Общие положения о денежной системе, наличных и безналичных расчетах

Основные данные о работе

Версия шаблона	2.1
ЦДОР
Вид работы	Творческое эссе
Название дисциплины	Бухгалтерский финансовый учет
Тема	Общие положения о  денежной системе, наличных и безналичных  расчетах
Фамилия
Имя
Отчество
№ контракта

 

Основная часть

         Общие положения о денежной системе, наличных и безналичных расчетах

 

Денежная система —  это форма государственной организации  денежного обращения.

В денежной системе, т. е. организации денежного хозяйства, можно выделить следующие основные элементы: денежную единицу, масштаб цен, виды денег, формы эмиссии денег. В зависимости от исторически конкретного наполнения элементов денежной системы и определяют ее конкретные формы: систему штучных денег, монометаллизма и биметаллизма, неразменных бумажных и кредитных денег.

Денежная система складывается исторически в каждой стране.

Денежные системы основаны на обращении неполноценных и  неразменных кредитных и бумажных денег.

В этом случае золото вытеснено  из обращения и уже не может  рассматриваться в качестве денег. К этому типу относятся все современные денежные системы всех стран мира. Они имеют общие черты.

В результате определяются элементы денежной системы:

национальная денежная единица, принятая в качестве масштаба цен;

виды денежных знаков (денежные билеты и монеты), порядок их выпуска в обращение (эмиссия);

методы организации обращения;

порядок, ограничения и регулирования  денежного обращения.

В обращении во всех странах заменители действительных денег (денежные знаки) лишены собственной стоимости, но сохраняют устойчивость и выполняют функции средства обращения, средства платежа, меры стоимости, средства накопления.

Современные денежные системы включают следующие элементы (с некоторыми особенностями).

Денежная единица — установленный  в законодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг.

Национальная или международная  денежная единица — название денег  в стране или в группе стран.

Денежная единица — это принятое в данной стране название денег (доллар, марка, рубль, йена, юань, бат, тугрик, ит.д.) или же применяемое в международной валютной системе название денег (евро, СДР и т. п.). Все денежные единицы делятся на более мелкие части: рубль равен 100 копейкам, доллар или евро равны 100 центам.

Денежная единица — это денежный знак (рубль/100 копеек), который применяется для соизмерения и выражения цен товаров (1 доллар — 100 центов).

Безналичный денежный оборот — это движение стоимости без  участия наличных денег посредством  перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Основной частью денежного оборота  является безналичный денежный оборот, в котором движение денег происходит путем перечислений по счетам в кредитных  организациях или зачетов взаимных требований (клиринг).

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного  обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных  отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами. В развитых странах 80% совокупного платежного оборота составляет безналичный денежный оборот, и только 20% приходится на наличное денежное обращение, а в некоторых странах это соотношение еще больше. В России это соотношение составляет около 60 и 40%. Большая часть безналичного платежного оборота (около 80%) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, остальная часть платежного оборота — это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами.

В безналичном денежном обороте  деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам не обусловлены временем движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь дебетовое или кредитовое сальдо, которое полностью погашается, а сумма зачитываемых средств включается в объем безналичного денежного оборота.

Механизм проведения безналичных  расчетов осуществляется через платежную  систему, которая имеет следующую  структуру:

платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);

платежи и расчеты в финансовом секторе, т.е. между банками. Эти расчеты  осуществляются следующим образом:

расчеты через учреждения Банка  России, т.е. путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);

прямые расчеты кредитных организаций  через взаимные корреспондентские  счета ностро и лоро (такие расчеты  составляют примерно 10%);

расчеты путем клиринга — через  негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0,2%);

расчеты через счета межфилиальных  расчетов (такие расчеты составляют около 29,8%);

расчеты в личном секторе (безналичные  расчеты населения — чеками, платежными картами и т.д.).

Таким образом, платежная система  представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками.

Поскольку все безналичные расчеты совершаются путем списания или зачисления денежных средств на банковские счета, то организации или физическому лицу необходимо открыть такой счет (расчетный, депозитный, ссудный, валютный, текущий или иной банковский счет), а коммерческие банки будут выполнять функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов банка.

Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета.

Каждой организации  открывается один (или несколько  — в разных банках) расчетный  счет, на котором отражается движение денежных средств. Для открытия расчетного расчета организации необходимо предоставить банку следующие документы:

заявление установленной  формы;

нотариально заверенные копии учредительных документов;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

карточка с образцами  подписей и оттиском печати;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.

В соответствии с ГК РФ (ст. 855) установлена следующая очередность  списания денежных средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете списание осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств со счета  для удовлетворения требований о  возмещении вреда, причиненного жизни  и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь  производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для  расчетов по выплате выходных пособий  и оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам интеллектуальной собственности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств для расчетов но оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и в фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь  производится списание денежных средств  по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание денежных средств по другим платежным документам в порядке  календарной очередности.

Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который  отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Сфера использования  наличных денег в основном связана  с доходами и расходами населения  и включает:

расчеты населения с  предприятиями розничной торговли и общественного питания;

оплату труда и выплату других денежных доходов;

внесение денег населением во вклады и получение денег из банка;

выплату пенсий, пособий, стипендий, страхового возмещения;

выдачу кредитными организациями  потребительского кредита;

оплату ценных бумаг  и выплату доходов по ним;

коммунальные платежи, уплату населением налогов в бюджет.

Таким образом, наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов, непосредственно не связанных с  движением товаров и услуг. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляют, как правило, центральные банки, в отдельных странах и казначейство. Между предприятиями и организациями, по общему правилу, налично-денежный оборот незначителен.

В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами во всем платежном обороте составляет 3-8%. Это достигается путем перевода заработной платы на банковские счета. В США заработную плату наличными деньгами получает менее 1% населения, в Англии — до 10%, в Канаде — 5%. Все расчеты населения за товары и услуги осуществляются посредством чеков и различных платежных карт.

В настоящее время  сфера наличного оборота России необоснованно широка. Если в начале рыночных реформ она достигала 1/4, то теперь превышает 40%.

Основные причины расширения налично-денежного оборота:

экономический кризис;

кризис наличности;

кризис неплатежей;

замедление расчетов;

недостаточно организованная система межбанковских расчетов;

сознательное сокращение прибыли в целях ухода от налогов  и расширения наличных платежей за пределами банков.

Резкое расширение наличного  оборота ведет к росту издержек обращения, замене старых купюр на новые, к появлению «черного нала», недобору налоговых платежей. Результатами являются дефицит, финансовая нестабильность. Если бы денежный оборот проходил по банковским счетам, то у центрального банка было бы больше возможностей его учитывать, регулировать и иметь полную информацию о состоянии экономики. Это дало бы возможность не расширять эмиссию. Неучтенный наличный оборот чаше всего переводится в валюту, а это требует от государства расширения эмиссионного процесса наличных денег для выплат из бюджета.

Список использованных Интернет-ресурсов

№ п/п	Наименование Интернет-ресурса	Ссылка на конкретную используемую страницу Интернет-ресурса
1	Безналичные и наличные расчеты - Все  о деньгах	tomoney.info/page.php?t=7&p=104‎
2	Наличный и безналичный денежный оборот | Деньги России	dengi-rossii.com/2010/08/nalichnyj-i-beznalichnyj-denezhnyj-oborot
3	Денежное обращение и денежная система	www.aup.ru › Библиотека › Книги › Финансы‎