Отчет по практике в бухгалтерии

 

ЗАДАНИЕ К КВАЛИФИКАЦИОННОЙ ПРАКТИКЕ – 1 ЭТАП

1. Задание по бухгалтерскому учету

 

А) Первый этап.

Изучите должностную инструкцию бухгалтера – кассира.

Составив краткий анализ, а должностные инструкции приложить к отчету.

 

Краткий анализ 

Бухгалтер-кассир     относится    к    категории    технических исполнителей. Бухгалтер-кассир подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется множеством правовых и нормативных документов, приказами ,распоряжениями и инструкциями.  Во   время   отсутствия   бухгалтера-кассира   его  обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель.

На бухгалтера-кассира возлагаются следующие функции:    

1. Осуществление  операций  с  денежными  средствами   и   ценными

бумагами.    

2. Ведение кассовых книг (в валюте и рублях).    

3. Составление кассовой  отчетности.

Бухгалтер-кассир обязан:

1. Осуществлять операции  по  приему,  учету,  выдаче  и  хранению

денежных средств  и  ценных  бумаг.

2. Получать денежные средства или оформлять их для  получения  безналичным

путем в  учреждениях  банка  для  выплаты  рабочим  и служащим заработной

платы

3. Вести  на  основе  приходных  и  расходных  документов кассовую

книгу

4. Составлять  описи  ветхих  купюр

5. Составлять кассовую отчетность

6. Осуществлять   наличные   расчеты  в  установленном  порядке  с

организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должностная инструкция бухгалтер-кассира

1. Общие  положения

1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов. 
1.2. Бухгалтер-кассир назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании по представлению главного бухгалтер-кассира.  
1.3. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтер-кассиру.  
1.4. На время отсутствия бухгалтер-кассира его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по организации. 
1.6. На должность бухгалтер-кассира назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: образование — высшее или среднее специальное, стаж аналогичной работы от полугода.  
1.7. Бухгалтер должен знать: 
- законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации учета денежных средств и заработной платы; 
- порядок ведения кассовых операций, принятый в РФ; 
- специальные компьютерные программ, предназначенных для работы, включая электронную систему «банк-клиент». 
1.8. Бухгалтер-кассир руководствуется в своей деятельности: 
- законодательными актами РФ; 
- Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании; 
- Положением о бухгалтерии организации; 
- приказами и распоряжениями руководства; 
- настоящей должностной инструкцией.

2. Должностные обязанности бухгалтера

Бухгалтер-кассир выполняет следующие должностные обязанности: 
2.1. Осуществляет прием наличных денежных средств в кассу предприятия с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных. 
2.2. Выдает наличные денежные средства подотчетным лицам на основании служебных записок, заверенных подписью генерального директора или финансового менеджера с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных. 
2.3. Контролирует соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. 
2.4. Сдает наличную выручку в банк. 
2.5. Получает наличные денежные средства по чеку в банке. 
2.6. Ежедневно ведет кассовую книгу и оформляет первичные кассовые документы в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ. 
2.7. Ведет и учитывает расходы с подотчетными лицами предприятия, проверяет, оформляет и проводит в компьютерной базе данных авансовых отчетов подотчетных лиц. 
2.8. Начисляет и выплачивает заработную плату работникам предприятия. 
2.9. Исчисляет налоги по заработной плате, своевременное их перечисляет. 
2.10. Готовит платежные поручения и отправляет их в банки по системе «банк-клиент». 
2.11. Обменивается корреспонденцией с банками: предоставляет в банки информацию, предусмотренную законодательством (кассовые планы, заявления на утверждение лимита остатка наличных средств в кассе, подтверждение остатков на расчетных счетах и т.п.); получает необходимые предприятию справок, писем, подтверждений.

3. Права  бухгалтера-кассира

Бухгалтер-кассир имеет право: 
3.1. Принимать решения в рамках своей компетенции. 
3.2. Получать информацию, в том числе и конфиденциальную, в объеме, необходимом для решения поставленных задач. 
3.2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. 
3.3. В пределах своей компетенции сообщать своему непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению. 
3.4. Запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от руководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. 
3.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

4. Ответственность  бухгалтера-кассира

Бухгалтер-кассир несет ответственность: 
4.1. За невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей. 
4.2. За несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации. 
4.3. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности. 
4.4. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. 
4.5. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

 

Б) Второй этап  «День из жизни кассира»

На основании исходных данных заполните приходные и расходные кассовые ордера, и на их основании подготовьте отчеты кассира (листы кассовой книги).

Исходные данные.

Предприятие ООО «Импульс», директор – Козлов А.И., кассир – студент выполняющий задание, главный бухгалтер – Иванова М.С. Остаток сумм в кассе на 1 июня 2014 г. составил 3000 рублей.

1. Составьте приходный кассовый ордер № 34 от 1 июня 2014 г. на поступление с расчетного счета денежных сумм по чеку  № 987650 для выплату заработной платы – 433 900 рублей 80 коп.
2. Составьте приходный кассовый ордер № 36 от 5 июня 2014 г. Оплачено покупателями  ООО «Инвест» за готовую продукцию – 20000 рублей.
3. Составьте приходный кассовый ордер № 35 от 10 июня 2014 г. Внесен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных сумм от Макарова И.В. – 250 рублей.
4. Составьте расходный кассовый ордер № 83 от 1 июня 2014 г. Выдана из кассы заработная плата рабочим по ведомостям 67-69 – 390000 рублей 50 коп.
5. Составьте расходный кассовый ордер №  84 от 5 июня 2014 г. Не выданная заработная плата возвращена на расчетный счет – 43900 рублей 30 коп.
6. Составьте расходный кассовый ордер № 85 от  10 июня 2014 г. Выдано из кассы подотчетному лицу Макарову И.В. – 3000 рублей на покупку канцелярских принадлежностей.

На основании заполненных приходных и расходных кассовых ордеров заполните листы кассовой книги № 1 на период с 1 по 4 июня 2014 г., № 2 на период с 5 по 9 июня 2014г., № 3 на период с 10 по 15 июня 2014 г.

 

В) Третий этап «День из жизни бухгалтера»

1. Составьте бухгалтерские  проводки

Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т
Организацией приняты к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости приобретенные нематериальные активы	04	08-5
Списана остаточная стоимость основных средств в связи с их продажей	91-2	01
Поступили основные материалы от поставщика	10	60
Отпущены со склада в производство материалы	20	10
Организацией перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы	60	51
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	51	66
Отражено поступление денежных средств в виде аванса от покупателей	50	62
Начислена заработная плата рабочим основного производства	20	70
Отражена сумма единого социального налога, начисленного от заработной платы рабочих основного производства	20	69
Удержаны НДФЛ из заработной платы работников	70	68
Из подотчетных сумм приобретены канцелярские принадлежности	10	71
Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности по ЕСН	69	51
Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	66	51
Поступили деньги с расчетного счета на заработную плату	50	51
Выдана из кассы заработная плата	70	50
Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности по уплате налогов в бюджет	68	51
Выдано из кассы работникам предприятия на хозяйственные нужды	71	50
В кассу организации поступили денежные средства с расчетного счета	50	51
Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от покупателей	51	62
Перечислено на расчетный счет в погашение задолженности банку по ссуде	51	66
Произведенная продукция выпущена из производства и поступила на склад	43	20
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщиком	60	51
Прибыль организации направлена на увеличение резервного капитала	84	82

 

2. Сформулировать содержание хозяйственных операции по приведенной корреспонденции счетов.

Исходные данные:

1	2
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал»	К-т сч. 80 «Уставный капитал»
Д-т сч. 10 «Материалы»	К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д-т сч. 82 «Резервный капитал»	К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
Д-т сч. 20 «Основное производство»	К-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д-т сч. 43 «Готовая продукция»	К-т сч. 20 «Основное производство»
Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»	К-т сч. 80 «Уставный капитал»
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»	Кт сч. 50 «Касса»
Д-т сч. 01 «Основные средства»	К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	К-т сч. 52 «Валютные счета»
Д-т сч. 01 «Основные средства»	К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	К-т сч. 50 «Касса»
Д-т сч. 10 «Материалы»	К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д-т сч. 04 «Нематериальные активы»	К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	К-т сч. 50 «Касса»
Д-т сч. 20 «Основное производство»	К-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»	К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	К-т сч. 51 «Расчетные счета»
Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»	К-т сч. 51 «Расчетный счет»
Д-т сч. 58 «Финансовые вложения»	К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	К-т сч. 51 «Расчетные счета»
Д-т сч. 50 «Касса»	К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»	К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки»	К-т сч. 43 «Готовая продукция»
Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»	К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д-т сч. 10 «Материалы»	К-т сч. 20 «Основное производство»
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»	К-т сч. 51 «Расчетные счета»
Д-т сч. 50 «Касса»	К-т сч. 52 «Валютные счета»

 

 

 

 

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т
Учтена сумма добавочного капитала, направленного на увеличение уставного капитала общества	83	80
Оприходованы материалы, приобретенные и оплаченные подотчетными лицами	10	71
Покрыт убыток за счет средств резервного капитала	82	99
Начислена заработная плата производственному персоналу за изготовление продукции	20	70
выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости	43	20
Начислена задолженность учредителя по вкладу в уставной капитал	75	80
Учтено внесение денежных средств из кассы на расчетный счет организации	51	50
Поступили основные средства от поставщиков	01	60
Оплачено разным поставщикам с  валютных счетов	60	52
Поступили основные средства от учредителей	01	75
Из кассы выплачена заработная плата работникам	70	50
Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы от поставщиков	10	60
Получены нематериальные активы от учредителей	04	75
Учтена передача аванса поставщику из кассы организации	60	50
Произведены отчисления во внебюджетные фонды	20	69
Удержан из заработной платы сотрудников организации налог на доходы физических лиц	70	68
Поступили краткосрочные займы и зачислены на расчетный счет	51	66
Учтено погашение задолженности перед контрагентом с расчетного счета организации	60	51
С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям  (участникам)	75	51
Отражено поступление ценных бумаг от учредителей в счет вклада в уставный фонд организации	58	75
С расчетного счета перечислены  денежные средства сторонним организациям и лицам по разным видам операций	76	51
Возврат в кассу организации подотчетным лицом    излишне полученных наличных денежных средств	50	71
На расчетный счет поступила выручка от покупателей (заказчиков)  (при определении выручки  "по отгрузке")	51	62
Списана на убытки стоимость готовой продукции в связи с чрезвычайными обстоятельствами	99	43
Отражены фактические затраты, увеличивающие стоимость  первоначальную стоимость основных средств, НМА и прочих активов	08	60
Возвращены на склад из производства сэкономленные материалы	10	20
С расчетного счета перечислены в бюджет налоги	68	51
Поступление наличных денежных средств в кассу с  валютного счета организации	50	52