Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

Дадим следующие рекомендации:

Текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, она генерирует основной поток денежных средств, поэтому отрицательная величина чистого потока денежных средств от операционной деятельности неблагоприятно сказывается на функционировании предприятия. Компания вынуждена прибегать к займам и кредитам сторонних организаций, увеличивая суммы дебиторской задолженности, и осуществлять инвестиции за счет внешнего финансирования. Таким образом, ООО необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности операционной деятельности с тем, чтобы обеспечивалось выполнение основных коммерческих функций предприятия.

2. Если у предприятия  не будет больших сумм задолженностей  и наметится рост чистого денежного  потока от текущей деятельности, то у компании появятся возможности  для самофинансирования, и она  будет способна своевременно  осуществлять текущие платежи  и рассчитываться по своим  обязательствам собственными средствами.

3. Для повышения финансовой  устойчивости предприятия, связанной  с текущей деятельностью, размер  внутреннего финансирования должен  превышать общую сумму внешних  финансовых источников.

Рассмотренные аспекты формирования информации в отчете о движении денежных средств показывают, что его содержание обеспечивает все необходимые данные для проведения анализа и последующего финансового планирования. При этом усиление информативных функций данной отчетной формы возможно с помощью дополнительных способов раскрытия содержания, которые вырабатываются в зависимости интересов пользователей отчетности.

Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

Цель отчетов о движении денежных средств состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как финансировался любой дефицит таких активов.

 

Список использованной литературы

 

Годовой отчет. Практическое пособие по составлению и сдаче годового отчета, подготовленное совместно редакциями ведущих бухгалтерских изданий и специалистами Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства финансов РФ;

МСФО №7 «Отчет о движении денежных средств»;

«О годовой бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Министерства финансов РФ от 12.11.96 г. №97 (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 03.02.1997 г. №8, от 21.11.1997 г. №81н, от 20.10.1998 года №47н);

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 года №43н (ПБУ 4/99);

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34-н;

Приказ Минфина РФ от 06.07.99 №43н;

Приказ от 22 июля 2003 г. №67н О формах бухгалтерской отчётности организаций (в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 №135н, от 18.09.2006 №115н);

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ (в редакции от 30.06.03 №86-ФЗ);

Анализ хозяйственной деятельности промышленности: Учебник / Под ред. Стражева В.И. – Минск: Высшая школа, 2003;

Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2005.

Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2006;

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2 е издание. – М.: Дело и сервис, 2004;

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник М.: ИНФРА М. 2004 г.

Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: Аскери – Асса, 2006;

Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2004;

Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов. – М.: Бухгалтерский учет, 2005;

Пучкова С.И. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.;

Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. Москва, 2006;

Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. – М.: Альфа – Пресс, 2006;

Демина В.А. «Составляем форму №4»/ Журнал «Российский налоговый курьер», 2009, №1–2;

Изотова Л. «Проверим отчётность по схеме»/ Журнал «Расчет», 2008, №3;

Тудина Е.Г. «Выбираем способ сдачи годового отчёта»/ Журнал «Нормативные акты для бухгалтера», 2008, №6;

Хабарова Л.П. «Порядок заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств»/ Журнал «Бухгалтерский бюллетень», 2008, №1;

Титаева А.В. http://titaeva.ru/archive/articles/text39.zip.

1 Приказ Минфина РФ от 06.07.99 N 43н

2 Анализ хозяйственной деятельности промышленности: Учебник / Под ред. Стражева В.И. – Минск: Высшая школа, 2003

3 Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2006

4 Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2004