Отчет по практике в ООО «Максимум»

          Кассовый отчет подписывается главным бухгалтером организации. Комиссия в присутствии кассира проверяет кассовый счет и устанавливает правильность выведенного остатка наличных денег в кассе. Затем комиссия проверяет денежное наличие путем полного полистного пересчета всех хранящихся в кассе денег, независимо от, того находятся ли они в разрозненном виде или в банковской упаковке, ценных бумаг, расчетных чековых книжек, почтовых марок, проездных билетов, путевок в дома отдыха и санатории.

          В акте инвентаризации наличия денежных средств остатки, находящиеся в кассе денежных средств сверяются с данными учета на день инвентаризации. И определяется результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишков в акте указывается сумма. В случае установления фактов недостач или излишков ценностей комиссия берет с кассира письменное объяснение о причинах и обстоятельствах возникновения этих расхождений, которое также фиксируется в акте.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                           3.Учет операций по банковским счетам

 

ИП Свистунов сотрудничает с Западно-Сибирским банком СБ РФ г. Тюмени на основании договора.

Хозяйство рассчитывается за телефонные услуги по платежному требованию, которое устанавливает Уралсвязьинформ (Ростелеком).

Все свободные денежные средства предприятий хранятся в обслуживающих учреждениях банка на расчетном счете. Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, который обязательно указывается на всех документах при поступлении или расходовании денег со счета. Существуют два расчетных счета.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы  и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон.

Движение средств на расчетном счете оформляется  банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения,  платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластиковые карты.

 Используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.                                          

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.      

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов,                             

В бухгалтерском учете  организации для учета этих операций открывают самостоятельный активный синтетический счет 51 «Расчетные счета», в котором указанные в выписке банка операции записывают наоборот: поступления (увеличение количества денежных средств) - в дебет счета, а выбытие (уменьшение) - в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка «Расчетные счета» имеют не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами).

 Учет движения средств  по специальным счетам ведется на счете 55 ,, Специальные счета в банке, (депозитный счет). Счет активный, денежный.  Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в рублях и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению, предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».

 

На расчетный счет сданы деньги из кассы:

Д-51;К-50.

Поступили денежные средства от различных кредиторов и дебиторов:

Д-51;К-76.

От покупателей или  заказчиков поступили денежные средства предоплат или авансов:

Д-51;К-62.

Денежные средства выплачены  поставщикам:

Д-60;К-51.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Учет финансовых вложений

 

Используются депозитные вложения на 55 счете «Специальные счета в банке.

          Из специальных счетов используется  только депозитный счет, открытый в том же банке. Депозитный вклад – это один из видов финансовых вложений в ИП Свистунов. Депозиты положены в основном на 3 месяца, но есть на срок до 6 месяцев и 1 год. Если депозитный вклад продлевается на следующий срок, то с банком составляется Дополнительное соглашение о депозитном вкладе предприятия. Учет депозитных вкладов в хозяйстве на 55 счете субсчет Депозитные счета. Перечисление денежных средств во вклады отражается по дебету 55 счета в корреспонденции со счетами 51; 50.

          Перечисление денежных средств в депозитные вклады осуществляются на основании Договора о депозитном вкладе предприятия, в котором фиксируются лица, именуемые как Вкладчик и Банк, также отражаются права и обязаннсоти сторон, порядок начисления процентов, заключительные положения и адреса и банковские реквизиты сторон.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Учет товарно-материальных ценностей

 

     Структура предприятия представляет собой совокупность производственных, вспомогательных и обслуживающих подразделений, осуществляющих свою деятельность, на основе кооперации и разделения труда.

В качестве звеньев организационной  структуры основного производства выступают производственные подразделения: отделения, производственные участки, цеха, бригада, ферма, звенья. Кроме того, в хозяйствах имеются подразделения вспомогательного, обслуживающего и подсобного производств, ремонтные мастерские, авто гараж, складские помещения.

Используемые документы:

Отчет о движении товарно-материальных ценностей. В конце каждого месяца на основании первичных документов материально ответственные лица составляют отчет о движении товарно-материальных ценностей. К отчету прилагаются все первичные документы за месяц. Отчет составляют материально ответственные лица в натуральных измерителях, а оценку отраженных в отчете материальных ценностей производят в бухгалтерии. Отчет о движении товарно-материальных ценностей составляют в двух экземплярах, из которых один остается в бухгалтерии, а другой с подписью бухгалтера в приемке возвращается кладовщику после сверки его данных с документами.

Журнал учета надоя молока . Применяется для ежедневного учета получаемого молока на ферме. Журнал ведет заведующий фермой, бригадир, мастер машинного доения или старшая доярка. Записи в журнал делаются ежедневно после каждой дойки по каждой доярке (мастеру машинного доения) по закрепленной группе обслуживаемых коров. Кроме количества надоенного молока в журнале проставляются данные о жирности молока, общем количестве полученных жироединиц, прочие данные о качестве молока (кислотность и др.). Подсчитанные итоги в журнале по вертикали дают сведения о надое молока за день, а итог по горизонтали - о количестве молока, надоенного каждой дояркой (мастером машинного доения) за отчетный период. Журнал учета надоя молока в течение 15 дней хранится на ферме или в бригаде. Помимо ежедневной подписи доярки (мастера машинного доения), подтверждающей правильность данных о количестве надоенного молока, журнал ежедневно подписывает заведующий фермой или бригадир и по истечении 15 дней он сдается в бухгалтерию. В журнале обязательно должны содержаться сведения о контрольных дойках (необходимо ставить пометку "контрольная дойка"), что важно для контрольных целей. Данные о количестве надоенного молока ежедневно из журнала учета надоя молока переносят в Ведомость движения молока. Часть надоенного молока хозяйство отправляет на заготовительные пункты или реализует другим путем, вторую часть использует в хозяйстве (на выпойку телятам). При доставке молока на приемные пункты в качестве сопроводительного документа применяется товарно-транспортная накладная на отправку – приемку молока и молочных продуктов и счета - фактур.

Счет – фактура. Основным документом по расчетным взаимоотношениям с покупателем является счет – фактура. Документ служит основанием для оформления соответствующих банковских платежных документов. Счет – фактуру выписывает поставщик на отпускаемые товарно-материальные ценности. Документ выписывается в двух экземплярах: первый экземпляр в течении 10 дней с дня отгрузки предоставляется покупателю, он дает право на учет сумм НДС после оплаты товара; второй – остается у продавца для начисления НДС по реализованной продукции. В документе заполняются следующие реквизиты: продавец, адрес, ИНН продавца, грузоотправитель и его адрес, грузополучатель и его адрес, к платежному документу номер, покупатель, адрес, ИНН покупателя, наименование товара, единица измерения, количество, цена и стоимость, др. ИП Свистунов уплачивает единый сельскохозяйственный налог, сумму НДС в счетах-фактурах не отражает.

Поставщиком нефтепродуктов является ЗАО «Агрофирма Дубрава».. Отпуск топлива осуществляется по счетчику, установленному на колонке. Порядок заправки автомобилей хозяйства на платных автозаправочных станциях (АЗС), за наличный счет осуществляется только когда работник находится в командировке.

Документы, в которых ведется учет выдачи нефтепродуктов:

Анализ расхода топлива  грузового автотранспорта .Далее данные путевых листов грузового автомобиля переносят в Накопительную ведомость учета работы грузового автотранспорта, где накапливаются затраты по каждой машине. На каждую машину и водителя открывается отдельная страница. Необходимо указать дату, предприятие, марку автомобиля, перевезено груза и другие данные. Затем подсчитывают итоги затрат и переносят в журнал регистрации нарядов и учета затрат.

Прием ГСМ со склада ведут  по лимитно-заборным картам на получение  материальных ценностей, расход ГСМ  учитывается в свободной форме: указывается наименование предприятия, месяц, год, марка автомобиля, водитель, виды ГСМ, потребность в них. Документ подписывается заведующим гаражом, заведующим ГСМ, бухгалтером.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.Учет готовой продукции и товаров

 

Данные о количестве надоенного молока ежедневно из журнала  учета надоя молока переносят в ведомость учета движения молока.

При отправке на заводы по переработке молока выписывают  счет-фактуру в 3х экземплярах. Затем на каждую партию отправленного молока составляют в товарно-транспортную накладную (молсырье). Перед отправкой молоко взвешивают, определяют жирность, температуру, полученные сведения записывают в графу накладной  «Отправлено».

При использовании  молока для внутрихозяйственных целей (в столовых) его расход фиксируют в лимитно-заборных картах или накладных внутрихозяйственного назначения. Отпуск молока на выпойку телятам записывают в ведомость расхода кормов.

Все движение готовой  продукции отражается в карточках  складского учета. После сверки всех данных первичных документов с информацией, представленной учетных регистрах, в бухгалтерии составляют оборотные ведомости.

Если направление использования  продукции неизвестно или готовая  продукция направляется на реализацию, она находит свое отражение на активном синтетическом счете 43 «готовая продукция».

Реализация и прочее выбытие готовой продукции отражается по кредиту счета 43 «готовая продукция» и дебиту счетов 90 «Продажи», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Данная корреспонденция отражает продажу продукции по плановой себестоимости с отражением фактической себестоимости в конце финансового года путем дополнительной проводки или методом «красного сторно» на сумму разницы между плановой и фактической себестоимостью.

 

 

 

 

7.Учет труда и его оплаты

 

На оплату труда расходуются  собственные средства хозяйства. В зависимости от финансовой возможности хозяйства и по мере необходимости производится повышение оплаты труда. Нормы выработки, которые применяются в хозяйстве постоянны, делаются корректировки индивидуально только при изменении условий:

• погодных;
• уровня механизации;
• использование новой техники

В пределах имеющейся средств хозяйство самостоятельно определяет выплаты надбавки к основной заработной плате:

1. Премиальная оплата
2. Оплата за непрерывный стаж работы в хозяйстве
3. Премиальная оплата по условиям соревнований
4. Премиальная оплата по итогам года, за перевыполнение плановых показателей, 13-я заработная плата.
5. Надбавка к заработной плате за работу со студентами
6. Вознаграждения ( до 50% от месячного должностного оклада)
7. Прочие надбавки к заработной плате
8. Прочие доплаты к заработной плате

(30)