Ответы по бух. учету

АС  кроме меня1.УЧЕТ КАСС.ОПЕР-Й. Каждое п/п-е имеет обособ-ый участок опред-ым образом оборуд-ый – кассу. Касс.опер-и ведет кассир, с к-рым закл-ся договор о полной матер-ой ответ-ти. Через кассу осущ-ся наличные расчеты. Кол-во денег в кассе всегда огран-но по след.причинам: 1. в бизнесе приветс-ся безнал-ые расчеты. 2. кол-во денег в кассе огран-ся лимитом, к-рый можно нарушать только в дни выдачи з/п. (в теч-и 3х раб.дней, включая день получ-я д-г в банке). Этот лимит устан-ся банком по согл-ю с п/п-ем и зависит от выручки п/п-я. 3. акон-ом огран-ны расчеты наличными м/у юрид.лицами. Предел – 60тыс.руб. по одному договору. 4.  с 1,07.2004 при расчетах наличными м/у юрид.лицами прим-ся контрольно-кассовые машины (ККМ). Касс.опер-и оформ-ся док-ами устан-ой формы. При получ-и налич.д-г в кассу, кассир оформ-ет приходный касс.ордер. лицу, к-рое внесло д-ги выдаются квит-и. При выдачи д-г из кассы, кассир оформ-ет расходный касс.ордер. Его подпис-ют кассир, гл. бух., руков-ль, лицо, полу-ее д-ги. Если лицо, получ-ее д-ги не явл-ся раб-ком п/п-я, то кассир должен потреб-ть док-т, удост-щий его личность (паспорт). В расх.касс.ордере запис-ся данные этого док-та. З/п, премии, пособия выд-ся по плат-ой ведом-ти без оформ-я расх.касс.ордера на каждого получ-ля. По истеч-ю 3х раб.дней кассир подсчит-ет общую сумму выданной по ведом-ти и сост-ет на нее 1 расх.касс.ордер. Напротив невыд-ых сумм став-ся штампик или пишется «депонировано». Депон-ая з/п – это з/п, неполуч-ая в сроки, устан-ые для ее выдачи. Эти суммы должны быть сданы на р/с. Все прих. и расх.касс.ордера регист-ся в бухг-ии в спец-ом журнале. После регист-и ордерам присваив-ся номер. Испр-я, помарки в касс.ордерах не допуск-ся. Ежедневно кассир оформ-ет касс.книгу. Основой  для ее сост-я явл-ся касс.ордера. В орг-и может быть только одна касс.книга. она должна быть прошнурована, пронумерована и на послед.странице скреплена печетью п/п-я, должны быть  проставлены подписи руков-ей, гл. буха., указано кол-во страниц. Касс.книга запол-ся в 2х экзем-ах. 2ой экзем-р явл-ся отрывным и служит отчетом кассира, он вместе с прих. и расх.касс.ордерами перед-ся в бухг-ю. для учета касс.опер-й испол-ся акт.счет 50. Сальдо Д отражает остаток д-г в кассе на начало (конец) отч.периода. Оборот по Д отр-ет поступ-е д-г в кассу, оборот по К – их выдачу из кассы. Счет 50 имеет 3 субсчета: 1 касса орг-и; 2 опер-ая касса; 3 ден.док-ты (к ним отн-ся проездные док-ты, путевки, труд.книжки, хран-иеся в кассе). П/п-е может открывать и допол-ые субсчета, напр.: 4. валютная касса; 5. касса филиала. Ежемесячно в кассе провод-ся инвентаризация. Недостача кассы отраж-ся  Д94К50. Она  спис-ся на кассира Д73К94 и он возмещает ее либо в кассу Д50К73, либо путем удер-я из з/п Д70К73. излишки кассы увел-ют доходы п/п-я Д50К91.

2.УЧЕТ  ОПЕР-Й НА Р/С.П/п-е может иметь неск-ко р/с. Для откр-я р/с банк требует след.осн-ые док-ты: 1. устав п/п-я (копия, завер-ая нотар-но); 2. учеред-ый договор (копия, завер-ая нотар-но); 3 свид-во о гос-ой регист-и (копия, завер-ая нотар-но); 4.свид-во ИНН п/п-я (…); 5. свид-во о присвоениикодов стат-ки (оригинал, к-рый выдает стат-ка или копия, завер-ая нотар-но); 6. прказы о назн-ии на долж-ть руков-ля и гл. буха, поск-ку право 1ой подписи имеет руков-ль, а 2ой – гл. бух.; 7. три карточки с образцами подписей руков-ля и гл. буха и оттиском печати п/п-я.  По реш-ю банка могут быть затреб-ны и др.док-ты. Открыв р/с п/п-е должно в 10дневный срок сообщить об этом в налоговую инспек-ю. д-ги в банке получает кассир, их может получать рук-ль или гл.бух. лишь при отсут-и в штате должности кассира. Все опер-и на р/с осущ-ся с согл-я п/п-я. Это согл-е наз-ся акцептом. Безакцептном порядке с р/с п/п-я спис-ся суммы в пользу нал.инспек-и, а также 5-ы по кредитам банка. Все опер-и на р/с офор-ся док-ами устан-ой формы. При сдачи налич.д-г на р/с оформ-ся объявл-е на взнос наличными. Оно сост-ит из 3х частей: 1.объявл-е 2. квит-я 3. ордер. При заполн-и все эти части дублир-ся. 1я часть ост-ся в банке, 2я часть выдается лицу, к-рое внесло д-ги, 3я часть поступит на п/п-е с выпиской из р/с как подтвер-е банком совер-ой опер-и. при получ-и налич.д-г в банке оформ-ся ден.чек из чековой книжки. Эта книжка приобр-ся в банке при откр-и р/с. Ден.чек сост-т из 2х частей: 1 чек (остается в банке); 2 корешок чека (остается в книжке). При перечиял-и д-г с р/с пост-ам, бюджету, другим п/п-ям и лицам прим-ся плат.поруч-я. Правила его оформ-я устан-ны банком. Его нельзя заполнять от руки , никакие помарки, ошибки, испр-я в нем не допускаются. Оно выпис-ся в одном экзем-ре. Ежедневно п/п-е получ-ет выписку из р/с – это перечень опер-й соверш-ых банком с д-гами клиента. К выписке прилак-ся все отрыв-ые док-ты. Она провер-ся и обраб-ся в день ее получ-я. Выписка имеет одну особ-ть: поск-ку банк хранит д-ги клиента и считает себя его долж-ом, д-ги, зачисл-ые на р/с отраж-ся по кредиту выписки, а их спис-е – по Д. если банк ошиб-но зачислил на р/с ср-ва, то мы должны их принять к учету Д51К76. если д-ги ошиб-но сняты с р/с, то дается запись Д76К51. Для учета опер-й на р/с испол-ся акт.счет 51. Он имеет  столько субсчетов, ск-ко р/с открыто п/п-ем. С-до Д отраж-ет наличие ср-в на р/с п/п-я на начало (конец)отч. Периода. Оборот по Д отраж-ет зачисл-е ср-в на р/с, оборот по К – перечисл-е или спис-е ср-в с р/с.  
 
 
 
 
 
 

3.УЧЕТ ВАЛЮТ.ОПЕР-Й.П/п-е также может иметь неск-ко валют.счетов. порядок опер-й на них такой же как и на р/с. Но выписка из в/с, а также опер-й в иностр.валюте ведутся в 2х оценках: в руб. и иностр.валюте. Особ-тью веде-я опер-й в иностр.валюте явл-ся, то что имущ-ва и обяз-ва приним-ся  к учету в сумме в рублях, пересчи-ых по курсу Центробанка на дату соверш-я хоз.опер-й. С целью пересчета имущ-ва и обяз-ва делятся на 2 гр.: 1. имущ-ва и обяз-ва, к-рые пересчит-ся в руб. по курсу Центробанка на дату соверш-я опер-й в момент прин-я к учету и дальнейшем не переоцен-ся. К ним относят осн.ср-ва, немат.активы, запасы, долгоср.ценные бумаги, устав.капитал. 2. имущ-ва и обяз-ва, к-рые пересчит-ся в руб. по курсу Центробанка как на момент прин-я к учету, так и на момент сост-я б/отч-ти. К ним отн-ся ден.ср-ва, краткоср.ценные бумаги, дебит. и кредит.задолж-ти, ср-ва целевого финанс-я. Ден.ср-ва следует переоценивать при каждом изм-и курса. В рез-те изм-я курса иностр. валюты по отн-ю к руб. возник-ют курсовые разницы (КР), к-рые могут быть как полож-ыми, так и отриц-ыми. Эти разницы явл-ся для п/п-я прочими внереализ-ыми доходами (расходами) и учит-ся на сч.91. КР в общем случае возникают: 1. при погаш-и обяз-в в иностр.валюте; 2. при сост-и б/отч-ти на разные даты. В основном КР учит-ся на сч.91. Искл-я  сост-ет случай возник-я полож.КР при вкладе в уст.кап-л иностр.валюты. в этом случае КР учит-ся на сч.83 как добав-ый кап-л. На ряду с КР выделяют суммовые разницы (СР). они возн-ют тогда, когда 2 росс.орг-и закл-ли договор не в руб., а в усл-ых ден.единицах. в этом случае произ-ся перерасчет у.е. в руб. и расчеты ведутся в руб. СР бывают полож. и отриц-ой. У провавца СР увел-ют (умен-ют) выручку, а у покуп-ля эти разницы увел-ют (умен-ют) ст-ть прод-и, работ, услуг. Учет опер-й на в/с ведется на акт.сч.52. По сути он анал-ен сч.51. Сч.52 имеет2 субсчета: 1. в/с внутри страны; 2. в/с за рубежом. Дейст-ие закон-во таково, что на 1 субсчете п/п-е вынуждено  откт-ть след.анал-ие счета: 51-11(транзитный в/с); 52-12 (текущий в/с). Все ср-ва в иностр.валюте поступ-ие из-за рубежа поступают сначала на транз-ый в/с. Банк проводит их пров-ку и выделяет те их них, к-рые по действ-ему закон-ву подлежат обяз-ой продаже на внутр.валютном рынке (к таким пост-ям относят напр.экспортную валют. выручку). Продается 10% этих ср-в и сумма в руб. зачисл-ся на р/с п/п-я. Остальные 90% пост-й банк перечисл-ет на текущий в/с. Никаких других опер-й на тран-ых в/с не осущ-ся. Все опер-и с валютой происх-ят через текущий в/c. Осн-ыми опер-ями на в/с явл-ся расчеты с пост-ами, кред-е, текущие опер-и (з/п), фин.влож-я. п/п-е может осущ-ть сделки купли-продажи иностр.валюты.

4.УЧЕТ  ОПЕР-Й ПО КУПЛИ-ПРОДАЖИ  ИНОСТ.ВАЛЮТЫ. Продажа иностр.валюты оформ-ся через сч.91. По Д этого счета отраж-ся балансовая ст-ть прданной прод-и и р-ды, связ-ые с продажей; по К этого счета отраж-ся рублевый эквивалент прод-ой валюты. Сч.91 сальдо не имеет и закр-ся на сч.99. При продаже иностр.валюты испол-ся сч.57, поск-ку банк продает валюту в теч-и неск-их дней. 1. Спис-на с в/с иностр.валюта для продажи (по курсу Центробанка на день спис-я) Д57К52. 2. Спис-на балан.ст-ть прод-ой иностр. валюты (по курсу Центробанка на день продажи) Д91 К57. 3. Отр-на курсовая разница на сч.57 полож.Д57К91; отриц Д91К57. 4. зачислен на р/с рубл.эквивалент прод-ой валюты (по курсу коммер-ого банка на день продажи) Д51К91. 5. отр-но коммис-ое вознаг-ие за продажу валюты Д91К52. 6. Закрыт сч.91: если К91>Д91, то Д91К99; если К91<Д91, то Д99К91. При покупке иност.валюты также испол-ся сч.57. 1.перечислены рубли с р/с для покупки иностр.валюты. Д57К51. 2. зачислена на в/с купленная иностр.валюта. Д52К57. 3.отр-на разница м/у курсом покупки Коммер.банка и курсом Центробанка. Полож.Д91 К57; отриц.Д57К91 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.УЧЕТ  РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧ.ЛИЦАМИ. Подотч-ыми лицами явл-ся раб-ки п/п-я, имеющие право получать д-ги из кассы на команд-ые и хоз-ые лица. Учет подотч. сумм на хоз. р-ды.  На п/п-и издается приказ, к к-ром указ-ся перечень лиц, имеющих право получать ден.ср-ва из кассы на хоз.р-ды. В этом же приказе указ-ся сроки возврата неиспол-ых подотч.сумм, а также сроки отчета по израсх-ым суммам. При наруш-и этих сроков, бухг-р в праве удержать подотч.суммы из з/п раб-ка.  Указ-ые в приказе раб-ки должны быть ознак-ны с ним под расписку. Этот приказ необходим п/п-ю по след.причинам: 1. обосн-е выд-ых раб-ам сумм; 2. контроль за выд-ыми суммами, поск-ку отвлек-ся ср-ва собст-ка; 3. способ-ют своеврем-ому отраж-ю р-ов в б/у. Учет подотч.сумм на коммерч.р-ды. При напр-и раб-ка в команд-ку издается приказ и выпис-ся команд-ое удост-е. раб-ку возмещ-ся команд-ые р-ды виде суточных  и найма жилого помещ-я (гостиница). В б/у эти суммы опред-ся исходя из статьи 168 Трудового Кодекса РФ, в к-ром опред-но, что суммы суточных должны быть прописаны в коллект-ом и трудовом договоре. Труд.договор закл-ся при поступ-и раб-ка на п/п-е. он во многом повторяет полож-я в коллек-ом договоре. На практике  из-за инфляции сумму суточных пропис-ся не в коллект-ом договоре, а в отд-ом прказе руков-ля. Т.О, сумма суточных в б/у может быть любая. Оплата найма жилого помещ-я произв-ся обычно на основе предст-ых раб-ом док-ов (счет о гостинице), но руков-ль может принять реш-е об оплате этих р-ов без док-ов, на основе заявл-я раб-ка. В нал.учете дейтс-ют след.правило: 1. сумма суточных нормир-ся и равна 100 руб. в сутки. Так, если в б/у сумма суточных опред-на 500 руб. в сутки, то в нал.учете из доходов для целей н-га на прибыль можно вычесть только 100 руб., а 400 руб. это р-ды, к-рые не учит-ся при налогообл-и прибыли, т.е. п/п-е должно заплатить налог на прибыль с 400 руб. 2. для целей н-га на д-ды физ.лиц суточные приним-ся равными 100 руб. Сумма превыш-ая 100 руб. присоед-ся к д-ду раб-ку и облаг-ся н-гом по ставек 13%. 3. для целей н-га на прибыль и н-га на д-ды физ.лиц приним-ся только р-ды по найму жилого помещ-я (гостиница), подтверж-ая док-ами. Без док-ов эти р-ды облаг-ся н-гом на прибыль и нгом на прибыль и н-гом на д-ды физ.лиц.  Проездные билеты к месту команд-ки и обр-но явл-ся р-ами п/п-я как в бухг., так и в нал.учете. закон-ом устан-ны сроки отчета по команд-ам: по России – 3дня; по загран.команд-ам – 10дней. С целью отчета об израсх-ых суммах раб-к сост-ет док-т – авансовый отчет, к к-рому прикладывает вседок-ты об израсх-ых суммах. Для учета расч-ов с подотч.лицами испол-ся А-П. сч.71. С-до по Д озн-ет задолж-ть подотч.лица п/п-ю на начало (конец) месяца; с-до по К озн-ет задолж-ть п/п-я подотч.лицу по невозмещ-ому пепрасходу; оборот по Д отр-ет: 1) суммы, возм-ого перерасхода (Д71К50); 2) суммы, выдан-ого под отчет (Д71К50). Оборот по К отр-ет: 1) возврат подотч.сумм раб-ам (Д50К71); 2) р-ды произв-ые раб-ом: а) приобр-ны мат-лы (Д10К71); б) приобр-ны т-ры (Д41К71); в) осн.ср-ва (Д08К71); г) осущ-ны р-ды (Д20К71); 3) суммы удерж-ые с раб-ка (Д94К71;Д70К94).  

6.УЧЕТ  РАСЧ-ОВ С ПЕРСОНАЛОМ  ПО ПРОЧИМ ОПЕР-ЯМ.Для учета расч-ов с перс-ом по прочим опер-ям испол-ся акт.сч.73 . Он имеет 2 субсчета6 1.расч-ы по предост-ым займам; 2. расч-ы по возмещ-ю матер-ого ущерба. При выдачи д-г раб-ам виде займов в учете дается запись Д73₁К50. с раб-ом закл-ся договор займа, в к-ром указ-ся сумма займа, срок на к-рый он выдан, %-ты, под к-рый выдан заем, сроки погаш-я осн-ой суммы долга и %-т. Обычно заем выдается раб-ам под %-ты, к-рые ниже тех, к-рые устан-ны коммер-ими банками. В рез-те возн-ет экон-я на %-ах, что способ-ет возн-ю матер-ой выгоды у раб-ка. С этой суммы раб-к должен оплатить налог на доход физ.лиц. для этого он должен сост-ть деклар-ю. %-ты по кредиту явл-ся д-ами п/п-й и облаг-ся налогом на прибыль. Заемы вместе с %-ами возвр-ся раб-ам либо в кассу (Д50К 73₁), либо удерж-ся из его з/п (Д70К73₁). 2ой субсчет испол-ся в том случае, если в орг-и возникает недостача и винов-ом ее явл-ся матер-но-ответ-ое лицо: 1. списана недостача в сумме фактич-их затрат на виновное лицо (Д73₂К94). П/п-е может взыскать с вин-ка недостачу по рын.ценам. 2. отр-на сумма разницы м/у рын.ст-тью и ее факт-ой ст-ти. (Д73₂К98). Сумма нед-чи может быть погашена раб-ом в кассу (Д50К73₂) или удерж-на из з/п (Д70К73₂). Следует помнить, что удержать из з/п можно не больше 50%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7.УЧЕТ  РАСЧ-ОВ С РАЗН.ДЕБИТ-АМИ  И КРЕД-АМИ.Для учета расч-ов с разн.дебит-ами и кред-ами испол-ся А-П сч.76. Он имеет 4 субсчета: 1. расчеты по имущ-ому и личному страх-ю (А-П). это страх-е бывает 2ух видов: обяз-ое и добровольное. Со страх-ой комп-ей закл-ся договор страх-я, к-рый опред-ет сумму ежемесячных (или иных) страх.плат-ей. Для орг-и эти плат-и с одной стороны явл-ся кред.задолж-тью, к-рая учит-ся по К сч.76₁, а с др.стороны р-ами, к-рые в случае обяз-ого страх-я учит-ся по Д сч. 20-29, 44, а в случае Добров-ого По Д91, как прочие д-ды. 1. нач-ны страх.платежи к уплате: 1) по обяз-ому страх-ю Д20-29,44К76₁;2) по Добров-ому страх-ю Д91К76₁. 2. перечислены страх.платежи страх.комп-и с р/с: Д76₁К51.  При наступ-и срах.случая п/п-ю положено страх.возмещ-е. с одной стороны, это дебит.задолж-ть (сумма, к-рую должна вернуть страх.комп-я), с др. стороны-это д-ды п/п-я: 1) начислено страх.возмещ-е к получ-ю Д76₁к99; 2) пол-но на р/с страх.возмещ-е  Д51К76_1.  2. расч-ы по претензиям (А-П). Прет-я бывает 2у хвидов: 1) выстав-ые. К ним отн-ся: а) прет-и, выстав-ые пост-ом или трансп-ой орг-ей по сумме нед-чи, обнар-ой при приемке ценностей. Б) штрафы, премии, неустойки, подлеж-ие возмещ-ю покуп-ями в случае договора о поставке. В) прет-и банку за ошиб-но снятые суммы с р/с. В этом случае сч.76₂ явл-ся акт. и отр-ет дебит.задолж-тьорг-и и лиц в части погаш-я прет-й. 2) получ-ые. К ним отн-ся: а) штрафы, премии, неустойки, подлеж-ие уплате пост-ам по неиспол-ым договорам поставки. Б) прет-и банка, связ-ые с возвратом ему ошиб-но зачисл-ых на р/с клиента сумм. В этом случае 76₂ явл-ся пасс. и отр-ет кред.задолж-ть др.орг-ям и лицам по оплате прет-ий. 3. расчеты по пречит-имся доходам. Под д-ом в данном случае поним-ся ден.поступ-я, связ-ые с участием в деят-ти др.орг-ий (дивиденты по акциям, 5-ы по облигациям). 1. начислены д-ды, подлеж-ие к получ-ю Д76₃К91. 2. зачислены на р/с д-ды Д51К76₃. 4. расчеты по депонир-ой з/п (П). депонир-ой считается з/п, к-рая не получена раб-ом в устан-ые для ее выдачи сроки. Задолж-ть по депонир-ой з/п имеет срок искивой давности (3 года). По истеч-ю этого срока сумма депонир-ой з/п явл-ся д-ом п/п-я. Д76₄К91.

8.ПОНЯТИЕ  Т-РА. ИХ ОЦЕНКА. СЧЕТА  ДЛЯ УЧЕТА Т-ОВ. Т-ры –это часть матер-но-произв-ых запасов, получ-ая от др.орг-ий и лиц с целью послед-щей перепродажи без допол-ой обраб-ки в данной орг-и. товар.опер-и присущи всем орг-ям. Для одних орг-ий это один из видов деят-ти (напр.: хлебзавод). Для др.орг-й это оср-ой вид деят-ти (напр.: торг.дом). Особ-ти оценки т-ра вытекают из видов торговли: 1) опт.торг-я – продажа т-ра др.орг-ям в осн-ом за безнач-ый расчет. 2) розн-ая торг-я – продажа т-ов нас-ю за наличный расчет. Оценка т-ра – это цена, по к-рой они принм-ся к учету и спис-ся с учета. В опт.торг-е т-ры оцен-ся по ст-ти приобр-я, под к-рой понимают цену пост-ка без НДС и р-ды, связ-ые с приобр-ем (доставка, разгр-ка, страх-е, хран-е, кредит-е и т.п.). В розн.торг-е примен-ся 1 из 2-ух видов оценки: 1) оценка по ст-ти приобр-я, к-рая формир-ся аналог-но ст-ти в опт.торг-е. 2) оценка по продажным ценам. Она формир-ся из след.показ-ей: а) ст-ть приоб-я без НДС; б) торг.наценка, к-рая расчит-ся в %-Ах гт пункта а; в) НДС, к-рый должен в будущем оплатить покуп-ль, к-рый рассчит-ся в поставке 18 или 10% от суммы пунктов а+б. Сумма торг.наценки в больш-ве случаев в орг-и опред-ся самост-но и зависит от спроса и предлож-я на т-ры. Торг.наценка должна быть сформ-на таким образом, что покрывает затраты торг.п/п-я и содержать вел-ну прибыли. Для учета т-ов, принадл-их орг-и на праве собст-ти испол-ся акт.сч.41 (т-ры). Если т-ры не принадл-ат орг-и, но нах-ся у нее под контролем, то испол-ся забал-ые сч.: 002 (т-но-матер-ые ценности, принятые на ответс-ое хран-е); 004 (т-ры, принятые на комиссию). Если т-ры учит-ся по продажным ценам, то вместе со сч.41 испол-ся пасс.сч.42 (торг.наценка). С-до по К отр-ет сумму торг.наценки, отн-ейся к остатку т-ов на складе на начало (конец0 отч.периода; оборот по К – сумму торг.наценки по пост-им за отч.период т-ов. Оборот по К красным сторно отр-ет сумму торг.наценки по спис-ым в теч-и отч.периода т-ам. Оборота по Д сч.42 не имеет. Сч. 42 всегда связан со сч.41: если умен-ся сч.41, то умен-ся сч.21 и наоборот.

9.УЧЕТ  ПОСТУП-Й Т-ОВ ОТ  ПОСТ-ОВ В ОПТ.ТОРГОВЛЕ. При поступ-и т-ов от пост-ов даются след.осн-ые бухг.записи: 1. оплачены т-ры пост-ку: а) из кассы (Д60К50); б) с р/с (Д60К51); в) за счет краткоср.кредитов и займов (Д60К66); г) предоплата (Д60_ав.выд.К51; Д60К60_{зачтены})2. пост-ли т-ры от пост-ка: 2.1. опт.торг-е: а) отр-на ст-ть т-ра (цена пост-ка без НДС) Д41К60; б) отр-на сумма НДС по поступ-им т-рам Д19К60. Для того, чтобы учесть НДС получ-ый от пост-ка на сч.19 необх-мо иметь счет-фактуру опред-ым образом оформ-ую. На сумму учтенную на сч.19 можно умен-ть задолж-ть бюджета по НДС. Для этого необх-мо выпол-ть след.усл-я: 1) т-ры должны быть оплачены пост-ку собст-ыми ср-вами п/п-я; 2) т-ры должны быть приняты к учету; 3) т-ры должны быть испол-ны по назн-ю, т.е. проданы покуп-лю. При умен-и задолж-ти бюджету по НДС на сумму НДС, получ-ого от пост-ка дается запись: Д68К19. 3. пост-к может оказ-ть трансп-ые р-ды покуп-лю т-ов. Он впис-ет их сумму в счет-фактуру вместе со ст-тью т-ов либо выпис-ет на сумму трансп-ых р-ов отд. счет-фактуру. Сущ-ет 2  варианта учета трансп.р-ов, оказ-ых пост-ом: 3.1. трансп.р-ды учит-ся вместе со ст-тью т-ра на сч.41: а) отр-на сумма трансп.р-ов без НДС Д41К60; б) отр-на сумма НДС отн-ся к трансп.р-ам Д19К60. 3.2. трансп.р-ды учит-ся на акт.сч.44 (р-ды на продажу): а) отр-на сумма трансп.р-ов без НДС Д44К60; б) отр-на сумма НДС, отн-ся к трансп.р-ам Д19К60. 4. при приемке т-ра могут возникнуть его нед-ча  и порча. Они либо по вине пост-ка, либо по вине трансп.орг-ии, либо по прочим причинам (по вине матер-но-ответс-ого лица).