Общая характеристика расчетов с подотчетными лицами

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5.2.

Отсутствие учета представительский  расходов в пределах норм и сверх  норм

+

+

6.1.

Некорректное составление бухгалтерских  проводок по операциям расчетов с  подотчетными лицами

+

6.2.

Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода

+

+

6.3.

Несоответствие записей в авансовых  отчетах и журнале-ордере № 7

+

+

№ п/п

Вопрос

Ва-риант

ответа

Информация или документ, который  следует запросить

Назначаемая аудиторская процедура

Но-мер вы-вода

1 

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды 

Нет

1

Да

Список лиц, которым разрешено  выдавать деньги на хозяйственные нужды

Проц. 1.1.1

2 

Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам 

Нет

Да

Журнал-ордер № 7

Проц. 1.1.2

2

3 

Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении  работников в командировки 

Нет

3

Да

Письменные распоряжения руководителя

Проц. 2.1.2

4 

Облагаются ли подоходным налогом  суточные сверх норм, возмещаемые  по решению руководителя предприятия  

Нет

4

Да

Приказ руководителя о возмещении

Проц. 2.2.1

5 

Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения  

Нет

5

Да

Проц. 2.1.4

6 

Имеются ли утвержденные руководителем  предприятия сметы представительский  расходов 

Нет

6

Да

Письменное распоряжение руководителя

Проц. 4.1.1

7 

Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей  налогообложения 

Нет

7

Да

Проц. 4.1.2

8 

Производится ли расчет сумм, причитающихся  работнику на командировки 

Нет

8

Да

№ п/п

Нарушения

Основание

(документ №)

1

2

3

1

Авансовый отчет не утвержден  руководителем

п.7 д-та [2]

2

Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчета

п.7 д-та [2]

3

Нет даты утверждения  авансового отчета

п.7 д-та [2]

4

Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рубли

п.12 д-та [2]

5

Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублей

п.7 д-та [2]

6

Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены  другие (счета, накладные без отметки  об оплате и т. д.)

7

Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи)

8

В первичных документах отсутствуют оттиски печати

9

Не все перечисленные  в авансовом отчете документы  приложены к этим отчетам

10

В актах закупа не имеется  данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.)

п. 7 д-та [2]

ГК РФ

11

В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа.

12

Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО»

п. 2.21 Положения

13

Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммам

п.11 д-та [5]

приказ руководителя

14

На обратной стороне  авансового отчета на указаны бухгалтерские  проводки на каждый из документов

15

В авансовом отчете заполнены  не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.)

16

В авансовом отчете на указаны проводки

17

На первичных документах отсутствует их номинал (не указана  цена приобретения)

1

2

3

18

Журнал-ордер № 7 составлен  не в разрезе подотчетных лиц  и каждого авансового отчета одновременно

Проверка документов по командировкам

19

В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия)

п.9 д-та [2]

п.6 д-та [11]

20

На счете гостиницы  отсутствует ее печать

21

В авансовом отчете отсутствуют  первичные документы, подтверждающие использование постельных принадлежностей

документ [2]

22

Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении  границы

п. 9 док-та [14]

23

В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца  указано не предприятие, а водитель