Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Июня 2012 в 19:11, курсовая работа
Цели данной курсовой работы:
1. Изучить порядок оформления хозяйственных операций, понять характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;
2. Научиться решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами, производить сбор информации, учетную регистрацию хозяйственных операций с целью составления бухгалтерской отчетности.
Введение 5
2. Описание организации бухгалтерского учета 7
2.1 Специализация учетных работников 7
2. 2 Форма бухгалтерского учета 7
3. Учетная политика организации 8
3. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 12
4. Журнал учета хозяйственных операций 16
5. Аналитические данные 19
5.1 Расчет суммы амортизационных отчислений 19
5.2 Расчет израсходованных на производство материалов 20
5.3 Распределение накладных расходов 21
6. Расчет фактической себестоимости выпущенной готовой продукции 22
7. Главная книга (01.01.2011г) 27
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 31
9. Формирование бухгалтерского баланса на конец учетного периода 32
10. Формирование отчета о прибылях и убытках за отчетный период 34
Заключение 35
Список литературы 36
4. Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 4.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций на 01.01.2011г
№ | Наименование операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
Д | К | частная | общая | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Поступили материалы от поставщика ООО «Злаки»: - овсяная крупа 1 партия (1200кг*50руб) в том числе НДС (18%) 2 партия (1000кг*52руб) в том числе НДС (18%) |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
60000 10800 52000 9360 |
70800
61360 |
2 | Поступили материалы от поставщика ООО «Злаки»: - кукурузная крупа 1 партия (2000кг*76руб) в том числе НДС (18%) 2 партия (1500кг*75руб) в том числе НДС (18%) |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
152000 27360 112500 20250 |
179360
132750 |
3 | Учтены транспортные расходы | 10 | 60 | 2500 | 2500 |
4 | Поступил объект ОС (ноутбук) безвозмездно | 08 | 98.2 | 40000 | 40000 |
5 | Объект ОС введен в эксплуатацию | 01 | 08 | 40000 | 40000 |
6 | Поступили материалы от поставщика ООО «Сладкий»: - 1партия сахара (800кг*30руб) в том числе НДС (18%) - 2 партия сахара (200кг*33руб) в том числе НДС (18%) |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
24000 4320 6600 1188 |
28230
7788 |
7 | Сделаны отчисления в Резервный Фонд (планируется ремонт в октябре на сумму 220000руб; 220000/10=22000) |
20.1 20.2 |
96 96 |
11000 11000 |
22000 |
8 | Начислена з/п основным работникам, занятым в производстве: овсяных хлопьев кукурузных хлопьев |
20.1 20.2 |
70 70 |
88100 47000 |
135100 |
9 | Начислены страховые взносы (34%) с фонда з/п работникам по изготовлению: овсяных хлопьев кукурузных хлопьев |
20.1 20.2 |
69 69 |
29954 15980 |
45934
|
10 | Начислена з/п: работникам цеха работникам, занятым в управлении |
25 26 |
70 70 |
240000 160000 |
500000 |
11 | Начислены страховые взносы (34%) с фонда з/п : работникам цеха работникам, занятым в управлении |
25 26 |
69 69 |
81600 88400 |
170000 |
12 | Оплачен процент по кредиту ОАО «Сбербанк» |
91 |
66 |
30000 |
30000 |
13 | Выданы из кассы под отчет работнику Сахаровой А.Р. деньги на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
10000 |
10000 |
14 | Утвержден авансовый отчет работника управления по приобретенному хозяйственному инвентарю в магазине |
26 |
71 |
8000 |
80000 |
15
| Сдан в кассу остаток подотчетной суммы работником Сахаровой А.Р. | 50
| 71 | 2000 | 2000 |
16 | Начислены амортизационные отчисления по ОС цеха по ОС управления |
25 26 |
02 02 |
1408 420 |
1828 |
17 | Начислены амортизационные отчисления по нематериальным активам |
26 |
05 |
1333 |
1333 |
18 | Отпущены материалы в основное производство на изготовление: овсяных хлопьев кукурузных хлопьев |
20.1 20.2 |
10 10 |
160520 326940 |
487460 |
19 | Распределение накладных расходов
| 20.1 20.2 | 25 25 | 107033 217308 |
324341 |
20 | Распределение накладных расходов
| 20.1 20.2 | 26 26 | 117750 239070 |
356820 |
21 | Выпущена готовая продукция из цеха: овсяных хлопьев (1200кг *416,6руб) кукурузных хлопьев (2000кг*445руб) |
43.1 43.2 |
20.1 20.2 |
499920 890000 |
1389920 |
22 | Реализована покупателю готовая продукция по продажной цене с учетом НДС: ООО «Любят» овсяных хлопьев (1100кг*600руб ) ОАО «Дом» кукурузных хлопьев (2000кг*640руб) |
62
62 |
90
90 |
660000
1280000 |
1940000
|
23 | Учет НДС на реализованную продукцию: овсяных хлопьев кукурузных хлопьев |
90 90 |
68 68 |
100678 195254 |
295932 |
24 | Списана готовая продукция по фактической с/с: овсяных хлопьев (1100кг*416,6руб) кукурузных хлопьев (2000кг*445руб) |
90 90 |
43.1 43.2 |
458260 890000 |
1348260 |
25 | Прибыль от реализованной продукции | 90 | 99 | 295808 | 295808 |
26 | Уплачено за обслуживание в банке ОАО «Сбербанк» | 91 | 51 | 1200 | 1200 |
27 | К возмещению НДС из бюджета | 68 | 19 | 73278 | 73278 |
28 | Поступили денежные средства от покупателя ООО «Любят» ОАО «Дом» |
51 51 |
62 62 |
700000 1300000 |
2000000 |
29 | Оплачена кредиторская задолженность поставщику ООО «Злаки» ООО «Сладкий» |
60 60 |
51 51 |
350000 60000 |
410000 |
30 | Перечислены денежные средства | 70 | 51 | 655100 | 655100 |
31 | Закрытие счета «Прочие доходы и расходы» | 99 | 91 | 31200 | 31200 |
32 | Налог на прибыль (20%) | 99 | 68 | 6240 | 6240 |
1) Амортизация основных средств
Таблица 5.1.1 – Состав основных средств
№ | Наименование | Первоначальная стоимость, руб | Остаточная стоимость, руб | Срок полезного использования, лет | Метод амортизации |
1 | Здание производственное | 140000 | 121400 | 30 | метод уменьшаемого остатка (5.1.1) |
2 | Здание управления | 100000 | 84000 | 25 | |
3 | Оборудование для холодной обработки крупы | 60000 | 44900 | 15 | метод суммы чисел лет срока полезного использ-ия (5.1.2) |
4 | Оборудование для горячей обработки крупы | 80000 | 58700 | 15 | линейный метод (5.1.3) |
| Итого | 380000 | 309000 |
|
|
а) Амортизация производственного здания:
=506 руб, (5.1.1)
где Ам- амортизационные отчисления, руб
Sост – остаточная стоимость, руб
k- коэффициент ускорения
n – срок полезного использования, лет
б) Амортизация здания управления: 420 руб
в) Амортизация оборудования для холодной обработки крупы:
(5.1.2)
где S - первоначальная стоимость, руб
Ам=458 руб
Г) Амортизация оборудования для горячей обработки крупы:
=444 руб (5.1.3)
2) Амортизация нематериальных активов
Таблица 5.1.2 – Состав нематериальных активов
№ | Наименование | Первоначальная стоимость, руб | Остаточная стоимость, руб | Срок полезного использования, лет | Метод амортизации |
1 | Знак обслуживания | 160000 | 96000 | 10 | линейный метод (5.1.3) |
| Итого | 380000 | 309000 |
|
|
Амортизация знака обслуживания: Ам=руб
Согласно учетной политике стоимость материалов, отпущенных в производство, определяется по средней с/с.
Таблица 5.2.1 – Расчет средней с/с материалов
№ | Наименование материала | Цена факт-ая, руб | Кол-во, кг | Сумма, руб | С/с средняя, руб |
1 | овсяная крупа | 50 52 | 2000 1000 | 100000 52000 | 152000/3000= 50,6 |
| Итого |
| 3000 | 152000 |
|
2 | кукурузная крупа | 76 75 | 2650 1500 | 201400 112500 | 313900/4150= 5,6 |
| Итого |
| 4150 | 313900 |
|
2 | Сахар | 30 33 | 1150 200 | 34500 6600 | 41100/1350= 30,4 |
| Итого |
| 1350 | 41100 |
|
Таблица 5.2.2 – Расчет израсходованных материалов на производство
Наименование готовой продукции | Материал | Количество материала, кг | средняя с/с материала, руб/кг | Общая сумма, руб |
овсяные хлопья | овсяная крупа | 2880 |
50,6 | 145928 |
сахар | 480 | 30,4 | 14592 | |
Итого | ||||
кукурузные хлопья | кукурузная крупа | 4000 | 75,6 | 302560 |
сахар | 800 | 30,4 | 2380 | |
Итого | ||||
Информация о работе Описание организации бухгалтерского учета