Моделирование бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2014 в 22:46, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время в бухгалтерском учете применяется бухгалтерский баланс для характеристики имущества, собственного капитала и обязательств организации, выраженных в денежной оценке. При этом:
Во-первых, баланс используется для отражения того имущества, которым располагает конкретная организация для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности;
Во-вторых, в балансе находит отражение не только имущество организации, но и ее собственный капитал и обязательства, послужившие источником образования такого имущества;

Содержание

Введение
3
Глава 1. Теоретическая часть. Моделирование бухгалтерских балансов.
5
1.1 Понятие и сущность бухгалтерского баланса
5
1.2 Классификация моделей бухгалтерского баланса
9
Глава 2. Практическая часть
17
2.1 Исходные данные
17
2.2 Решение задач
26
Заключение
45
Список использованной литературы

Скачать полностью (112.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

fin_otchetnost.docx

— 115.92 Кб (Скачать документ)

 

 

Журнал - ордер № 7 по К-ту счёта 71  "Расчеты с подотчетными лицами" в дебет счетов

Ф.И.О

10

19

26

Итого

Шестакова К.К.

  

270

4 070

4 340

Степанова А.К.

    

2 360

2 360

Петрова О.Ю.

1 292

    

1292

Итого

1 292

270

6 430

7 992


 

 

 

Задача 4.

Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов. При необходимости откройте дополнительные регистры.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Корр. счета

Сумма,

руб.

дебет

кредит

1

Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков

НДС по поступившим материалам

10

 

19

60

 

60

13 170

 

2 371

2

Отпущены со склада материалы:

- на изготовление продукции  «А»

- на изготовление продукции  «Б»

- на хозяйственные нужды  цеха

 

20.1

20.2

25

 

10

10

10

 

7 200

6 870

1 200

3

Получен счет от АО «Энерго» за эл. энергию, распределенную согласно ведомости:

- на освещение производственных

  помещений

- на обслуживание оборудования

- на содержания офиса

 

 

 

25

 

25

26

 

 

 

60

 

60

60

 

 

 

550

 

1 050

400

4

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление  продукции

  «А»

- рабочим за изготовление  продукции

  «Б»

- рабочим за обслуживание 

  оборудования

- административному персоналу

- рабочим за разборку  станка

 

20.1

 

20.2

 

25

 

26

91.2

 

70

 

70

 

70

 

70

70

 

9 800

 

10 000

 

4 000

 

18 050

270

5

Начислен ЕСН с заработной платы:

- рабочим за изготовление  продукции

  «А»

- рабочим за изготовление  продукции

  «Б»

- рабочим за обслуживание 

  оборудования

- административному персоналу

- рабочим за разборку  станка

 

20.1

 

20.2

 

25

 

26

91.2

 

69

 

69

 

69

 

69

69

 

2 940

 

3 000

 

1 200

 

5 415

81

6

Удержано из заработной платы:

- НДФЛ

- суммы по исполнительным  листам

 

70

70

 

68

76

 

2 785

1 100

7

Депонирована не выданная в срок заработная плата

70

76

2 168


 

 

 

8

Начислена амортизация:

- производственного оборудования

- производственного здания

 

25

25

 

02

02

 

480

320

9

Включена в затраты отчетного месяца арендная плата, перечисленная в январе

 

26

 

97

 

90

10

Списаны общепроизводственные расходы на продукцию:

«А»

«Б»

 

 

20.1

20.2

 

 

25

25

  

11

Списаны общехозяйственные расходы на продукцию:

«А»

«Б»

 

 

20.1

20.2

 

 

26

26

  

12

Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

«А» - 250 шт.

«Б» - 200 шт.

 

 

43.1

43.2

 

 

20

20

 

 

13

Проданы материалы Ивановой И.К.

- Выручка

- НДС

- фактическая себестоимость

 

62

91.3

91.2

 

91.1

68

10

 

224

34

135

14

Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса

НДС

08

 

 

19

60

 

 

60

162 000

 

 

26 160

15

Списывается остаток из – за невозможности дальнейшей эксплуатации.

- амортизация

- остаточная стоимость

 

 

 

02

91.2

 

 

 

01

01

 

 

 

6 300

4 200

16

Списан НДС по приобретенным материальным ценностям

68

19

29 159

17

Начислен налог на имущество

91.2

68

863

18

Отгружена продукция ООО «ДДД»:

- стоимость

- НДС

- себестоимость

 

62

90.3

90.2

 

90.1

68

43

 

30 440

4 643

19

Отгружена продукция магазину «1000 мелочей»:

- стоимость

- НДС

- себестоимость

 

 

62

90.3

90.2

 

 

90.1

68

43

 

 

43 200

6 590


 

 

20

Отгружена продукция ООО «Эгида»:

- стоимость

- НДС

- себестоимость

 

62

90.3

90.2

 

90.1

68

43

 

21 993

3 355

21

Отгружена продукция ООО «АБС»

- стоимость

- НДС

- себестоимость

 

62

90.3

90.2

 

90.1

68

43

 

61 377

9 363

28 690

22

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91.9

11 584

23

Списан финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

52 643

24

Списана сумма ОНО

68

77

9 543

25

Начислен налог на прибыль

99

68

21 011


 

 

 

 

 

 

 

 

 

С Дт счета 20.1 в Кт счетов:

№ задания

10

70

69

25

26

Итого

2.1

7 200

        

7 200

4.1

  

9 800

      

9 800

5.1

    

2 940

    

2 940

10.1

      

4 356

  

4 356

11.1

        

15 041

15 041

Итого

7 200

9 800

2 940

4 356

15 041

39 337


 

 

С Дт счета 20.2 в Кт счетов:

№ задания

10

70

69

25

26

Итого

2.2

6 870

        

6 870

4.2

  

10 000

      

10 000

5.2

    

3 000

    

3 000

10.2

      

4 444

  

4 444

11.2

        

15 344

15 344

Итого

6 870

10 000

3 000

4 444

15 344

39 658


 

 

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

Вид продукции

Дт счета 20 с Кт счетов

НЗП на нач. (+)

НЗП на кон. (-)

Фактич. себестоимость

10

70

69

25

26

А

7200

9800

2940

4356

15041

2630

2500

39467

Б

6870

10000

3000

4444

15344

2200

2900

38958

Итого

14070

19800

5940

8800

30385

4830

5400

78425


 

 

С/с факт. = НЗПнач. + Затраты за месяц – НЗПкон

Средняя себестоимость по продукции А

Ср. сб-ть А = (4410+39337)/(70+250)=137

Средняя себестоимость по продукции Б

Ср.сб-ть Б = (9600+39658)/(50+200)=197

Налог на имущество (124429+(68602-7300)+(113929-3900))/4=73940

На конец ОС= 124429-10500=113929

Амортизация ОС на конец=7300-4200+(480+320)=3900

Налог на имущество=73940*2,2%=1627

Распределение косвенных затрат

Вид продукции

ЗОТ

%

25

26

А

9800

49,5

4356

15041

Б

10000

50,5

4444

15344

Итого

19800

100

8800

30385


 

 

Краспр=9 800/19 800*100=49,5 (для продукции А)

Краспр=10 000/19 800*100=50,5 (для продукции Б)

25А=8 800*49,5%=4 356

25Б=8800*50,5%=4 444

26А=30385*49,5%=15 041

26Б=30385*50,5%=15 344

 

 

 

 

Покупатели

Остаток на 1.03.

Отгружено Дт62 Кт 90.1

С/С проданной продукции

НДС

Фин. результат

Оп-лата Дт51 Кт62

Остаток задолженности покупателя

Дт

Кт

Дт

Кт

АО «АБС»

5 340

-

61377

28690

9363

23324

5 340

61377

-

ООО «ДДД»

-

-

30440

19440

4643

6357

30440

-

-

ООО «Эгида»

-

-

21993

10705

3355

7933

21993

-

-

«1000 мелочей»

-

-

43200

21581

6590

15029

43200

-

-

             

Итого

61377

  

Информация о работе Моделирование бухгалтерского баланса