Организация бухгалтерского учета на предприятии

17.12

Требование №2

Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) 
а) пряжа 
б) фурнитура

Отнесены ТЗР

а) по пряже

б) по фурнитуре

15000

9380

1763

225

20(ж)

20(ж)

20(ж)

20(ж)

10-1

10-1

10ТЗР

10ТЗР

17.12

Требование №3

Отпущена полностью краска для ремонта офиса

800

26

10-1

17.12

Требование №4

Отпущены инструменты в эксплуатацию

Отнесены ТЗР

9000

900

25

25

10-9

10ТЗР

17.12

Разработочная таблица №3

Начислены амортизационные отчисления ОС 
а) по зданию:

 мастерской

 гаража

 офиса (1,3%)  
б) по вязальным машинам (На=15%)

в) по автомобилю ВАЗ

220

33

110

500

684

25

26

26

25

26

02

02

02

02

02

17.12

Выписка банка

Оплачен счет АТП:

а) за пряжу

б) за фурнитуру

в)за инструменты

3481

590

1062

60

60

60

51

51

51

18.12

Разработочная таблица №4

Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов 
а) модели детской одежды (На=20%) 
б)модели женской одежды(На=20%)

80

160

20(д)

20(ж)

05

05

18.12

Расчет

бухгалтерии

Начислены авансовые платежи по обязательному страхованию имущества

2000

26

76-1

18.12

Счета

Начислены  платежи:

Электросбыту за электроэнергию, потреб- ленную;

-для освещения мастерской;

-для освещения офиса;

-для работы оборудования

-для работы сауны

Начислен НДС(18%)

700

500

1100

5000

1314

25

26

25

91-2

19-5

60

60

60

60

60

18.12

Выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

-по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э

2000

8614

76-1

60

51

51

18.12

Счет, счет-фактура

Списан НДС по счету Электросбыта

-по производительным  расходам

-по сауне

414

900

68

91-2

19-5

19-5

19.12

Акт о браке №1

Учтен неисправимый брак по заказу №1

1000

28

20(д)

19.12

Акт о браке №1

Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П.

1000

73-2

28

19.12

Акт о браке №1

Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П.

1000

70

73-2

19.12

Выписка банка

Оплачен счет за наладку   вязальных машин

1770

60

51

22.12

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата за декабрь:

-рабочим мастерской

а) заказ №1 (30%) 
б) заказ №2 (70%) 
-ИТР и служащим офиса

-ИТР и служащим мастерской

14550

33950

84000

20500

20(д)

20(ж)

26

25

70

70

70

70

22.12

Расчетная ведомость

Произведены удержания из заработной платы

- НДФЛ

- по исполнительным листам (алименты 25%)

- профсоюзный взнос(1,0% от  зарплаты)

17342

2250

1530

70

70

70

68 НДФЛ

76

76

22.12

Расчет бухгалте-рии

Произведены отчисления органам социального страхования(26,5% от зарплаты)

-по заказу №1

-по заказу №2

- по ИТР и служащим  офиса

-по ИТР и служащим  мастерской

4365

10185

25200

6150

20(д)

20(ж)

26

25

69

69

69

69

23.12

Выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

- НДФЛ 
- органам социального страхования 
- профсоюзный взнос

17342

45900

1530

68-НДФЛ

69

60

51

51

51

24.12

Счет

Акцептован счет консультационного центра «Парус»за консультацию

-НДС (18%)

1250

225

26

19-6

60

60

24.12

Справка бухгалтера

Списан НДС

225

68

19-6

26.12

Расчет бухгалте-рии

Списаны косвенные расходы пропорциона- льно прямым расходам:

1) общепроизводствен –ные

-на заказ №1

-на заказ №2

2) общехозяйственные

-на заказ №1

-на заказ №2

14577

24493

49350

82917

20(д)

20(ж)

20(д)

20(ж)

25

25

26

26

26.12

Накладная №1

Сдана на склад готовая продукция по фактичес -кой себестоимости: 
а) по заказу №1 (50 шт.) 
б) по заказу №2 (70 шт.)

98759

174693

43

43

20(д)

20(ж)

26.12

Ведомость отгрузки и реализации продукции

Отгружена готовая продукция по договор- ным ценам включая НДС:

а) детские костюмы 50шт.

б)женские костюмы 70шт

225000

420000

62

62

90-1(д)

90-1(ж)

26.12

Счет, счет-фактура

Начислен НДС на реали- зованную продукцию (18%))

а) детские костюмы 50шт.

б)женские костюмы 70шт

34322

64068

90-3(д)

90-3(ж)

68-НДС

68-НДС

29.12

Счета

Акцептованы счета:

а)АТП №3 за перевозку готовой продукции

-НДС(18%) 
б) газеты «Шанс» за рекламу

-НДС(18%)

3000

540

1500

270

44

19-5

44

19-5

60

60

60

60

29.12

Справка бухгалтера

Списан НДС

810

68

19-5

30.12

Выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

а) АТП №3 
б) за рекламу газете « Шанс» 
в) за консультации «Парусу»

3540

1770

1475

60

60

60

51

51

51

30.12

Выписка банка

Поступила выручка за реализованную продукцию: 
а) от магазина «Детский мир» за детские костюмы 
б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы

225000

420000

51

51

62

62

30.12

Расчет бухгалтерии

Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке

а) детские костюмы

б)женские костюмы

1570

2930

90-2(д)

90-2(ж)

44

44

30.12

Расчет бухгалтерии

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

а) детские костюмы

б)женские костюмы

98759

174693

90-2(д)

90-2(ж)

43(д)

43(ж)

30.12

Расчет бухгалтерии

Выявлен результат от реализации:

-детских костюмов

-женских костюмов

90349

178309

90-9(д)

90-9(ж)

99

99

30.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (2,2%)

10591

91-2

68-НИ

30.12

Расчет бухгалтерии

Закрыт счет 91

5900

99

91-9

30.12

Расчет бухгалтерии

Закрыт счет 90:

90-1

90-2

90-3

645000

277952

98390

90-1

90-9

90-9

90-9

90-2

90-3

30.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль(20%)

52551,6

99

68

31.12

Расчет бухгалтерии

Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса)

216106,4

99

84

Счет

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

0

0

468200

0

468200

02

0

0

0

1547

1547

04

0

0

15000

0

15000

05

0

0

0

240

240

08

0

0

468200

468200

10

0

0

101650

101650

19

0

0

33586

33586

20-д

0

0

106560

99759

6801

20-ж

0

0

177497

174693

2804

25

0

0

39070

39070

26

0

0

132267

132267

28

0

0

1000

1000

44

0

0

4500

4500

43-д

0

0

98759

98759

43-ж

0

0

174693

174693

50

0

0

162042

157550

4492

51

0

0

1064450

314684

749766

60

0

0

227868

226338

1530

62

0

0

645000

645000

66

0

0

3244

302744

299500

68

0

0

50028

178874,6

128846,6

69

0

0

45900

45900

70

0

0

22122

153000

130878

71

0

0

22600

22600

73-2

0

0

1000

1000

73-3

0

0

15000

15000

75

0

0

219950

219950

76

0

0

2000

2000

76-волкова

0

0

0

2250

2250

76-5

0

0

14700

331730

317030

80

0

0

0

200000

200000

84

0

0

0

210206,4

210206,4

84-3

0

0

7500

19950

12450

90-1

0

0

645000

645000

90-2

0

0

555904

555904

90-3

0

0

196780

196780

90-9

0

0

268658

1021342

752684

91-2

0

0

19735

19735

91-9

0

0

5900

5900

99

0

0

268658

268658

6294121

6294121

2114532

2114532

Наименование материала

Еди- ница изме- рения

Цена

Норма расхода

Костюмы

детские

Костюмы женские

1. Пряжа полушерстяная

кг

250

0,550

0,800

2. Фурнитура, в т.ч.

-Лента отделочная

м

10

1

-

- Молния

шт.

25

2

1

-Пуговицы

шт.

10

6

5

-Аппликация

шт.

30

1

-

-Тесьма

м.

25

-

1

Фамилия,

инициалы

работника

Размер дохода, руб.

Льготы по налогообложе-нию

Размер налого-облагаемого дохода, руб.

Сумма НДФЛ, руб.

1

2

3

4

5

Лебедев А.И

Павлов Ю.Н

Хорева М.И

Анохин Ю.И

Федорова М.Н

Лисицын Ф.Ю

Волков И.С

Токарева Т.А

Короткова Л.Н

Николаева Л.С

Петрова А.П

Зуева Г.В

Филимонова Г.И

Лаврентьев Б.А

Стасова И.Ю

Шибко Н.А

15000

13000

13000

12000

11000

10000

9000

7500

7500

8000

8500

8500

8500

8500

7000

6000

1400

2800

1400

1400

2800

1400

2800

2800

1400

1400

15000

11600

10200

10600

9600

7200

9000

6100

4700

5200

8500

7100

8500

7100

7000

6000

1950

1508

1326

1378

1248

936

1170

793

611

676

1105

923

1105

923

910

780

Итого

153000

19600

133400

17342

Фамилия, имя, отчество

Профессия, должность

Сведения о работнике

Оклад,

руб./мес.

Счет отнесе-ния за-трат

Лебедев Александр Иванович

директор

2 иждивенца

15000

26

Павлов Юрий Николаевич

коммерческий директор

1 ребенок

13000

26

Хорева Мария Игнатьевна

финансовый директор

2 детей

13000

26

Анохин Юлиан Иванович

начальник производства

1 ребенок

12000

25

Федорова Маргарита Ниловна

Бухгалтер-кассир

1 ребенок

11000

26

Лисицин Федор Юрьевич

зав. складом

2 детей

10000

26

Волков Игорь Степанович

водитель-экспедитор

алименты 25%

9000

26

Токарева Тамара Андреевна

вязальщица IV разряда

1 ребенок

7500

20

Короткова Лидия Николаевна

вязальщица IV разряда

2 детей

7500

20

Николаева Лариса Сергеевна

вязальщица V разряда

2детей

8000

20

Петрова Антонина Павловна

раскройщица VI разряда

3 иждивенца

8500

20

Зуева Галина Вадимовна

раскройщица VI разряда

1 ребенок

8500

20

Филимонова Галина Ивановна

отделочница VI разряда

детей нет

8500

20

Лаврентьев Борис Алексеевич

ремонтник VI разряда

1 ребенок

8500

25

Стасова Ирина Юрьевна

секретарь - референт

детей нет

7000

26

Шибко Наталья Андреевна

уборщица

2 детей совершен-нолетних

6000

26

ИТОГО

153000

Фамилия,инициа-лы работ-ника

Начисле-но по окладам, руб.

Удержано и зачтено, руб.

К

выда-

че

Аванс

НДФЛ

Исполни-тельный лист

Проф. взно-

Сы

Брак

Ито-го

Лебедев Александр Иванович

15000

-

1950

-

150

-

2100

12900

Павлов Юрий Николаевич

13000

-

1508

-

130

-

1638

11362

Хорева Мария Игнатьевна

13000

-

1326

-

130

-

1456

11544

Анохин Юлиан Иванович

12000

-

1378

-

120

-

1498

10502

Федорова Маргарита Ниловна

11000

-

1248

-

110

-

1358

9642

Лисицын Федор Юрьевич

10000

-

936

-

100

-

1036

8964

Волков Игорь Степанович

9000

-

1170

2250

90

-

3510

5490

Токарева Тамара Андреевна

7500

-

793

-

75

-

868

6632

Короткова Лидия Николаевна

7500

-

611

-

75

-

686

6814

Николаева Лариса Сергеевна

8000

-

676

-

80

-

756

7244

Петрова Антонина Павловна

8500

-

1105

-

85

1000

2190

6310

Зуева Галина Владимировна

8500

-

923

-

85

-

1008

7492

Филимонова Галина Ивановна

8500

-

1105

-

85

-

1190

7310

Лаврентьев Борис Алексеевич

8500

-

923

-

85

-

1008

7492

Стасова Ирина Юрьевна

7000

-

910

-

70

-

980

6020

Шибко Наталья Андреевна

6000

-

780

-

60

-

840

5160

Итого

17342

2250

1530

1000

22122

130878