Операции с монетами из драгоценных металлов

В настоящее время процентные ставки по “металлическим” счетам в российских банках варьируются в пределах от 1 до 4 процентов годовых (в зависимости  от размера и срока вклада).

По оценкам независимых экспертов, подобное вложение денежных средств (открытие “металлических” счетов) в скором будущем получит широкое распространение.

Для открытия металлического счета  ответственного хранения в банке  физическому лицу необходимо:

·  Предъявить паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;

·  Предъявить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;

·  Заполнить заявление на открытие счета по установленной банком типовой форме;

·  Подписать с банком договор «хранения драгоценных металлов и ведения счетов ответственного хранения драгоценных металлов», в котором оговаривается порядок открытия, ведения и закрытия счета, условия хранения драгметаллов, порядок их приема-передачи и др. Получить один экземпляр договора;

·  Оформить письменное поручение на прием драгоценных металлов в Хранилище банка и т.д.

Металлические счета по срокам функционирования бывают:

1.  До востребования - когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.

2.  Срочный - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

При закрытии обезличенного металлического счета, возврат сбережений осуществляется:

1.  Путем реализации "безналичного" драгоценного металла по курсу банка и получения средств в рублях;

2.  Путем снятия драгоценного металла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

Если зачисление или снятие драгметалла  по обезличенному металлическому счету  осуществляются в виде мерных слитков, то доходность счета (драгметалла) снижается, за счет снятия банками комиссионных вознаграждений.

Что лучше при инвестиции - ОМС  или слитки?

При инвестировании в монеты, необходимо оценить, какой у данной монеты тираж, какую художественную ценность она  имеет, и через какое время  спрос на эту монету будет выше предложения.

На долгосрочную перспективу самым  спокойным вложением все-таки нужно  считать вложение в инвестиционные монеты. Помимо коллекционной ценности этот вид инвестирования имеет и  вполне прозаичные преимущества. Инвестиционные монеты из золота (прежде всего, Победоносец) и серебра — это вложение в  чистый металл. Так, например, Георгий  Победоносец и Червонец за последние  годы выросли в разы. Кроме роста  мировых котировок на золото, монетам  помогает укрепляться еще и их дефицит и тираж. Хотя изменение  стоимости монет не так тонко  реагирует на изменения мировых  золотых котировок.

Имея ОМС, клиент в любой момент может купить или продать металл в нужном количестве. Как правило, разницу между ценой покупки  и продажи банк устанавливает  исходя из возможностей своей безубыточности, а также от степени волатильности рынка. В банке цены ориентированы на текущие мировые котировки и меняются каждые несколько секунд, что позволяет клиентам пользоваться актуальными ценами покупки и продажи.

1.2 Клиентские операции Банка  с драгоценными металлами

Законодательно определены следующие  виды операций и сделок с драгоценными металлами, которые банки имеют  право осуществлять с драгоценными металлами:

1.  Покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

2.  Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

3.  Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;

4.  Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

5.  Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища;

6.  Сделки купли - продажи драгоценных металлов.

Основные виды банковских операций с драгоценными металлами:

-Обслуживание обезличенного металлического  счета. Базовыми называют услуги  по открытию, обслуживанию обезличенных  металлических счетов в драгоценных  металлах (золото, серебро, платина,  палладий). Открытие металлического  счета обеспечивает возможность  покупки и продажи драгоценных  металлов на условиях размещения  драгоценных металлов в форме  срочных вкладов, также привлечения  в заем. Курс, по которому проводятся  банковские операции с драгоценными  металлами, зависит от текущих  мировых цен. При получении  драгоценных металлов с металлического  счета со слитков банк взимает  комиссию за проведение операции  и соответствующие налоги (НДС).

-Обслуживание счетов ответственного  хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих услуг банки предоставляют ответственное хранение драгоценных металлов клиентов. При обслуживании обезличенных счетов банк выдает клиенту именно тот слиток металла, который клиент передал банку на хранение.

-Операции со слитками золота  и серебра. Банки предлагают  для продажи широкий ассортимент  золотых слитков производства  российских аффинажных заводов,  а также осуществляют покупку  драгоценных металлов, комиссионные  операции. Операции с драгоценными  слитками проводятся на основе  ежедневно меняющихся котировок,  устанавливаемых банков в привязке  к международным и российским  банкам (курс Банка России).

-Операции с монетами из драгоценных  металлов. Продажа и покупка инвестиционных  и памятных (юбилейных) монет из  драгоценных металлов. Банки осуществляют  широкий спектр операций с  монетами: продажа, покупка, комиссионные  операции, кредитование. Прием монет,  как и слитков, осуществляется  при наличии необходимого уровня  сохранности. 

Также существуют такие операции как:

·  Продажа драгоценных металлов ювелирным предприятиям с отсрочкой платежа;

·  Ответственное хранение, учет и залоговые операции с драгоценными металлами;

·  Организация финансирования инвестиционных проектов в области добычи драгоценных металлов;

·  Покупка и продажа драгоценных металлов на внутреннем межбанковском рынке;

·  Открытие и ведение обезличенных "металлических" счетов юридических и физических лиц;

·  Покупка и продажа монет из драгоценных металлов, выпускаемых Банком России.

Межбанковский рынок безналичного металла включает широкий спектр торговых операций. Рассмотрим некоторые  операции с драгоценными металлами:

1)  Операции типа "spot" осуществляются на условиях спот, т.е. с датой зачисления-списания на второй рабочий день после дня заключения сделки. Все остальные сделки купли-продажи металла называются сделки "аутрайт" (outright - "неправильные сделки").

2)  Операции типа “swap” (обмен) - это купля-продажа металла с одновременным присутствием обратной стороны сделки. Стандартная сделка по свопам - 1 тонна, или 32 тыс. унций.

3)  Депозитные операции. Они проводятся, когда необходимо привлечь металл на счет или, наоборот,  поместить его на определенный срок. Депозитные ставки по золоту ниже депозитных ставок по валюте (разница около 1,5%), что объясняется более низкой по сравнению с валютой ликвидностью.

4)  Опцион - право (но не обязательство) продать или купить определенное количество золота по определенной цене на определенную дату или в течение всего оговоренного срока.

5)  Фьючерсный контракт - это соглашение между контрагентами о будущей поставке металла, которое заключается на бирже. Исполнение всех сделок гарантируется Расчетной палатой биржи. Фьючерсные контракты используются не для осуществления реальной поставки, а для хеджирования и спекуляции.

6.) Форвардные сделки предусматривают  реальную покупку или продажу  металла на срок, превышающий  второй рабочий день. Цель заключения  форвардной сделки покупателем  состоит в том, чтобы застраховаться  от повышения в будущем цены  металла на оптовом рынке. Цель  заключения форвардной сделки  продавцом - застраховаться от  понижения в будущем цены металла  на оптовом рынке.

При определении цены форвардного  контракта необходимо учитывать  то, что, продавец форвардного контракта  обязуется поставить золото по истечении  определенного в сделке срока. Это  позволяет ему в пределах срока  действия контракта поместить золото на депозите и получить определенный процент. Поэтому форвардную цену следует  уменьшить на величину данного процента; отказавшись от продажи золота на оптовом рынке, в день заключения форвардной сделки инвестор теряет процент  по валютному депозиту, который можно  было бы получить, поместив деньги от продажи  золота в банке. Поэтому форвардная цена должна быть увеличена на данную сумму, где F - форвардная цена; spot - цена спот на металл; ставка swap - процентная ставка по свопам (разница между ставкой валютного депозита и золотого депозита); срок - срок, на который заключается форвардная сделка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика счетов  по учету операций с драгоценными  металлами

Нормативная база Положение 302-П от ЦБ РФ, Инструкция ЦБ РФ 06.12.96г. №52 «О порядке  ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных  организациях».

Драгоценные металлы учитываются  на счете 203:

Счета активные: 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315, 20320.

Счета пассивные: 20309, 20310, 20313, 20314, 20321.

Операции с драгоценными металлами  в физической форме вправе осуществлять банки, имеющие соответствующую  лицензию. Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе  банка по балансовым счетам и счетам вне баланса в рублях по учетным  ценам на данный металл, действующим  на дату отражения операций в учете. Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных  металлов в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для  платины и серебра) массой металла  либо в двойной оценке в рублях и учетных единицах массы.

Счет 20302 «Золото», счет 20303 «Драгоценные металлы».

Назначение счетов – учет драгоценных  металлов, находящихся в собственном  хранилище, а также переданных на хранение в другие кредитные организации.

По Дебету счетов отражаются:

-стоимость металлов приобретенных  на условиях фактической поставки;

-стоимость металлов, вносимых на  обезличенные металлические счета  клиентов;

-сумма положительной курсовой  разницы.

По Кредиту счетов отражаются:

-стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией  на условиях фактической поставки;

-выданных с обезличенных металлических  счетов клиентов;

-сумма отрицательной курсовой  разницы.

Также по Дт и Кт счетов отражаются операции по выдаче и погашению займов драгоценных металлов, размещению и  востребованию депозитов драгоценных  металлов.

Счет 20305 «Драгоценные металлы в  пути» - учитываются драгоценные металлы в пути (по Дт - высланные, по Кт - списанные при получении).

Счет 20308 «Учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях» - по Дт отражается стоимость приобретенных банком монет и медалей, по Кт - списание стоимости при реализации или выбытии.

Счет 20309 и счет 20310 – счета клиентов в золоте и других металлов. На этих счетах отражаются металлы в учетных единицах и в рублевой оценке, поступившей в банк от клиентов (приобретенных клиентами в банке).

 

 

 

4.  Переоценка драгоценных  металлов

Переоценка драгоценных металлов осуществляется в соответствии с  устанавливаемыми Центральным Банком Российской Федерации учетными ценами. Монеты, относящиеся к драгоценным  металлам, учитываются по цене приобретения и переоценке не подлежат. Проверяется  полнота и своевременность начисления  разницы от переоценки драгоценных  металлов по лицевым счетам к балансовым счетам: 

№70604 "Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы"

 №70609 "Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы" и правильность их учета  (остаток от переоценки на конец дня может быть отражен либо на активном, либо на пассивном счете).

Проверяется полнота начисления и  правильность учета, разницы по лицевым  счетам внебалансовых счетов №93901 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов" (отрицательные) и №96901 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов" (положительные). Проверяется правильность отнесения на конец последнего рабочего дня каждого квартала на соответствующие счета второго порядка балансовых счетов учета доходов и расходов кредитных организаций, остатков по балансовым счетам №70604 "Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы" или №70609 "Переоценка драгоценных металлов- отрицательные разницы".

Переоценка ценностей, отпускаемых  из Государственного хранилища ценностей  РФ, находящиеся на дату переоценки в пути, производится получателем  в день их поступления и оприходования.

Ценности, подготовленные к отправке и полностью оплаченные (по которым  денежные средства поступили на счет поставщика), но не вывезенные на дату введения новых цен, не переоцениваются. Переоценка таких ценностей производится в день их поступления и оприходования.

Ценности, подготовленные к отправке, но не оплаченные покупателем (по которым  денежные средства не поступили на счет поставщика) и не вывезенные на дату переоценки, переоцениваются поставщиком  в общем порядке. Остатки драгоценных  металлов, приобретенные аффинажными  заводами за счет собственных оборотных  средств, переоцениваются поставщиком  в общем порядке.