Обоснование сценариев управления финансовыми результатами от реализации продукции в СПК “Новый Путь” Борисоглебского муниципального

 

Из таблицы 2.1.2 видно, что если сравнивать денежную выручку от продукции растениеводства и животноводства, то денежная выручка от животноводства в 2006г составила 78307 тыс. руб., а растениеводства в 2006г

 

всего 1126 тыс. руб. Таким образом, основной отраслью ОАО «Курба» является молочно-мясное скотоводство.

  Для оценки уровня специализации  рассчитаем коэффициент специализации

       kспец=100/E [ Ydi(2n-1) ], где

   kспец – коэффициент специализации;

   Ydi – удельный вес продукции в структуре общей выручки;

   n – порядковый номер продукции по удельному весу в ранжированном ряду.

                                     kспец = 100/239,8 = 0,42.

Уровень специализации в хозяйстве  средний .

 Таб. 2.1.3 Расчёт коэффициента специализации

 

№п\п	Виды продукции (по отраслям)	Денежная выручка		Порядковый № отрасли  по Ут(n)	2n-1	Ут*(2n-1)
		Тыс. руб.	В % к итогу
1		73	0,1	8	15	1,5
2	Картофель	1053	1,3	6	11	14,3
3	Молоко	11621	14,0	2	3	42
4	Мясо КРС	7625	9,2	3	5	46
5	КРС в живой массе	670	0,8	7	13	10,4
6	Свиньи	2524	3,0	5	9	27
7	Мясо свиней	55867	67,1	1	1	67,1
8	Товару, работы и услуги	3828	4,5	4	7	31,5
9	Итого по сельскохозяйственному  производству	83261	100,0	х	х	239,8

 

    Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает  уровень интенсификации производства.

 

 

Интенсификация является плодным проявлением развития сельскохозяйственного производства на современном этапе. Для анализа уровня интенсификации рассчитаем следующие показатели, представленные в таблице 2.1.4

     По таблице  2.1.4 видно, что показатели уровня интенсивности сельскохозяйственного производства в ОАО «Курба» в динамике увеличиваются. Так, в 2006 году на 100га сельхозугодий приходится 229154 тыс. руб. основных средств основной деятельности, что  в 6 раз больше чем в 2002 году.

Таб. 2.1.4 Расчет уровня интенсификации производства в ОАО «Курба»

 

Показатели	Годы					2006 в % к
	2002	2003	2004	2005	2006	2002	2005
1.Приходится на 100 га сельхозугодий: Среднегодовых ОС основной   деятельности, тыс. руб.	38931	52137	110048	123561	229154	В 6 раз	В 2 раза
Текущих производственных затрат, тыс. руб.	-	-	2639,3	2726,7	2821,6	-	103,4
Энергетических мощностей  л.с.	144,3	243,7	225,6	247,0	247,0	171,2	100
Затраты труда тыс. чел.ч.	7,5	9,6	10,3	8,7	10,8	144	124,3

 

Текущие производственные затраты в расчете на 100 га сельхозугодий увеличились на 103,4%, по сравнению с 2005 годом. В 2006 году на 100 га сельхозугодий приходится 247  л.с. энергетических мощностей, что на 102,7 больше по сравнению с 2002 годом. Затраты труда в расчете на 100 га сельхозугодий за последние 5 лет соответственно составили 7,5; 9,6; 10,3; 8,7; 10,8тыс. чел. – ч.

   Далее рассмотрим  анализ результативности и эффективности  интенсификации производства.

 

 

 

 Таб. 2.1.5 Показатель результативности и эффективности в ОАО «Курба»

 

Показатели	Годы					2006г в % к
	2002	2003	2004	2005	2006	2002	2005	среднему
1) Производство валовой  продукции в сопост. ценах в  расчёте на : -100га с.-х. угодий, тыс.руб. -1го среднегодового работника, занятого в с.-х. производстве, тыс.руб.	39,5     8,6	48,3     10,7	45,2     7,4	43,7     9,4	36,3     8,1	91,9     94,2	83,1     86,2	107,4     62,8
2) Урожайность с.-х.  культур, ц\га. Зерновых картофель	15,1 75,6	23,4 88,1	12,9 65,6	15,7 92,1	15,5 72,8	102,6 96,3	98,7 79,0	92,3 89,1
3) Продуктивность скота  и птцы - надой молока на 1 голову, кг.	32,7	30,0	31,0	35,8	34,3	186,0	112,6	161,1
4) Производство товарной  продукции в расчёте на: - 100руб.ОПФ,руб	20,7	27,2	26,3	34,2	38,5	39,3	75,9	57,9
5) Получено чистой  прибыли на: 100руб.ОПФ,руб. 100руб.тек.произ. затрат, руб.	5,6 21,7	5,2 14,5	4,1 10,5	2,9 5,9	2,2 3,9	18	66,1	44,8

 

   Из таблицы  2.1.5 видно, что в то время  как показатели уровня интенсивности возросли, а показатели эффективности интенсивности снизились. Выход валовой продукции в сопоставимом  целом в расчёте на 100 га сельхозугодий в 2006 годом снизился на 8,1% по сравнению с 2002 годом, а по сравнению с прошлым годом он снизился на 7,4 тыс. руб. Это может быть связано с тем, что урожайность картофеля в 2006 годом снизилась на 3,7% по сравнению с 2002 годом. Продуктивность же животных

 

имеет тенденцию к  росту. Надой молока на одну голову возрос с 27,3 кг в 2002 году до 34,3 кг в 2006 году. Товарной же продукции в расчёте на 100 руб. ОПФ в ОАО «Курба » производят на 38,5 руб. в 2006 году. Этот показатель имеет тенденцию к росту. Прибыльность производства ОАО «Курба» с каждым годом сокращается. Если в прошлом году на 100руб ОПФ основной деятельности было получено 2,9 руб. чистой прибыли, то в 2006 году – 2,2 руб., причём это в 5,6 раз меньше чем в 2002 году. Так же сократилась прибыль и на 100 руб. текущих производственных затрат с 21,7 руб. в 2002 году до 3,9 руб. в 2006 году.

 

2. Экспресс – анализ финансового состояния 

 

       Основными  источниками информации для анализа  ФСП служат бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках,  об изменениях капитала, приложение  к бухгалтерскому балансу и  другие формы отчётности.

       Рассчитаем  показатели, характеризующие имущественное  положение в следующей таблице.

Таб. 2.2.1. Анализ имущественного положения.

 

Показатели	Годы					2006г. в % к
	2002	2003	2004	2005	2006	2005	2002
Общая сумма средств по балансу, тыс. руб. - на начало года - на конец года  - отклонения (+-) 1.2. Общая сумма стоимости  основных средств, тыс. руб. - на начало года - на конец года - отклонение (+-) 1.3. Коэффициент износа  основных средств. - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 1.4. Коэффициент обновления основных средств. - на начало года  - на конец года - отклонения (+-) 1.5. Коэффициент выбытия  основных средств - на начало года - на конец года   - отклонения (+-) 1.6.  Стоимость оборотных  активов, тыс. руб. - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 1.7. Сумма дебиторской  задолженности всего, тыс. руб. - на начало года  - на конец года - отклонения (+-) 1.8. Доля дебиторской задолженности  в денежной выручке: - на начало года                                                     - на конец года - отклонения (+-) 1.9. Дебиторская задолженность просроченная, тыс. руб.  - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 1.10. Доля просроченной задолженности  в активах баланса: - на начало года - на конец года - отклонения (+-)	69352 72644 +3292     57854 58313 +459   33,1 34,6 +1,5       3,2 3,2    -     1,3 1,2 -0,1     8673 11152 +2479     1528 2268 +740       11,9 17,6 +5,7     1528 2268 +740     2,2 3,1 +0,9	72644 75497 +2853     58313 58657 +344   33,9 35,3 +1,4       3,6 3,5 -0,1     1,8 1,8    -     11152 12562 +1410     2268 1006 -1262       12,7 5,6 -7,1     2268 1006 -1262     3,1 1,3 -1,8	75497 79155 +3658     58657 58584 -73   34,7 35,8 +1,1       3,1 3,0 -0,1     2,1 2,0 -0,1     12562 16278 +3716     1006 834 -172       6,4 5,3 -1,1     1006 834 -172     1,3 1,1 -0,2	79155 82443 +3288     58584 60100 +1516   35,4 33,0 -2,4       5,1 5,2 +0,1     5,8 5,9 +0,1     16278 18050 +1772     834 2410 +1576       4,1 11,8 +7,7     834 2410 +1576     1,1 2,9 +1,8	82443 83737 +1294     60100 59962 -138   33,3 30,3 -3       4,5 4,7 +0,2     7,6 7,8 +0,2     18050 19481 +1431     2410 1494     -       10,4 6,5 -3,9     2410 1494 -916     2,9 1,8 -1,1	104,2 101,6 -     102,6 99,8 -   94,1 91,8 -       88,2 90,4 -     131,0 132,2 -     110,9 107,9 -     288,9 62,0 -       253,7 55,1 -     289,0 62,0 -     263,6 62,1 -	118,9 115,3 -     103,9 102,8 -   100,6 87,6 -       140,6 146,8 -     584,6 650,0 -     208,1 174,7 -     157,8 65,9 -       87,4 36,9 -     157,7 65,9 -     131,8 58,1 -

 

         Общая сумма средств по балансу в ОАО «Курба» с каждым годом за последние 5 лет увеличивалась и составила в 2006 году. 83737 тыс. руб. Стоимость основных средств на конец года составила 59962 тыс. руб., что на 1649 тыс. руб. больше чем она составила в 2002году.

         Это свидетельствует о том,  что у предприятия есть возможности по расширению его деятельности. Коэффициент износа основных средств на конец 2006 года составляет 30,3, по сравнению с началом года он уменьшился. Это означает улучшение технического состояния основных средств. Рост коэффициента обновления способствует улучшению общего состояния основных фондов и их структуры. Так, в 2002 году этот коэффициент составил 3.2, а в 2006 году – 4.7, что на 1,5 больше. Однако коэффициент выбытия за 5 лет значительно увеличился. В 2002 году он составлял 1.2, а в 2006 году – 7.8. Это говорит о том, что состояние основных фондов ухудшается, т.к. коэффициент выбытия больше коэффициента обновления.

           На протяжении 5 лет происходит  рост стоимости оборотных активов. На конец 2006 года их стоимость составила 19 481 тыс. руб., что на 1 431

 

тыс. руб. больше чем на начало года. Это ещё раз свидетельствует о том, что у ОАО «Курба» есть возможности расширения производства.

           По данным проведённых расчётов видно, что у ОАО «Курба» имеется наличие дебиторской задолженности в размере 1 494 тыс. руб. В основном это задолженность покупателей и заказчиков, обладающих низкой платёже способностью. Однако доля дебиторской задолженности в денежной выручке предприятия сокращается и составляет на конец 2006 года 6.5%. Так же у предприятия имеется и просроченная дебиторская задолженность, но и её доля в активах баланса сокращается с 3.1% в 2002году до 1.8% в 2006году.

     Для выявления платёжеспособности ОАО «Курба» проведём анализ финансовой устойчивости. Для этого рассчитаем следующую таблицу.

 

Таб. 2.2.2 Анализ финансовой устойчивости.

 

Показатели	Годы
	2002	2003	2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6
2.1. Стоимость собственного капитала, т.р.  - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.2. Доля собственного капитала  в валюте баланса - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.3. Сумма заёмного  капитала всего, т.р. - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.4. Доля заёмного капитала  в валюте баланса: - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.5. Степень мобильности  собственного капитала: - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.6. Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности  - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.7. К финансирования. - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.8. К общей ликвидности. - на начало года - на конец года - отклонения (+-) 2.9.К обеспеченности  текущих активов собственными источниками - на начало года - на конец года - отклонения (+-)	65784 68789 +3005     94,9 94,7 -0,2   3568 3685 +117   5,1 5,1   -     7,8 10,6 +2,8     0,899 0,999 +0,1   18,43 18,67 +0,24   3,425 3,905 +0,48     0,589 0,654 +0,065	68189 71292 +2503     94,7 94,4 -0,3   3685 4238 +553   5,1 5,6 +0,5     10,6 11,7 +1,1     0,999 0,343 -0,656   18,67 16,82 -1,85   3,905 3,541 -0,364     0,654 0,665 0,011	71292 73039 +1747     94,4 92,3 -2,1   4238 6116 +1878   5,6 7,7 +2,1     11,7 13,9 +2,2     0,343 0,178 -0,865   16,82 11,94 -4,88   3,541 3,089 -0,452     0,665 0,624 -0,041	73039 74455 +1416     92,3 90,3 -2   6116 7988 +1872   7,7 9,7 +2     13,9 13,5 -0,4     0,178 0,746 +0,568   11,94 9,32 -2,62   3,089 3,462 0,373     0,624 0,557 -0,067	74455 74509 +54     90,3 89,0 -1,3   7988 9228 +1240   9,7 11,0 +1,3     13,5 13,8 +0,3     0,746 0,304 -0,442   9,32 8,07 -1,25   3,462 2,576 -0,886     0,557 0,526 -0,031