Организация наличного денежного оборота

Наличное обращение есть необычайно дорогостоящая вещь и ложится огромным бременем на всю экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процентов всего валового продукта.          

Сфера использования  наличных денег в основном связана  с доходами и расходами населения:

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
• оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
• внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
• выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
• выдача кредитными организациями потребительского кредита;
• оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
• платежи населения за жилищные и коммунальные услуги;
• уплата населением налогов в бюджет и др.

Во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения. Платежи наличными деньгами преобладали до конца XIX в. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%. [27]

       

 Наличное денежное обращение  в Российской Федерации.

Налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37% всей денежной массы В настоящее время в Российской Федерации юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 60 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. «О правилах организации наличного денежного  обращения на территории Российской Федерации» денежные средства, как  собственные, так и заемные подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном  порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности, исходя из объемов  наличного денежного оборота  предприятия с учетом особенностей его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств, обеспечения  сохранности и сокращения встречных  перевозок ценностей.  Для установления лимита остатка наличных денег в  кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего  расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет  на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (Приложение №1). По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка  наличных денег в кассе ни в  одно из обслуживающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается  нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной. Наличные деньги сверх  установленных лимитов могут  храниться только для выдачи заработной платы, выплат социального характера  и стипендии не более 3 рабочих  дней.

Поступающую в кассу денежную выручку предприятия  по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмотренные законом. 

Важное  значение имеет согласование предприятиями  с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для  равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач  наличных денежных средств на основании  кассовых планов предприятий. Территориальные  учреждения Банка России на основании  получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач  наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку  России для свода в целом по Российской Федерации.

Поступление денежных средств на предприятие  оформляется приходным кассовым ордером (Приложение №2), в котором  указывается: номер, дата, сумма (с начала строки с большой буквы), за что  приняты деньги и от кого, корреспонденция  счета, при необходимости сумма  налога, подписи главного бухгалтера и кассира. К приходному кассовому  ордеру заполняется отрывная квитанция  аналогично приходному ордеру. На квитанции  ставится печать, и она вручается  лицу, сдавшему деньги.

Выдача  наличных денег оформляется расходным  кассовым ордером (Приложение №3): Ф.И.О. – пишется полностью, получатель пишет расписку – сумма прописью, дата (месяц прописью), ставит личную подпись. Ордер подписывает руководитель, главный бухгалтер, кассир. Если получатель не является работником предприятия: для  физического лица указываются данные паспорта, для ЧП – номер свидетельства  при наличии копии, для юридического лица – номер и дата доверенности (прилагается к расходному ордеру).

Приходные и расходные ордера регистрируются в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров.

Ежедневно кассир составляет кассовые отчеты в  кассовой книге (Приложение №4), в которой  определяется следующие требования: она должна быть пронумерована, прошнурована, а количество листов в ней заверено руководителем, главным бухгалтером, печатью. Отчет составляется в двух экземплярах под копирку.

Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных  выплат и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России.

Для обеспечения своевременной  выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также  со счетов по вкладам граждан территориальные  учреждения Банка России устанавливают  для каждой кредитной организации  сумму минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня.

Не реже одного раза в  два года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного  Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные  учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации  наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения  кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Для определения потребности  в наличных деньгах в целом  по Российской Федерации, по регионам и по учреждениям банков и в  соответствии с этим разработки мероприятий  по стабилизации денежного обращения  с 1991г. в РФ составляются прогнозы кассовых оборотов, в которых отражается объем  и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление  их выдач предприятиям, учреждениям  и отдельным лицам, а также  эмиссионный результат, т.е. сумма  выпуска или изъятия из обращения. С 1 января 1998г. Положением ЦБ РФ установлен определенный порядок прогнозирования  наличного денежного оборота. Для  выявления объема источников поступлений  количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а  также эмиссионного результата в  областях, краях, республиках и в  целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозные расчеты эмиссии  денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации наличного  денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные  фонды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные  учреждения Банка России и кредитные  организации составляют и направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о  кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные  учреждения ЦБ РФ анализируют состояние  наличного денежного оборота  в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов  кассовых оборотов, а также для  разработки  и осуществления совместно  с учреждениями банков мер по улучшению  организации оборота наличных денег  и сокращению эмиссии. [27]

        

         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
1. Принципы организации наличного денежного оборота в России.

Задача Центрального банка  при организации наличного денежного  оборота - обеспечить его устойчивость, эластичность и экономичность. Поэтому  оборот наличных денег служит объектом тщательного прогнозного планирования со стороны центрального банка и  статистических органов. Управление наличным денежным оборотом осуществляется в  централизованном порядке благодаря  деятельности центрального банка и  его подразделений. Для решения  поставленной задачи центральным банком от кредитных организаций требуется  соблюдение:

• Установления порядка ведения кассовых операций;
• Правил организации поступлений наличных денег в их кассы;
• Правил организации получения наличных денег из их касс;
• Лимита остатка их кассы (минимальный допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня);
• Порядка расчета наличными деньгами;
• Лимита расчета наличными деньгами (предельный размер между юридическими лицами).

Все организации, участвующие  в хозяйственном обороте, должны хранить наличные деньги (за исключением  части, установленным лимитом) в  коммерческих банках. Кредитные институты (банки) имеют лимиты остатка наличных денег для организаций всех форм собственности. Наличные деньги организации  могут получать только в обслуживающих  их учреждениях банков.

Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного  денежного оборота остается определяющим принципом организации наличного  денежного оборота. Соблюдения клиентами  этого принципа находит отражение  в обязательном сообщении клиентами  о направлениях использования получаемой в банке денежной суммы, а банк проверяет достоверность данного  сообщения. О целях получения  наличных денег организация сообщает в денежном чеке - основном расходном  кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского  счета.

Выполнение указанных  установок позволяет сформировать основы стабильной организации наличного  денежного оборота. [21]

 

3.2. Основы организации  наличного денежного оборота.

В годы реформ в России и  ее регионах имело место существенное изменение структуры денежной массы - резкое увеличение удельного веса наличных и соответствующее сокращение безналичных денег. Если на 1 января 1992г., в начале отпуска цен, наличные денежные средства в обращении вне  банков (агрегат М0) составляли 18% денежной массы М2, то к 01.01.1994 - около 40% с уменьшением  до 36% к концу 1996 и 1997., до 35% на конец  апреля 1998г. в связи с дополнительной эмиссией наличных денег для обеспечения  ликвидности банков до 42% на 1 октября  и на 1 января 1999г. и падением к 38% на 1 января 2000г., и 37% - на 01.01.2001 и 36% на 1 января 2002 - 2004гг., на 01.01.2005 - 35%, на 01.01.2006 - более существенное снижение до 33%. Нечто подобное подобное наблюдалось  и в США в 1870г.. Для России  удельный вес наличности в М2 определенно  избыточен.

Структура денежной массы  регулируется в процессе эмиссии, а  также, как и спрос на деньги, специфическими отечественными методами организации  налично-денежного обращения, которые  направлены на ограничение расчетов наличными деньгами между юрюдическими лицами и перелива денежных средств  из безналичной в наличную сферу  денежного обращения, и на увеличение налично-денежных поступлений в  банки с зачислением  на расчетные  счета хозяйствующих субъектов.

Банки обязаны использовать методы организации наличного денежного  обращения, что контролирует Банк России в ходе принудительного надзора, включая выездные проверки.

Специфичность методов организации  налично-денежного обращения как  инструмента денежно-кредитной политики связана в первую очередь с  тем, что они, кроме максимальной суммы расчетов между юридическими лицами, не имеют нормативов. Методы как инструмент недостаточно эффективны, так как их действие трудно оценить; они не являются инструментом быстрого реагирования и редко изменяются.

Методы организации не влияют на эмиссию, но уменьшают (сдерживают) спрос на деньги. Это инструмент с ярко выраженным административным (принудительным) действием - рудимент административной системы, используемый при нерыночной форме хозяйствования.

Имелись противоречия в денежно-кредитной  политике в части обращения наличных денег: необоснованно большая доля наличности в структуре денежной массы и одновременно усиление штрафных санкций за нарушение условий  работы с наличными денежными  средствами. Хозяйствующие субъекты в какой-то мере подталкивались к  данным нарушениям не только из-за тяжести  налогового бремени, но и потому, что  денежный оборот переполнен именно наличностью  в таком количестве, которое не может быть использовано только в  разрешенных законодательством  расчетах.

В последние годы, особенно с 1 января 2002г. наблюдается значительное уменьшение нологового бремени, однако уровень наличности в денежной массе  М2 остается достаточно высоким. [28]

В связи с изложенным необходимо рассмотреть методы организации  наличного денежного обращения  и их использование банками.

К основным методам относится:

1. Установление банками обслуживаемым хозяйственным органов лимитов остатков касс и других кассовых нормативов (расходование средств из выручки, порядок и сроки сдачи денег в кредитное учреждение);
2. Надзор за соблюдением условий работы с наличностью, в том числе вышеназванных нормативов;
3. Контроль за своевременной выдачей денег на оплату труда.