Наличные и безналичные расчеты организации

При предварительном  акцепте поступившее в банк плательщика  платежное требование оплачивается на следующий день после наступления  срока оплаты, если плательщик не заявил отказ.

А при последующем акцепте банк списывает деньги со счета плательщика сразу. Банк, кроме того, списывает со счета денежные средства без приказа фирмы по собственной инициативе за выполненные им услуги.

Прием и выдача денег  или безналичные перечисления производятся банком на основе документов специальной формы. Это платежные поручения, объявления на взнос  наличными, чеки (денежные).

Объявление  на взнос наличными - выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Предприятие применяет  такую форму для сдачи торговой выручки в банк.

Чек - это приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Чек является ценной бумагой и по этому его бланки служат бланками строгой отчетности.

Деньги по чеку в основном снимаются с расчетного счета  КИП-Агентства "Дело" на хозяйственные  расходы.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов и представляют собой поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Предприятие оплачивает платежными поручениями товары, работы, услуги, перечисляет налоги и другие платежи.

Платежные поручения  в банк подаются на бланке установленной  формы и действительны в течении 10 дней со дня их выписки  (день выписки в расчет не принимается).

Платежные поручения  принимаются банком только в том  случае, когда на расчетном счете  предприятия хватает денежных средств для их оплаты.

При оформлении платежного поручения следует учитывать  некоторые моменты, без которых  платежное поручение в обработку  банком принято не будет:

- В графах плательщик  и получатель обязательно указывается  ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика), который был присвоен зарегистрированному на территории России предприятию Государственной налоговой инспекцией Российской Федерации;

- Сумма пишется прописью  с большой буквы, и после  слова рублей обязательно указываются цифрами копейки;

- Обязательно цифрами  выделяется НДС (налог на добавленную  стоимость), если же товар не  облагается НДС, то указывается:  НДС не облагается;

- В основание платежного  поручения обязательно указывается  за  что производится оплата  (за товар, за услуги или за работы). Также указывается номер и дата составления счета или заключения договора, в соответствии с которым осуществляется оплата;

- Указывается, что  представляет собой платеж: предоплату  или оплату. Если же оплата  происходит за аренду помещения или за услуги связи и т.п. обязательно указывается за какой период идет оплата (месяц, промежуток между ними).

Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета  предприятия, открытого ему банком.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету.

Обрабатывая выписки, бухгалтер учитывает одну особенность и записывает зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание - по кредиту.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета  по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

Ошибочно зачисленные  или списанные с расчетного счета  суммы принимаются на счет 63 "Расчеты  по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для  внесения исправлений.

В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерии предприятия задолженность списывается.

Полученная из банка  выписка проверяется и обрабатывается, подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие  счета.

Необходимо отметить, что проверка и обработка выписок  производится в день их поступления.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия ведет на счете 51 "Расчетный счет".

Это активный счет, по дебету которого записываются: остаток свободных  денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 "Расчетный  счет" служит журнал-ордер по счету 51 "Расчетный счет".

Обороты по дебету отражаются в ведомости по счету 51 "Расчетный  счет"

Основанием для заполнения этой ведомости, как и журнала-ордера по счету 51 "Расчетный счет" служат также проверенные и обработанные выписки.

Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость  итогами.

Как в журнале- ордере и так и в ведомости на счете 51 "Расчетный счет" суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51.

Наличие этих показателей  за каждый отчетный день и месяц  позволяет работнику бухгалтерии:

-анализировать, источники  поступления денежных средств  на расчетный счет предприятия;

-контролировать целевое  использование средств, пополнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.   Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2

2.   Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16 июля 1993г. № 16.

3.   Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 9 июля 1992г. № 14.

4.   Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком 30 октября 1986г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

5.   Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995г. № 49.

6.   О годовой бухгалтерской отчетности организации Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996г. № 97. Приложения 1,2 к приказу Минфина РФ от 12 ноября 1996г. № 97.