Лабораторный практикум по Бухгалтерскому учету

Номер

Наименование

Сумма

01

Основные средства

263380

02

Амортизация основных средств

65075

04

НМА

18000

05

Амортизация НМА

9800

10

Материалы

36371

19

НДС

2340

20

Основное производство

20000

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

11008

50

Касса

4180

51

Расчетный счет

18650

58

Финансовые  вложения

40000

60

Расчеты с поставщиками

19639

62

Расчеты с покупателями

19200

66

Расчеты по кр. кредитам и займам

20000

68

Расчеты по налогам и сборам

15377

69

Расчеты по соц. страхованию

30000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

11920

71

Расчеты с подотчетными лицами

797

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

600

76

Расчеты с кредиторами

13830

80

Уставной капитал

130000

82

Резервный капитал

50000

83

Добавочный  капитал

48421

84

Нераспределенная  прибыль, непокрытый убыток

25905

90

Продажи

91

Прочие доходы и расходы

94

Недостачи и  потери от потери ценностей

97

Расходы будущих  периодов

21000

98

Доходы будущих  периодов

08

Вложения во внеоборотные активы

44

Расходы на продажу

99

Прибыли и убытки

15559

Журнал  регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц.

№ п/п

Содержание  хозяйственной операции

Сумма

1

Счет – фактура  и приходный ордер № 77

Акцептованы счета  поставщиков за поступившие материалы

21000

НДС

4200

ИТОГО:

25200

2

Счет – фактура  и приходный ордер № 121

Акцептованы счета  за доставку материалов

2500

НДС

500

ИТОГО:

3000

3

Выписка из р/счета

Оплачены с  р/счета счета поставщиков

28200

4

Справка № 1

Принят к  зачету НДС, уплаченный поставщиками

4700

5

Требования  с № 24-27 Отпущены материалы:

в основное производство

20000

на общехозяйственные  расходы

60

ИТОГО:

20060

6

Счет - фактура № 324 и приходный ордер № 81

Акцептован  счет поставщика за ноу - хау

4000

НДС

800

ИТОГО:

4800

7

Счет - фактура  № 72

Услуги по покупке  ноу - хау

300

НДС

60

ИТОГО:

360

8

Выписка из р/счета

Оплачены с  р/счета счета  № 324, № 72

5160

9

Требования  с № 28-30

Передан в эксплуатацию НМА

4300

10

Справка № 2

Принят к  зачету НДС, уплаченный поставщикам

860

11

По р/ордеру № 128 выдано в подотчет Иванову К.А. На командировочные расходы

3100

12

По авансовому отчету № 145 Иванова К.А.

На сумму  НДС

?

Списание коман. Расходов (Расчет ком. Расходов см. задание  № 3)

?

13

По авансовому отчету № 150

От Иванова  К.А. Остаток подотчетных сумм внесен в кассу

?

14

Выписка из р/счета

Поступила на р/счет задолженность от покупателей

1440

15

Выписка из р/счета

Получен банковский кредит на хоз. нужды

34000

16

Счет - фактура  № 92, акт приемки № 4                                                                           Приобретен объект основных средств  производственного назначения стоимостью 96000, в том числе НДС - 16000 и введен в эксплуатацию

стоимость объекта  от поставщика

80000

НДС

16000

приходуется объект по первоначальной стоимости 

80000

17

Протокол инв. и акт № 2                                                                                                                     В процессе инвентаризации выявлены недостачи:

материалов;

1300

готовой продукции;

700

первоначальная  стоимость осн. средств (станок)

24000

амортизация - 40 %

9600

порча - остаточная стоимость

14400

выявлена недостача  ОС

14400

отнести недостачу  на виновное лицо

?

18

Приходный кассовый ордер № 26

Внесены в кассу  деньги лицами на возмещение материального  ущерба

?

19

Акт - ликвидации № 14 Списываются морально устаревшие основные производственные средства - 50000 руб., сумма амортизации  - 49000 руб., зар. плата по разработке  - 300 руб., получены зап. части на 500 руб. 

амортизация

49000

остаточная  стоимость

1000

начислена оплата труда

300

начислено соц. страхование

?

оприходованы  зап. части

500

результат от ликвидации

?

20

Акт № 78 Реализован станок стоимостью 24000 руб., в том  числе НДС - 4000 руб., первоначальная стоимость основных средств 15000 руб., амортизация - 1500 руб. с момента ввода

списывается амортизация

?

списывается остаточная стоимость

?

отражена выручка  от реализации

?

начислен НДС

?

результат от реализации

?

21

Счет - фактура  № 196 и акт № 17 Проведен ремонт подрядным  способом:

акцептован счет поставщика за проведение ремонтных работ; проведена оплата с р/счета

3000

подписан акт  о ремонтных работах здания управления

2500

отражен НДС  по выполненным работам

500

зачет НДС по оплаченным работам

?

22

Акт № 79 Получены безвозмездно основные средства для производства

рыночная стоимость

15000

введены в эксплуатацию основные средства

15000

23

РТ - 6

начислена амортизация  осн. средств, полученных безвозмездно в прошлом месяце

625

включена во внереализационные доходы часть стоимости основного средства

?

начисленная амортизация  относится на фин. результат

?

24

Расчетная ведомость                                                                                       Начислена зар. плата:

рабочим основного  производства

34000

общехоз. персоналу

15000

Пособие по временной  нетрудоспособности

3100

ИТОГО:

52100

25

Справка № 4

Отчисления  на соц. страхование от начисленной  заработной платы

рабочим основного  производства

?

общехоз. персоналу

?

ИТОГО:

?

26

Счет - фактура  № 381                                                                                                       За электроэнергию, использованную:

в основном производстве

2900

на общехоз. нужды

1600

ИТОГО:

4500

НДС

900

ИТОГО по счету:

5400

27

Счет - фактура  № 284

Использованы  коммунальные услуги в хозяйстве

450

НДС

90

ИТОГО:

540

28

Акт № 7                                                                                                                      Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев:

рыночная цена

8800

Передан в эксплуатацию НМА

8800

29

Акт № 8 Реализуется  НМА по цене 6000 руб., в том числе  НДС 1000 руб., первоначальная стоимость 4800 руб., амортизация составил 2400 руб.

амортизационные отчисления

?

остаточная  стоимость

?

отражается  сумма выручки от реализации

?

НДС начислен

?

результат от реализации

?

30

Справка № 5 Списываются  расходы будущих периодов в месячной доле:

расходы по освоению продукции основного производства

9500

31

Расчетная ведомость                                                                              Удержаны из зар. платы:

подоходный  налог

6773

возмещение  материального ущерба

300

по исполнительным листам

900

ИТОГО:

7973

32

Приходный кассовый ордер № 

Получены в  кассу с р/счета на выплату  зар.платы

27500

33

Платежная ведомость

Выдана из кассы  зар.плата

27500

34

Выписка из р/счета                                                                                                                Перечислено с р/счета:

НДФЛ

15377

органам соц. страхования

30000

35

Ведомость распределения

Списаны общехоз. расходы на основное производство

?

36

Накладная № 6-8

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца 18000 руб.)

?

37

Приказ - накладная  № 4-6                                                    

Реализуется готовая  продукция:

Фактическая себестоимость

40000

Продажная стоимость, включая НДС

60000

НДС от реализации

?

38

Счет - фактура  № 39 акцептован

Оплачены с  р/счета транспортные расходы по доставке продукции до станции, в  т.ч. НДС

840

39

Справка № 6

Списываются транспортные расходы по доставке реализованной продукции

?

40

Выписка из р/счета

Поступила выручка  за реализованную продукцию

60000

41

Расчет

Определен финансовый результат от реализации

?

42

Выписка из р/счета

Поступили средства от краткосрочных  финансовых вложений

3000

43

По объявлению на взнос наличными

Внесено из кассы  на р/счет

16400

44

Справка № 8

Начислен налог  на прибыль

?

45

Справка № 9 Списание нераспределенной прибыли

Закрывается счет 99 на счет 84

?

на

1 января

20

04

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО “Смена”

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

369040225962

Вид экономической 
деятельности

Производство  товаров народного потребления

по 
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения:  ( руб.)

по ОКЕИ

(385)

На

01.12

На 01.01.

На

Наименование  показателя

20

03

г.

20

04

г.

20

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

8200

18900

Результаты  исследований и разработок

Основные средства

198305

263780

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые  вложения

Отложенные  налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

206505

282680

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

67379

133674

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

2340

18340

Дебиторская задолженность

20597

48692

Финансовые  вложения (за исключением денежных эквивалентов)

40000

37000

Денежные средства и денежные эквиваленты

22830

24573

Прочие оборотные  активы

21000

11500

Итого по разделу II

174146

273779

БАЛАНС

380651

556459

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

130000

130000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

Переоценка  внеоборотных активов

Добавочный  капитал (без переоценки)

48421

48421

Резервный капитал

50000

50000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

41464

56640

Итого по разделу III

269885

285061

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные  налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

20000

54000

Кредиторская  задолженность

90766

194223

Доходы будущих  периодов

23175

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

110766

271398

БАЛАНС

380651

556459

№ п/п

Содержание  хозяйственной операции

Сумма

руб.

Дебет

Кредит

1

Счет – фактура  и приходный ордер № 77

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы

21000

10

60

НДС

4200

19

60

ИТОГО:

25200

2

Счет – фактура  и приходный ордер № 121

Акцептованы счета  за доставку материалов

2500

10

60

НДС

500

19

60

ИТОГО:

3000

3

Выписка из р/счета

Оплачены с  р/счета счета поставщиков

28200

60

51

4

Справка № 1

Принят к  зачету НДС, уплаченный поставщиками

4700

68

19

5

Требования  с № 24-27 Отпущены материалы:

в основное производство

20000

20

10

на общехозяйственные  расходы

60

26

10

ИТОГО:

20060

6

Счет - фактура  № 324 и приходный ордер № 81

Акцептован  счет поставщика за ноу - хау

4000

08

60

НДС

800

19

60

ИТОГО:

4800

7

Счет - фактура  № 72

Услуги по покупке  ноу - хау

300

08

60

НДС

60

19

60

ИТОГО:

360

8

Выписка из р/счета

Оплачены с  р/счета счета  № 324, № 72

5160

60

51

9

Требования  с № 28-30

Передан в эксплуатацию НМА

4300

04

08

10

Справка № 2

Принят к  зачету НДС, уплаченный поставщикам

860

68

19

11

По р/ордеру № 128 выдано в подотчет Иванову К.А. На командировочные расходы

3100

71

50

12

По авансовому отчету № 145 Иванова К.А.

На сумму  НДС

165

68

71

Списание  коман. Расходов (Расчет ком. Расходов см. задание № 3)

2855

26

71

13

По авансовому отчету № 150

От Иванова  К.А. Остаток подотчетных сумм  внесен в кассу

80

50

71

14

Выписка из р/счета

Поступила на р/счет задолженность от покупателей

1440

51

62

15

Выписка из р/счета

Получен банковский кредит на хоз. нужды

34000

51

66

16

Счет - фактура  № 92, акт приемки № 4                                                                           Приобретен объект основных средств производственного назначения стоимостью 96000, в том числе НДС - 16000 и введен в эксплуатацию

Стоимость объекта от поставщика

80000

08

60

НДС

16000

19

60

Приходуется объект по первоначальной стоимости

80000

01

08

17

Протокол инв. и акт № 2                                                                                                                     В процес се инвентаризации выявлены недостачи:

материалов;

1300

94

10

Готовой продукции;

700

94

43

Первоначальная стоимостьосн. средств (станок)

24000

01 выб

01

амортизация - 40 %

9600

02

01 выб

порча – остаточная стоимость

14400

выявлена недостача  ОС

14400

94

01 выб

отнести недостачу  на виновное лицо

16400

73.2

94

18

Приходный кассовый ордер № 26

Внесены в кассу деньги лицами на возмещение материального ущерба

16400

50

73.2

19

Акт - ликвидации № 14 Списываются морально устаревшие основне производственные средства - 50000 руб., сумма амортизации  - 49000 руб.,

зар. плата по разработке  - 300 руб., получены зап. части на 500 руб. 

50000

01 выб

01

амортизация

49000

02

01 выб

Остаточная стоимость

1000

91.2

01 выб

начислена оплата труда

300

91.2

70

начислено соц. страхование

90

91.2

69

Оприходованы зап. части

500

10

91.1

результат от ликвидации

890

99

91.9

20

Акт № 78 Реализован станок стоимостью 24000 руб., в том  числе НДС - 4000 руб., первоначальная стоимость основних средств 15000 руб., амортизация - 1500 руб. с момента ввода

15000

01выб

01

Списывается амортизация

1500

02

01 выб

Списывается остаточная стоимость

13500

91.2

01 выб

Ображена выручка от реализации

24000

62

91.1

начислен НДС

4000

91.2

68 ндс

результат от реализации

6500

91.9

99

21

Счет - фактура № 196 и акт № 17 Проведен ремонт подрядным способом:

Акцептован сет поставщика за проведение ремонтних работ; проведена оплата с р/счета

3000

60

51

подписан акт  о ремонтних работа здания управления

2500

26

60

отражен НДС  по выполненным работам

500

19

60

зачет НДС по оплаченным работам

500

68 ндс

19

22

Акт № 79 Получены безвозмездно основне средства для производства

Рыночная стоимость

15000

08

98.2

введены в эксплуатацию основные средства

15000

01

08

23

РТ - 6

Начислена амортизация осн. средств, полученных безвозмездно в прошлом месяце

625

20

02

включена во внереализационные доходы часть стоимости основного средства

625

98.2

91.1

начислення  амортизация относится на фин. результат

625

91.1

99

24

Расчетная ведомость Начислена зар. плата:

рабочим основного  производства

34000

20

70

общехоз. персоналу

15000

26

70

Пособие по временной нетрудоспособности

3100

69

70

ИТОГО:

52100

25

Справка № 4

Отчисления  на соц. страхование от начисленной заработной платы

рабочим основного  производства

10200

20

69

общехоз. персоналу

4500

26

69

ИТОГО:

14700

26

Счет - фактура  № 381                                                                                                       За электроэнергию, использованную:

в основном производстве

2900

20

60

на общехоз. нужды

1600

26

60

ИТОГО:

4500

НДС

900

68 ндс

60

ИТОГО по счету:

5400

27

Счет - фактура  № 284

Использованы коммунальные услуги в хозяйстве

450

26

60

НДС

90

68 ндс

60

ИТОГО:

540

28

Акт № 7                                                                                                                      Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев:

Рыночная цена

8800

08.5

98.2

Передан в эксплуатацию НМА

8800

04

08.5

29

Акт № 8 Реализуется  НМА по цене 6000 руб., в том числе  НДС 1000 руб., первоначальная стоимость 4800 руб., амортизация составила 2400 руб.

Амортизационные отчисления

2400

05

04

Остаточная стоимость

2400

91.2

04

Отражается сумма выручки от реализации

6000

62

91.1

НДС начислен

1000

91.1

68 ндс

результат от реализации

2600

91.9

99

30

Справка № 5 Списываются расходы будущих периодов в месячной доле:

расходы по освоению продукции основного производства

9500

20

97

31

Расчетная ведомость

Удержаны из зар. платы:

Подоходный налог

6773

70

68

Возмещение материального ущерба

300

70

73.2

по исполнительным листам

900

70

76

ИТОГО:

7973

32

Приходный кассовый ордер №

Получены в кассу с р/счета на выплату зар.платы

27500

50

51

33

Платежная ведомость

Выдана из кассы зар.плата

27500

70

50

34

Выписка из р/счета Перечислено с р/счета:

НДФЛ

15377

68

51

органам соц. страхования

30000

69

50

35

Ведомость распределения

Списаны общехоз. расходы на основное производство

27130

20

26

36

Накладная № 6-8

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца 18000 руб.)

122355

43

20

37

Приказ - накладная № 4-6                                                        Реализуется готовая продукция:

Фактическая себестоимость

40000

90.2

43

Продажная стоимость, включая НДС

60000

62

90.1

НДС от реализации

9153

90.3

68 ндс

38

Счет - фактура № 39 акцептован

Оплачены с  р/счета транспортне расходы по доставке продукции до станции, в т.ч. НДС

840

76

51

39

Справка № 6

Списываются транспортне расходы по доставке реализованной продукции

712

128

90.5

68 ндс

76

76

40

Выписка из р/счета

Поступила выручка  за реализованную продукцию

60000

51

62

41

Расчет

Определен финансовый результат от реализации

10135

90.9

99

42

Выпискаиз р/счета

Поступили средства от краткосрочных финансовых вложений

3000

51

58

43

По объявлению на взнос наличными

Внесено из кассы на р/счет

16400

51

50

44

Справка № 8

Начислен налог на прибыль

3794

99

68 приб

45

Справка № 9 Списание нераспределенной прибыли

Закрывается счет 99 на счет 84

30735

99

84