Отчет о производственной практики в ООО "Вертуновское"

Ведомость составляется в двух экземплярах, первый из которых с подписью лица, получившего корма, является основанием для списания отпущенных кормов с  подотчета материально ответственного лица, а другой экземпляр, подписанный  кладовщиком (заведующим складом) передается заведующему фермой или бригадиру.

«Акт на выбраковку животного из основного стада» (Форма 406-АПК) (Приложение) применяется для оформления выбраковки из  основного стада  продуктивного  или  рабочего  скота  животного  при  утрате  им хозяйственно-полезных качеств: значительном понижении продуктивности и способности    к    воспроизводству,   работоспособности,   вследствие неизлечимых болезней,  травматических повреждений, пороков, старости и т.п., с передачей его на убой, постановку на откорм или реализацию. Акт составляется комиссией,  в которую обязательно должны находиться главный (старший) ветврач. В акте  указывается живая масса (кг) животного при выбраковке, первоначальная стоимость,  причины.

При отпуске скота на сторону  «Товарная накладная» (приложение 38). Документ является  универсальным и применяется по  всем  операциям движения животных, связанным с заключенными договорами с гражданами на закупку, откорм, выращивание и т.п. операциям с гражданами. В этом документе фиксируется поступление (передача)  животных по каждому договору,  заключенному с гражданином,  живая масса и другие реквизиты, предусмотренные заключенным договором, в том числе и реквизиты по порядку расчетов за принятый (переданный) скот. Эта форма составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Животных находящихся  в хозяйстве постоянно взвешивают и данные записывают в ведомость  взвешивания животных (приложение 18) и определяют прирост живой массы  каждой головы, данные записывают в  расчет определения прироста живой  массы (приложение 19). В  ООО «Вертуновское» производят 25 числа взвешивание и пересчет скота, на основании чего и заполняются первичные документы, в т.ч. ведомость взвешивания. Акт на выбытие животных и птицы (приложение 20) применяется для учета животных, птицы в случаях их падежа, вынужденной прирезки, а также забоя животных всех учетных групп. При выбытии животных вследствие падежа или вынужденной прирезки в акте указывается причина выбытия и диагноз. Акт составляется в день падежа (прирезки) передается на рассмотрение администрации организации,  после чего передается в бухгалтерию для записей по счетам.

Перевод животных в другие возрастные группы оформляют актом  на перевод животных из группы в  группу (приложение 17). Применяется  во всех случаях оформления перевода животных из одной половозрастной группы в другую, включая и перевод  животных в основное стадо. Акт составляет зоотехник, заведующий фермой или бригадир непосредственно в день перевода животных из одной группы в другую. В документе указывается, из какой  группы в какую переводятся животные, их инвентарные номера, пол, класс, масть, время рождения, количество голов (если переводится группа животных), балансовая стоимость, за кем закреплены принятые животные и подписи работников, их принявших. В конце месяца акты вместе с отчетом о движении скота  и птицы на ферме сдаются в  бухгалтерию и используются для  отражения движения животных в регистрах  бухгалтерского учета и для начисления оплаты работникам, в чью группу они были переданы. 

Основным первичным документом по учету поступления молока в  сельскохозяйственных предприятиях является «Журнал учета надоя молока» (форма  № СП-21) (приложение 39), который ведется заведующим фермой, бригадиром, мастером машинной дойки или старшей дояркой. В нем по каждой доярке, группе (бригаде) доярок ежедневно записывается количество обслуживаемых ими коров и данные о количестве полученного молока (в килограммах) по каждой дойке отдельно. 

Журнал учета надоя молока ведется  ежедневно по группе доярок (операторов) или по группе закрепленных коров за дояркой. Журнал учета надоя молока ведется в одном экземпляре и в течение 15 дней хранится на ферме. 

Для того, чтобы проследить движение молока, составляется ведомость учета  движения молока на месяц (приложение  40). Реализация готовой продукции  производится по товарно-транспортной накладной (молсырье) (приложение 41).

Перед отправкой молочную продукцию  взвешивают, определяют ее жирность, кислотность, температуру и другие качественные показатели. В накладной указывают  пункт приемки продукции, ее название, массу, фамилию и инициалы работника, перевозящего продукцию, а также  другие данные, при этом на каждую партию отправленного молока и молочных продуктов (утром, днем и вечером) выписывают отдельную накладную.

Продукцию на приемном пункте принимают  в присутствии представителя  организации, если масса, процент жира и другие, количественные и качественные показатели расходятся, то отбирают контрольную  пробу и проводят повторный анализ. Результаты приемки записывают в  накладной, которую подписывают  приемщик и лаборант.

5. Первичный учет и документация вспомогательных производств

Вспомогательное производство - часть  производственной деятельности предприятия, необходимая для обслуживания основного  производства и обеспечения бесперебойного изготовления и выпуска его продукции.

Важнейшие задачи вспомогательного производства: изготовление и ремонт технологической оснастки, тары и специнструмента и снабжение ими основных цехов; обеспечение предприятия всеми видами энергии, ремонт энергетического, транспортного и механического оборудования, контрольно-измерительной аппаратуры, уход и надзор за ними; ремонт зданий и сооружений и хозяйственного инвентаря; приёмка, хранение и выдача в цеха предприятия сырья, материалов, полуфабрикатов и др.

В ООО «Вертуновское» к вспомогательным  производствам относятся: механические мастерские, 3 автогаража для постановки и ремонта автомобилей, 4 механизированных тока с зерноскладами для подработки и хранения зерна, строительный цех,газо-,электроснабжение.

При приеме в ремонтную мастерскую хозяйства техники для ремонта  ее подвергают тщательному осмотру  в присутствии инженера-механика, заведующего ремонтной мастерской. В результате осмотра определяют, какой объем ремонтных работ  следует провести, какова потребность  в запасных частях, ремонтных материалах. На основании осмотра машин составляется «Ведомость дефектов на ремонт машин» (приложение 33). Ведомость составляется заведующим мастерской, дефектовщиком, инженером-механиком на каждую техническую единицу. В ведомости производится описание всех обнаруженных при разборке дефектов, по которым определяют объем ремонтных работ, необходимость и целесообразность реставрации отдельных узлов и деталей, а также замены новыми, записывается, какое количество ремонтных материалов требуется для ремонта, исчисляются трудоемкость ремонта, затраты на оплату труда, отражается общая стоимость ремонтных работ. Затраты на оплату труда определяют на основании действующих норм и расценок. Ведомость дефектов составляется в двух экземплярах. После утверждения руководителем хозяйства первый экземпляр остается в ремонтной мастерской, а второй передается на склад и служит основанием для выдачи необходимых для ремонта деталей. На основании ведомости дефектов выписывают «Наряд на сдельную работу» (форма № 136-АПК) (приложение 4).  Наряд утверждается руководителем подразделения и используется в бухгалтерии для записей в «Расчетную ведомость » (форма № Т-51) применяется для расчета заработной платы работникам организации.

Изношенные и не подлежащие дальнейшему использованию материалы  и запасные части списываются.

6. Работа в  бухгалтерии

Бухгалтерия – это структурное  подразделение учреждения организации, документы бухгалтерии являются частью документального фонда организации  в целом и включены в общий  документооборот. В бухгалтерии  предприятия работают семь бухгалтеров. Каждый из работников выполняет определенную работу. В конце отчетного месяца или начала следующего материально-ответственные лица сдают в бухгалтерию отчеты. Работники бухгалтерии сверяют данные отчетов с данными первичных документов.

График документооборота (приложение 45) - это график или схема, которые описывают движение первичных документов на предприятии от момента их создания до момента передачи на хранение. Унифицированной формы графика документооборота нет. Каждое предприятие составляет график самостоятельно, исходя из особенностей деятельности. Разрабатывает график документооборота главный бухгалтер, а утверждает руководитель предприятия. График должен устанавливать рациональный документооборот, т.е. предусматривать оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждого первичного документа, определять минимальный срок его нахождения в подразделении.  Правильное составление графика документооборота и его соблюдение способствуют оптимальному распределению должностных обязанностей между работниками, укреплению контрольной функции бухгалтерского учета и обеспечивают своевременность составления отчетности.

Для каждого документа в бухгалтерском  учете существует свой путь движения, т.е. свой документооборот. Однако для  всех документов существуют пять основных этапов:

1) составление документа в момент  совершения хозяйственной операции;

2) передача документа в бухгалтерию,  где контролируются своевременность  и полнота сдачи его для  учетной обработки; 

3) проверка принятых документов  бухгалтером по форме, по содержанию  и арифметическая проверка;

4) обработка документа в бухгалтерии,  которая осуществляется в три  этапа: таксировка (расценка), группировка, контировка;

5) сдача документов в архив  на хранение после составления  по ним учетных регистров.

Также в бухгалтерии хозяйства  я ознакомилась с главной книгой.

Главная книга - сводный документ, в котором представлены итоговые данные по бухгалтерским отчётам  и счетам. Бухгалтерская книга является официальным документом, в котором отражаются статьи баланса, покупаемые и продаваемые товары, источники доходов и расходов, должностные оклады. Главная книга открывается на год и служит для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления сальдового бухгалтерского баланса. В Главной книге показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. В отделе по оплате труда работниками бухгалтерии на основании данных документов по учету рабочего времени и начислению оплаты труда составляют платежную ведомость.

 Платёжная ведомость (приложение 5)  - бухгалтерский кассовый документ, предназначенный для оформления выдачи заработной платы рабочим и служащим. Составляется по предприятию (организации) в целом, по цехам и отделам, по категориям работающих на основе расчётных ведомостей или индивидуальных листков расчёта заработной платы. В отличие от других документов, применяемых при выплате заработной платы в платежной ведомости указываются фамилия, имя и отчество работника, сумма заработной платы, причитающейся к выдаче на руки, и выделяется графа для расписки в получении денег. Поступление денег в кассу и выдача из кассы оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (приложения 1 и 2).

Приходный кассовый ордер (ф. КО-1) используется для оформления поступлений наличных денег в кассу организации  как при ручном, так и автоматизированном способе ведения учета. Приходный  кассовый ордер выписывается в одном  экземпляре и подписывается главным  бухгалтером, регистрируется в журнале  регистрации приходных и расходных  кассовых документов (форма КО-3) (приложение 43).

Расходный кассовый ордер (ф. КО-2) используют для оформления выдачи наличных денег  из кассы организации как при  ручном, так и автоматизированном способе ведения учета. Документ выписывают в одном экземпляре и  в нем указывается кому и какую  сумму выдать из кассы, основание  для выдачи денег. Далее подписывается  руководителем организации и  главным бухгалтером. Деньги по расходному кассовому ордеру выдаются только в  день его выписки. Для правильной организации бухгалтерского учета  на предприятии принята учетная  политика. Учетная политика организации – это принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности).

7. Самостоятельная  работа

При прохождении производственной практики исследованы первичные  учетные документы по ведению  бухгалтерского учета на предприятии, собрала документы для написания отчета о прохождении летней практики и материал для курсовой по финансовому учету.

В ходе самостоятельной  работы я ознакомилась со штатным расписанием управленческого аппарата (приложение 44), ознакомилась с планом счетов. Изучила схему документооборота и учетную политику организации. Ознакомилась со статьями  расходов по сч. 20,  сч. 23, сч. 25 и сч.29. Ознакомилась с производственным хозрасчетным заданием (приложение 47) Вертуновского отделения. Хозрасчётное подразделение - это производственная единица, которая производит продукцию, имеет постоянный состав работников, закреплённые средства производства и является объектом планирования, учёта, контроля, материального стимулирования и экономической ответственности. Правильно организованный хозяйственный расчет способствует выявлению и более полному использованию внутренних резервов производства, укреплению трудовой и производственной дисциплины, повышению ответственности каждого работника за порученное дело. При этом наилучшие результаты достигаются тогда, когда основные принципы хозрасчета используются в работе коллективов всех подразделений и служб предприятия, т.е. при полном хозрасчете. Также при прохождении практики по бухгалтерскому учету собрала и предоставила следующую информацию: