|
| 1 300,00 | 1 000,00 | 300,00 |
|
51 | 25 000,00 |
| 246 500,00 | 55 400,00 | 216 100,00 |
|
58 |
|
| 20 000,00 |
| 20 000,00 |
|
60 |
| 15 000,00 |
| 449 328,00 |
| 464 328,00 |
62 | 5 000,00 |
| 205 169,00 | 60 000,00 | 150 169,00 |
|
66 |
|
|
| 182 700,00 |
| 182 700,00 |
68 |
|
|
| 43 218,10 |
| 43 218,10 |
69 |
|
|
| 18 512,10 |
| 18 512,10 |
70 |
|
| 6 825,00 | 60 300,00 |
| 53 475,00 |
71 |
|
| 1 000,00 | 1 000,00 |
|
|
75 | 5 000,00 |
|
| 5 000,00 |
|
|
76 |
|
| 36 500,00 |
| 36 500,00 |
|
80 |
| 45 000,00 |
|
|
| 45 000,00 |
84 |
| 50 000,00 |
|
|
| 50 000,00 |
90 |
|
| 195 000,00 | 195 000,00 |
|
|
91 |
|
| 18 331,00 | 18 331,00 |
|
|
99 |
|
| 8 407,10 | 23 725,50 |
| 15 318,40 |
Итого: | 115 000,00 | 115 000,00 | 1 545 615,20 | 1 545 615,20 | 876 900,60 | 876 900,60 |
Информация о работе Понятие, классификация и оценка основных средств