Операції видаткових та прибуткових кас

Міністерство  освіти і науки, молоді та спорту України

Черкаський  державний бізнес-коледж

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

з предмета Касові операції

на тему:

«Операції видаткових та прибуткових кас»

 

 

 

 

 

Студента

ІIІ курсу, група 1Ф-10

Гардубея Василя Васильовича

Викладач: Писаченко Людмила Петрівна

 

 

 

Черкаси – 2013

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП

 

1. Облік операцій, здійснюваних видатковими кассами.
2. Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.

 

 

ВИСНОВОК 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

Банки здійснюють касові операції з  обслуговування клієнтів на основі єдиних правил, установлених Національним банком України. Ці правила визначають порядок  прийняття, видачі, упакування, зберігання та обліку готівки.     Для прийняття та видачі готівки в установах банків організуються прибуткові та видаткові каси. В установах банків з невеликим обсягом касових операцій можуть організовуватись єдині каси, які здійснюють весь комплекс касових операцій. 

Прибуткові каси приймають від  клієнтів готівкові кошти за стандартними документами: оголошення на внесення готівки, прибутковий касовий ордер. У  документах, як правило, зазначається характер внесення - торговельна виручка, виручка транспортних підприємств  та ін. На прийняту від клієнта суму готівкових коштів банк виписує квитанцію. Готівкові кошти, що надійшли до каси банку до закінчення операційного дня, у той самий день повинні бути оприбутковані банком та зараховані на рахунки клієнтів.

 В установах банків, що приймають  від інкасаторів готівку у  спеціальних сумках, організуються  каси, в яких перераховуються  гроші, що є в інкасаторських  сумках (каси перерахування).

 Видаткові каси, що працюють  протягом операційного дня, видають  готівку клієнтам з їхніх рахунків  за грошовими видатковими документами  - грошовими чеками, видатковими  касовими ордерами. У цих документах  клієнти, як правило, повинні  зазначити, на які цілі вони  отримують готівку (заробітна  плата, витрати на відрядження  та ін.).

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Облік операцій, здійснюваних видатковими кассами.

Основним документом для одержання  готівки є грошовий чек установленої форми. За внутрішньобанківськими операціями використовується видатковий касовий  ордер. Цей документ заповнюють також  індивідуальні позичальники, котрі  одержують позики в банках, вкладники  та пенсіонери. В оформленні видаткових касових операцій, крім відповідального  виконавця та касира, з метою безпеки  і захисту документообігу участь бере контролер видаткових операцій.

Для проведення видаткових операцій завідувач касою видає касирам  під звіт готівку, за яку вони розписуються в Книзі прийнятих і виданих  грошей (цінностей). Щоразу після одержання  суми в підзвіт та сплати за видатковими  документами касир видаткової каси робить відповідні записи в Книзі  прийнятих і виданих грошей (цінностей), зазначаючи кількість проведених документів і залишок підзвітних сум.

Відповідальний працівник, приймаючи  чеки та інші документи на одержання  готівки, перевіряє наявність необхідної суми на поточному рахунку клієнта  і достовірність самого чека, зіставляє  підписи, печатки та номери чека зі зразками, поданими в банк. За паспортом  встановлюється особа одержувача, підпис якої наведено на зворотному боці чека. Відриваючи від чека контрольну марку, що повертається одержувачу, відповідальний працівник передає чек контролеру з видаткових касових операцій, функції  якого передбачають повний контроль достовірності чека, правильність його заповнення, а також реєстрацію у  видатковому касовому журналі. Виконавши  цю роботу, контролер передає чек  безпосередньо касирові до виконання.

Одержавши видатковий чек, касир перевіряє  тотожність підписів службових осіб, які мають право дозволити  видачу грошей, зі зразками, які є  в касира, і порівнює суму, проставлену  в документі цифрами та прописом. Далі касир за номером чека викликає одержувача. Приймаючи від нього  контрольну марку, переконується в  тому, що в чек внесено паспортні  дані, які засвідчують особу одержувача, і є його розписка про одержання  грошей.

Звіривши номер контрольної  марки або талона в касу з номером  на відповідному видатковому документі, касир наклеює марку на чек, а  талон до ордера і видає зазначену  суму.

Наприкінці операційного дня касир  підраховує залишок грошей у касі, порівнюючи його з розрахунковим (виходячи із суми прийнятих грошей у підзвіт, і суми оплачених видаткових документів). Далі він складає відповідну довідку  касира видаткової каси, підписує довідку, а підсумкові касові обороти звіряє із записами в касових журналах операційних  працівників. Звірка підтверджується  підписами касира в касових журналах і операційних працівників —  на довідці касира.

Залишок грошей і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира передаються завідувачу каси під розписку в Книзі обліку прийнятих  і виданих грошей (цінностей), який, перевіривши довідку, підписує її і  підшиває до документів дня.

В установах банків можуть створюватися об’єднані каси — прибутково-видаткові. Гроші в цих касах приймають  і видають у порядку, встановленому  відповідно для прибуткових і  видаткових кас.

Закінчивши операційний день, касир  складає зведену довідку про  касові обороти, на зворотному боці якої зазначає суму надходження.

Прийнявши від усіх касирів гроші, завідувач каси перевіряє зведені  довідки й документи щодо правильності виведених залишків з урахуванням  своїх записів у Книзі прийнятих  і виданих грошей (цінностей), а  також відповідність кількості  зданих касирами документів і суми готівки тим даним, які наведено в довідках. Неодмінно має бути проконтрольовано, чи завірили операційні працівники суми касових оборотів, зазначені у довідках касирів.

Закінчивши перевірку, завідувач  каси складає зведену довідку  про касові обороти, до якої включаються  дані звітних довідок і записів  у журнали про грошові суми, прийняті касою перерахунку та вечірньою  касою, а також дані згідно з документами, гроші за якими видані або прийняті ним особисто. Звіривши відповідність  підсумків зведеної довідки з  даними бухгалтерського обліку, що підтверджується підписом працівника бухгалтерії, завідувач каси додає цю довідку разом із довідками касирів прибуткової і видаткової кас до касових документів дня.

Записавши в книгу обліку готівки  операційної каси загальну суму прибутку і видатку готівки, виводить за книгою залишок каси на наступний день.

Касові документи разом з  додатками брошуруються одним із касових працівників. Формуючи папку, касові документи впорядковують  за балансовими рахунками (у порядку  зростаючої нумерації) окремо за прибутком  і видатком каси.

Підсумкові дані зброшурованих  документів дістають обчисленням за допомогою персонального комп’ютера з виведенням інформації на друк.

Стрічка підрахунку окремо за прибутком  і видатком касових і позабалансових ордерів, підписана працівником, який виконував обчислення, вміщується в  папці перед документами.

На лицьовому боці папки з  документами проставляється штамп  або наклеюється ярлик:

Найменування банку Термін зберігання

Касові документи

 

за «___» _____________ 19 ___ р.

 

 

Д-т «1001» ________________ шт. грн. ________________

 

К-т «1001» ________________ шт. грн. ________________

 

 

Завідувач каси Перевірено:

Касир Головний бухгалтер

 

 

Касові документи за останні 12 місяців  зберігаються під відповідальністю завідувача каси у грошовому сховищі  або окремому сейфі, який передається  під охорону.

Граничний залишок грошей в операційній  касі комерційний банк визначає за згодою з Республіканським банком Автономної Республіки Крим або відповідним  регіональним управлінням Національного  банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови  роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникали невиправдані перевезення  готівки для підкріплення каси установи комерційного банку або вивезення  надлишків грошей з банку. Як правило, граничний залишок грошей в операційній  касі встановлюється в розмірі, близькому  до внутрішньомісячної потреби в касових ресурсах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Облік операцій, виконуваних прибутковими касами.

Готівку приймають за такими документами: об’ява на внесення готівки, повідомлення, прибуткові касові ордери. За об’явою на внесення готівки приймаються гроші від  суб’єктів господарської діяльності для зарахування внесених сум  на їхній поточний рахунок, а також  від громадян до вкладів (про що робиться запис у вкладній книжці).

Платежі від населення приймаються за повідомленням. Усі інші надходження, у тому числі й від працівників  банку, оформляються прибутковими касовими ордерами з видачею підписаних касиром  копій прибуткових ордерів з  відтиском їхньої печатки.

Найбільша сума готівки проходить через  касу банку за об’явою на внесення готівки. По суті цей прибутковий  документ складається з трьох  окремих документів, а саме: об’яви, квитанції та ордера.

Відповідальні працівники (операціоністи) перевіряють  наявність реквізитів (назва установи — здавача грошей, сума цифрами  і прописом, номер поточного рахунку), після чого об’ява з квитанцією та ордером передається до каси. Далі касир виконує свої контрольні функції, перевіряючи наявність  і тотожність підписів операційних  працівників, звіряючи їх зі зразками, що є в нього. Викликаючи особу, яка  вносить гроші, приймає їх, перелічуючи  по аркушах.

Касир неодмінно звіряє суму, зазначену  в прибутковому документі, із сумою, фактично виявленою при перелічуванні. При збігові цих сум касир  підписує квитанцію, ставить на ній  печатку і повертає її особі, яка  здавала гроші. Об’яву залишає в  себе як документ, що засвідчує факт приймання грошей. Ордер повертається відповідальному працівникові, який веде касовий журнал. Після здійснення всіх записів відповідно до ордерів  за особовими рахунками контрагентів об’яви передаються власникам рахунків разом з виписками з їх поточних рахунків. Протягом операційного дня  суми прийнятих грошей реєструються в касовому журналі.

З різних причин фактична сума готівки, що пред’явлена до перерахування  і здачі в установу банку, може не відповідати сумі, зазначеній в  об’яві на внесення готівки.

Якщо  виявлено розбіжності або неплатіжні чи фальшиві гроші, касир пропонує здавачу  переписати відповідний прибутковий  документ, вказавши у ньому суму, що фактично виявлена під час переліку грошей по аркушах. У такому разі первісний  документ касир перекреслює і  на звороті квитанції до нього  записує суму, що фактично виявлена при перелічуванні. Повний документ (об’ява, квитанція і ордер) повертається операційному працівникові, який викреслює  в касовому журналі попередню  суму і записує нову, але за умови, що здавальник переписав документ, який знову надсилається до каси.

Якщо  клієнт, оформивши об’яву на внесення готівки, гроші до каси не вніс, документ також повертається операційним  працівникам до з’ясування. Причина  зазначається на квитанції за підписом керівника та головного бухгалтера, що дає право викреслити в касових  журналах зазначені суми, а прибуткові документи знищити.

Протягом  дня касири згідно з прибутковими грошовими документами ведуть облік  прийнятих і виданих грошових сум в окремій Книзі обліку прийнятих і виданих цінностей, а наприкінці операційного дня складають  Довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість  прибуткових документів, що надійшли до каси, звіряючи загальну суму за довідкою з фактичною сумою наявних  грошей.

Елементом внутрішнього банківського контролю за проведенням касових операцій є  те, що касир не лише підписує довідку , а й звіряє обороти із записами в касових журналах операційних  працівників. Важливість контролю полягає  в тому, що звірка оформляється підписами  касира в касових журналах і, відповідно, операційних працівників на довідці  касира.

Прийняті  за операційний день гроші касир  формує у пачки і разом з  прибутковими документами та довідкою касира прибуткової каси здає під  розписку в книзі прийнятих і  виданих грошей (цінностей) завідувачу, який звіряє суму готівки та кількість прибуткових документів із записами за довідкою касира і підписує довідку.

Гроші, що не сформовані у повні пачки (по 100 штук за одним номіналом), завідуючий касою передає для об’єднання одному з касирів також під  розписку в Книзі обліку прийнятих  і виданих грошей (цінностей).

За  великих сум готівки касири можуть передавати гроші, що надійшли до прибуткової  каси, кілька разів протягом операційного дня знову ж таки під розписку в Книзі обліку прийнятих і  виданих грошей (цінностей). Тоді перш ніж передавати гроші, касир особисто має переконатися в тому, що фактична сума грошей відповідає загальній сумі, зазначеній у прибуткових документах, за якими вони прийняті.

Наведена  схема документообігу дає підстави вважати, що ведення Книги обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) також є елементом внутрішньобанківського контролю під час здійснення касових  операцій.

Уся готівка, що надійшла до закінчення операційного дня, того самого робочого дня оприбутковується до операційної каси і зараховується  на відповідні поточні рахунки контрагентів або синтетичні балансові рахунки  за балансом комерційного банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновок

Установи  комерційних банків задовольняють  потреби своїх клієнтів у готівці  передусім за рахунок готівки, що надходить у касу від клієнтів. Але може бути, що поточних надходжень готівки недостатньо для забезпечення оперативної потреби в грошах. Кожна установа банку повинна  прогнозувати свою забезпеченість готівковими  коштами. Для цього складають  розрахунок майбутніх надходжень (за 2-3 дні) до кас банку та необхідних виплат виходячи з прогнозного розрахунку касових оборотів, особливостей розподілу  його показників по днях місяця і фактичних  касових оборотів.