Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу)

Вариант

Событие

Подлежит регистрации в бухгалтерском учете(да/нет)

Причина

1

2

3

4

1

А. Директор ЗАО «Древмаш» оштрафован сотрудником ГИБДД за неправильную парковку личного автомобиля

нет

Штраф директора, как физического лица, а не организации

Б. ЗАО «Древмаш» заплатило с расчетного счета штраф за нарушение условий договора поставки

да

В. ЗАО «Древмаш» включено в целевую региональную программу поддержки малого бизнеса

нет

Только включены но средства не выделены

Г ЗАО «Древмаш» получило на расчетный счет целевой заем от Фонда поддержки малого бизнеса

да

2

А. ЗАО «Древмаш» получило извещение о повышении арендной платы за оборудование со следующего года

нет

Уведомление

Б. Арендодатель передал ЗАО «Древмаш» документы на арендную плату за истекший месяц

да

В. В результате аварии в системе отопления поврежден пол в помещении бухгалтерии ЗАО «Древмаш»

нет

Нет счетов на ремонт

Г. Комиссией составлен акт о происшедшей аварии и определен размер ущерба

да

3

А. В регионе деятельности ЗАО «Древмаш» выросли цены на бензин

нет

Не счета на оплату по новым тврифам

Б. На основании показаний спидометра в путевом листе автомобиля, принадлежащего ЗАО «Древмаш», рассчитан расход бензина

да

В. Директор ЗАО «Древмаш» принял решение увеличить штатную численность бухгалтеров

да

Г. Вновь принятому на работу бухгалтеру рассчитан и выплачен из кассы ЗАО «Древмаш» аванс за первый месяц работы

да

№

п/п

Элементы активов/обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3

1

Доска обрезная

13 169

2

Свидетельство на товарный знак «Рогез1ег»1 (исключительное право)

20 400

3

Отложенное налоговое обязательство

21 605

4

Зарегистрированный уставный капитал

200 000

5

Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников

15 541

6

Брус строганый

11 244

7

Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученному от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20Х (Х+1) г

34 350

8

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода

28 090

9

Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам

14 617

10

Строящееся здание склада

63 500

11

Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)

15 321

12

Текущая задолженность* перед поставщиками за отгруженные материалы

24 113

13

Вексель «Лесбанка» сроком обращения 4 месяца

12 000

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

8 152

15

Станок токарный

29 918

16

Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 895

17

Денежные средства на расчетном счете

60 397

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»

12 000

19

Готовая продукция

16 695

20

Здание цеха

112 667

21

Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц

16 140

22

Фанера березовая

4 049

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

2 761

24

Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш»

70 814

25

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

38 237

26

Денежные средства в кассе

18 510

27

Полученный кредит банка со сроком погашения 28 февраля 20Х (Х+3) г

50 000

28

Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного года

7 670

29

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

25 390

30

Щит мебельный хвойный

30 435

31

Задолженность бухгалтера Путилина Д. П. по подотчетной сумме

2 910

32

Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20 Х (Х+2) г

28 500

33

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

18 328

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

26 903

35

Лак полиуретановый

1 270

36

Нераспределенная прибыль прошлых лет

119 589

Группа ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по табл. 2

Отдельные

виды ресурсов

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ  СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

2

Свидетельство на товарный знак «Рогез1ег»2 (исключительное право)

20 400

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

24

Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш»

70 814

Здания и сооружения

20

Здание цеха

112 667

Машины и оборудование

15

Станок токарный

29 918

Вычислительная техника

11

Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)

15 321

Итого по группе

228 720

Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное строительство

10

Строящееся здание склада

63 500

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

32

Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20 Х (Х+2) г

28 500

ИТОГО ресурсов с длительным сроком  использования

341 120

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1

Доска обрезная

13 169

6

Брус строганый

11 244

22

Фанера березовая

4 049

30

Щит мебельный хвойный

30 435

35

Лак полиуретановый

1 270

Итого по подгруппе

60 167

Затраты в незавершенном производстве

Готовая продукция

19

Готовая продукция

16 695

Расходы будущих периодов

33

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

18 328

28

Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного года

7 670

Итого по группе

102 860

Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Покупателей и заказчиков

29

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

25 390

Прочих дебиторов

31

Задолженность бухгалтера Путилина Д. П. по подотчетной сумме

2 910

Итого по группе

28 300

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

13

Вексель «Лесбанка» сроком обращения 4 месяца

12 000

Денежные средства

Касса

26

Денежные средства в кассе

18 510

Расчетные счета

17

Денежные средства на расчетном счете

60 397

Валютные счета

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

26 903

Итого по группе

105 810

Итого ресурсов в обороте

248 970

Всего ресурсов по видам

590 090

Группа ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по табл. 2

Отдельные

виды ресурсов

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

зарегистрированный уставный капитал

4

Зарегистрированный уставный капитал

200 000

Добавочный капитал

Эмиссионный доход

8

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода

28 090

Резервный капитал

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»

12 000

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

36

Нераспределенная прибыль прошлых лет

119 589

Нераспределенная прибыль отчетного года

25

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

38 237

Итого по группе

157 826

ИТОГО собственных источников

397 916

4. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

27

Полученный кредит банка со сроком погашения 28 февраля 20Х (Х+3) г

50 000

Отложенные налоговые обязательства

3

Отложенное налоговое обязательство

21 605

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

7

Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученному от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20Х (Х+1) г

34 350

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

12

Текущая задолженность* перед поставщиками за отгруженные материалы

24 113

Перед персоналом

21

Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц

16 140

Перед государственными внебюджетными фондами

16

Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 895

Перед бюджетом по налогам и сборам

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

8 152

Перед прочими кредиторами

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

2 761

Итого по группе

56 061

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)

9

Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам

14 617

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

5

Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников

15 541

ИТОГО заемных источников

192 174

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

590 090

АКТИВ

Код

показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

20 400

20 400

Основные средства

120

228 720

228 720

Незавершенное строительство

130

63 500

63 500

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

28 500

28 500

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

341 120

341 120

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

102 860

106 100

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

60 167

63 407

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

16 695

16 695

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

25 998

25 998

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

28 300

42 300

в том числе покупатели и заказчики

241

25 390

25 390

Краткосрочные финансовые вложения

250

12 000

12 000

Денежные средства

260

105 810

68 570

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

248 970

228 970

БАЛАНС

300

590 090

570 090

ПАССИВ

Код

показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

200 000

200 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

28 090

28 090

Резервный капитал

430

12 000

12 000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

12 000

12 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

157 826

157 826

ИТОГО по разделу III

490

397 916

397 916

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

21 605

21 605

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

21 605

21 605

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

84 350

84 350

Кредиторская задолженность

620

56 061

46 569

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

24 113

27 353

задолженность перед персоналом организации

622

16 140

(-)10 592

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4895

4895

задолженность по налогам и сборам

624

8152

8152

прочие кредиторы

625

2761

16 761

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

14617

4109

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

15 541

15 541

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

170 569

150 569

Баланс

700

590 090

570 090