Отчет по практике в ООО "Home Credit Bank"

			Единица измерения
			наименование	код

 

Наименование материала

код

 

		Документ
		Дата	Номер

Форма 0504042 (последний лист)

Дата проверки	Замечания и предложения	Должность и подпись проверяющего

 

      2.3 Формирование дел кассовых документов.

 

Документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело за каждый день. 
Кассовые документы, оформленные на операции, осуществленные в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, передаются заведующему кассой, соответственно, на следующий или в первый рабочий день после выходного дня, нерабочего праздничного дня. 
Кассовые документы по операциям в ВСП в порядке, определенном кредитной организацией, передаются в кредитную организацию или хранятся в ВСП. Формирование дела с кассовыми документами за каждый день производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП. 
При формировании дела кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту, а внутри одного балансового счета по учету кассы - в порядке возрастания номеров кредитуемых (дебетуемых) лицевых счетов, открытых на балансовых счетах.  
При формировании одного дела с кассовыми документами справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, распечатка листа книги 0402118 (при ведении книги 0402118 с применением компьютерного оборудования) помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов. 
В случае формирования нескольких дел с кассовыми документами дело, в которое помещаются документы, предусмотренные в абзаце первом настоящего пункта, определяется кредитной организацией. 
Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, а также по дебету и кредиту мемориальных ордеров 0401108, распечатанная на бумажном носителе, подписывается заведующим кассой, кассовым работником ВСП, производившим формирование кассовых документов, и помещается в дело впереди всех документов. При формировании нескольких дел с кассовыми документами указанная информация, распечатанная на бумажном носителе, помещается в каждое сформированное дело. 
 

    2.4 Оформление результатов проведения ревизии.

 

   Результаты  ревизии  (проверки)  оформляются  актом  ревизии

(проверки).

   Результаты  встречной  проверки  оформляются актом встречной

проверки.

Акт  встречной  проверки прилагается к акту ревизии (проверки), в

рамках которой была проведена встречная проверка.

   Акт  ревизии (проверки), акт встречной проверки составляется

на  русском  языке,  имеет  сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии

(проверки),  акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки

и иные неоговоренные исправления.

Показатели,  выраженные  в  иностранной валюте, приводятся в акте

ревизии  (проверки), акте встречной проверки в этой иностранной валюте

и   в   сумме  в  рублях,  определенной  по  официальному  курсу  этой

иностранной   валюты   к   рублю,  установленному  Центральным  банком

Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

     Акт  ревизии  (проверки)  состоит из вводной, описательной и

заключительной частей.

     Вводная  часть  акта  ревизии  (проверки)  должна  содержать

следующие сведения:

     тема ревизии (проверки);

     дата и место составления акта ревизии (проверки);

     номер и дата удостоверения на проведение ревизии (проверки);

     основание  назначения ревизии (проверки), в том числе указание на

плановый  характер,  либо  проведение  по  обращению,  требованию  или

поручению соответствующего органа;

     фамилии,  инициалы  и  должности  руководителя  и всех участников

ревизионной группы;

     проверяемый период;

     срок проведения ревизии (проверки);

     сведения о проверенной организации:

     полное    и   краткое   наименование,   идентификационный   номер

налогоплательщика   (ИНН),  ОГРН,  код  по  Сводному  реестру  главных

распорядителей,  распорядителей  и  получателей  средств  федерального

бюджета (при наличии);

     ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с

указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

     сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

     имеющиеся   лицензии   на   осуществление  соответствующих  видов

деятельности;

     перечень  и  реквизиты  всех  счетов  в  кредитных  организациях,

включая  депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на

момент  ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде), в

органах федерального казначейства;

     фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных

и расчетных документов в проверяемый период;

     кем  и  когда  проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также

сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

     иные  данные,  необходимые,  по  мнению  руководителя ревизионной

группы, для полной характеристики проверенной организации.

    Описательная  часть акта ревизии (проверки) должна содержать

описание  проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу

программы ревизии (проверки).

    Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать

обобщенную  информацию  о  результатах ревизии (проверки), в том числе

выявленных  нарушениях,  сгруппированных  по  видам,  с  указанием  по

каждому   виду  финансовых  нарушений  общей  суммы,  на  которую  они

выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств

указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской

Федерации.

     Акт  встречной  проверки  состоит  из вводной и описательной

частей.

     Вводная  часть  акта  встречной  проверки  должна  содержать

следующие сведения:

     тема  ревизии  (проверки),  в  ходе  которой проводится встречная

проверка;

     вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

     дата и место составления акта встречной проверки;

     номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;

     фамилии,  инициалы  и должности работников, проводивших встречную

проверку;

     проверяемый период;

     срок проведения встречной проверки;

     сведения о проверенной организации:

     полное    и   краткое   наименование,   идентификационный   номер

налогоплательщика (ИНН);

     имеющиеся   лицензии   на   осуществление  соответствующих  видов

деятельности;

     фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных

и расчетных документов в проверяемый период;

     иные  данные,  необходимые,  по  мнению  работников,  проводивших

встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

    Описательная  часть акта встречной проверки должна содержать

описание  проведенной  работы  и  выявленных нарушений по вопросам, по

которым проводилась встречная проверка.

     При  составлении  акта  ревизии  (проверки),  акта встречной

проверки   должна   быть   обеспечена  объективность,  обоснованность,

системность,  четкость,  доступность  и  лаконичность  (без ущерба для

содержания) изложения.

     Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые

в   акте   ревизии   (проверки),   акте   встречной  проверки,  должны

подтверждаться    документами   (копиями   документов),   результатами

контрольных  действий  и встречных проверок, объяснениями должностных,

материально  ответственных и иных лиц проверенной организации, другими

материалами.

     Указанные  документы  (копии)  и  материалы  прилагаются  к  акту

ревизии (проверки), акту встречной проверки.

     Копии   документов,  подтверждающие  выявленные  в  ходе  ревизии

(проверки),   встречной   проверки  финансовые  нарушения,  заверяются

подписью  руководителя  проверенной организации или должностного лица,

уполномоченного   руководителем  проверенной  организации,  и  печатью

проверенной организации.

     В  описании  каждого  нарушения,  выявленного в ходе ревизии

(проверки),   встречной   проверки,  должны  быть  указаны:  положения

законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к

какому  периоду  относится  выявленное  нарушение,  в  чем  выразилось

нарушение,  документально подтвержденная сумма нарушения, должностное,

материально  ответственное  или  иное  лицо  проверенной  организации,

допустившее нарушение.

     В  акте  ревизии  (проверки),  акте  встречной  проверки  не

допускаются:

     выводы,  предположения, факты, не подтвержденные соответствующими

документами;

     указания  на  материалы  правоохранительных  органов и показания,

данные следственным органам должностными, материально ответственными и

иными лицами проверенной организации;

     морально-этическая   оценка   действий  должностных,  материально

ответственных и иных лиц проверенной организации.

      Акт ревизии (проверки) составляется:

     - в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации;

один    экземпляр    для    Росфиннадзора   (территориального   органа

Росфиннадзора);

     - в   трех   экземплярах:   один   экземпляр   для   органа,   по

мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена

ревизия  (проверка);  один экземпляр для проверенной организации; один

экземпляр  для Росфиннадзора (территориального органа Росфиннадзора) -

при   проведении   ревизии  (проверки)  по  мотивированному  обращению

руководителя   правоохранительного   органа  федерального  уровня  или

руководителя правоохранительного органа субъекта Российской Федерации,

требованию, поручению соответствующего органа.

     Каждый  экземпляр  акта  ревизии  (проверки)  подписывается

руководителем ревизионной группы и руководителем организации.

     В  случае  если в ходе ревизии (проверки) участниками ревизионной

группы  не  составлялись  справки, то они подписывают каждый экземпляр

акта ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.

     Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один

экземпляр  для  Росфиннадзора (территориального органа Росфиннадзора);

один  экземпляр  для проверенной организации. В случае, если встречная

проверка  проводилась  в  организациях,  расположенных  на  территории

других   субъектов   Российской   Федерации,  акт  встречной  проверки

составляется  в  трех  экземплярах:  один  экземпляр для Росфиннадзора

(территориального   органа   Росфиннадзора),   по   запросу   которого

проводилась   встречная   проверка;  один  экземпляр  для  проверенной

организации; один экземпляр для территориального органа Росфиннадзора,

проводившего встречную проверку.

     Каждый    экземпляр   акта   встречной   проверки   подписывается

работником,    проводившим   встречную   проверку,   и   руководителем

организации.

    Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию

с  руководителем  организации срок для ознакомления последнего с актом

ревизии  (проверки),  актом встречной проверки и его подписания, но не

более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.

    При  наличии  у  руководителя организации возражений по акту

ревизии  (проверки), акту встречной проверки он делает об этом отметку

перед  своей  подписью  и  вместе  с  подписанным  актом  представляет

руководителю  ревизионной  группы  письменные  возражения.  Письменные

возражения   по  акту  ревизии  (проверки),  акту  встречной  проверки

приобщаются к материалам ревизии (проверки).

     Руководитель ревизионной группы в срок до 30 рабочих дней со

дня  получения  письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту

встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает

по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом,

назначившим  ревизию  (проверку),  встречную  проверку. Один экземпляр

заключения   направляется   проверенной  организации,  один  экземпляр

заключения  приобщается  к  материалам  ревизии  (проверки), встречной

проверки.

     Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым

отправлением  с  уведомлением  о  вручении либо вручается руководителю

организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

     О  получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта

встречной    проверки    руководитель   организации   или   лицо,   им

уполномоченное,  делает  запись  в экземпляре акта ревизии (проверки),

акта    встречной   проверки,   который   остается   в   Росфиннадзоре

(территориальном органе Росфиннадзора). Такая запись должна содержать,