Курсовая работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2014 в 20:22, курсовая работа

Краткое описание

На основании приведенных ниже данных:
1. Начислить заработную плату работникам предприятия, определить удержания из начисленных выплат и составить расчетную ведомость за январь 2014 года.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2014 года.
3. Составить первичные документы от имени ООО «Престиж» и ведомости по счетам 281, 301, 311, 361, 377, 631, 685.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за январь 2014 года.
5. Составить реестр выданных и полученных налоговых накладных и Налоговую декларацию по НДС за январь 2014 года.

Скачать полностью (101.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая в работе.doc

— 618.00 Кб (Скачать документ)

Курсовая итоговая работа по бухгалтерскому учету

Постановка задачи:

На основании приведенных ниже данных:

1. Начислить заработную плату работникам предприятия, определить удержания из начисленных выплат и составить расчетную ведомость за январь 2014 года.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2014 года.

3. Составить первичные документы от имени ООО «Престиж» и ведомости по счетам 281, 301, 311, 361, 377, 631, 685.

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за январь 2014 года.

5. Составить реестр выданных и полученных налоговых накладных и Налоговую декларацию по НДС за январь 2014 года.

6. Составить отчетность по единому социальному взносу за январь 2014 года.

7. По данным за январь 2014 года составить условно Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма 1 ДФ).

8. По данным за январь 2014 года составить условно Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия.

9. Составить формы финансовой отчетности – баланс на 1.02.2014.; форму № 2 «Отчет о финансовых результатах» за январь 2014 года.

10. Составить финансовый отчет субъекта малого предпринимательства за январь 2014 года.

Предприятие: ООО «Престиж», код ЕГРПОУ – 21338755,

Местонахождение: г. Запорожье, Коммунарский район, ул. Магара 14, помещение 2;

т. 220-98-77.

Текущий счет: 26000012211154, в АКБ “Индустриалбанк” МФО 313849.

Индивидуальный налоговый номер плательщика НДС: 213387560872, свидетельство – 31697544.

Ставка единого социального взноса – 37,26 % (23 класс риска).

Вид деятельности: оптовая торговля текстильными товарами; КВЕД ДК 009:2010 – 46.41.

КОАТУУ Коммунарского района г. Запорожье – 2310136700.

Код ЕГРПОУ ГНИ в Коммунарском районе – 38732199 (Код ГНИ - 0827).

Выписка из приказа об учетной политике:

для оценки себестоимости реализуемых товаров используется метод ФИФО;
для учета затрат применяется 9 класс счетов без применения 8 класса счетов;
амортизация в бухгалтерском учете начисляется прямолинейным методом.

Остатки хозяйственных средств и источников их формирования на 1.01.2014.:

Первоначальная стоимость основных средств – 402516,20
Износ основных средств – 37154,20
Материалы (канцелярские товары для собственных нужд) – 750,75
Товары – 13510,00
Денежные средства в кассе – 185,00
Денежные средства на текущем счете – 30588,15
Дебиторская задолженность покупателей – 7820,00
Прочие оборотные активы – 2185,00
Уставный капитал – 360000,00
Нераспределенная прибыль – 7376,42
Краткосрочный кредит банка – 27812,45
Кредиторская задолженность по полученным авансам – 13110,00
Задолженность перед бюджетом по налогам:

налог на доходы физических лиц – 335,80
НДС – 2805,00
налог на прибыль предприятий – 2350,00
плата за землю – 318,20

Задолженность по единому социальному взносу:

по ставке 37,26 % – 1536,47
по ставке 8,41 % – 87,16
по ставке 3,6 % – 185,76

Задолженность по оплате труда (заработная плата за вторую половину декабря 2013 года) – 4483,64.

Основные средства:

Первоначальная стоимость

Износ по состоянию на 1.01.2014.

Срок полезного использования

в годах

Административное оборудование:

- объект 1

- объект 2

- объект 3

- объект 4

4580,00

5500,00

3180,50

5560,20

457,98

1283,38

477,09

1019,37

Торговое помещение

364500,00

31590,00

Торговое оборудование:

- объект 1

- объект 2

- объект 3

7520,00

8215,50

3460,00

626,64

1026,90

672,84

Всего

402516,20

37154,20

Персонал предприятия:

Директор Свистун Александр Иванович ИН 1415261386 – оклад 2450,00 грн.; отработал январь без отклонений; отец двух детей возрастом до 18 лет.
Главный бухгалтер Попова Наталья Васильевна ИН 2316711413 – оклад 2250,00 грн.; отработала январь без отклонений.
Секретарь Пирожанская Екатерина Ивановна ИН 1349581061 – оклад 1550,00 грн.; студентка заочной формы обучения; отработала январь без отклонений.
Заведующий складом Ракус Александр Александрович ИН 1671844356 – оклад 2000,00 грн.; инвалид ІІ группы; отработал январь без отклонений.
Грузчик Малышев Олег Игоревич 3214467814– оклад 1710,00 грн., отработал январь без отклонений.

Примечание: Все работники подали заявление на предоставление налоговой социальной льготы на данном предприятии.

Остатки товаров 1.01.2014.:

товар А – 1000 шт. по 8,20 грн./шт.
товар В – 900 шт. по 5,90 грн./шт.

Расчеты с покупателями по состоянию на 1.01.2014.:

Дебиторская задолженность ООО «Артекс» - 7820,00 грн.

Кредиторская задолженность по полученному авансу перед ЧП «Ладога» - 13110,00 грн.

Примечание: предоплата от покупателя ЧП «Ладога» была получена 25.12.2013. за 900 шт. товара А по цене 11,40 грн. за шт., в том числе НДС 20 %, и за 100 шт. товара С по цене 28,50 грн. за шт., в том числе НДС 20 %. По факту получения предоплаты была составлена налоговая накладна № 91 от 25.12.2013. на общую сумму 13110,00 грн., в том числе НДС 20 %.

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2014 года.

№ п/п	Дата и название операции	ДТ	КТ	СУММА
1.	03.01.2014. На текущий счет получены денежные средства от ООО «Артекс» за отгруженные ранее товары в сумме 7820,00 грн., в том числе НДС 20 %.	311	631.1	7820,00
2.	03.01.2014. С текущего счета перечислено:
2.1	- НДФЛ в связи с выплатой заработной платы вторую половину декабря 2013 года.	641.1	311	335,80
2.2	- ЕСВ по ст. 37,26%	651.1	311	1536.47
2.3	- ЕСВ по ст. 8,41%	651.2	311	87,16
2.4	- ЕСВ по ст. 3,6%	651.5	311	185,76
3.	03.01.2014. С текущего счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2013 года.	301	311	4483,64
4.	03.01.2014. Из кассы выдана заработная плата работникам за вторую половину декабря 2013 года.	661	301	4483,64
5.	09.01.2014. В счет полученной в декабре 2013 года предоплаты отгружены ЧП «Ладога» товары – 900 шт. товара А по цене 11,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %.
5.1	Уменьшим долг перед покупателем и учтем доход от реализ. товаров;	361.1	702	10260,00
5.2	Отразим сумму НДС в составе дохода от реализованных товаров;	702	643	1710,00
5.3	Списываем себестоимость реализованных товаров	902	281	7380,00
6.	10.01.2014. Оприходовано полученное от ООО «Ника» новое торговое оборудование – стоимость – 5745,00 грн., в том числе НДС 20 %. (получена налоговая накладная № 8 от 10.01.2014.).
6.1	На сумму без НДС	152	685.1	4787,50
6.2	На сумму НДС	641.2	685.1	957,50
7.	10.01.2014. Принят к оплате счет и акт оказанных услуг физического лица предпринимателя Лукашенко Н.Л. за транспортировку торгового оборудования на сумму 450 грн., без НДС (предпринимателем предоставлены все необходимые документы).	152	685.2	450,00
8.	13.01.2014. Приобретенное торговое оборудование введено в эксплуатацию.	104	152	5237,50
9.	13.01.2014. Оприходованы полученные от ПАО «Пластик» товары – 10500 шт. товара А по цене 9,72 грн. за шт., в том числе НДС 20 % (получена налоговая накладная № 6 от 13.01.2014.).
9.1	На сумму без НДС (Цена 1 шт. товара без НДС= 8,10 грн.)	281	631.2	85050,00
9.2	На сумму НДС	641.2	631.2	17010,00
10.	13.01.2014. Оприходованы полученные от ЧП «Металлист» товары – 3000 шт. товара В по цене 7,20 грн. за шт., в том числе НДС 20 % (получена налоговая накладная № 4 от 13.01.2014.).
10.1	На сумму без НДС (Цена 1 шт. товара без НДС= 6,00 грн.)	281	631.3	18000,00
10.2	На сумму НДС	641.2	631.3	3600,00
11.	14.01.2014. Оприходованы полученные от ООО «Принцип» товары – 4100 шт. товара В по цене 7,32 грн. за шт., в том числе НДС 20 % (получена налоговая накладная № 12 от 14.01.2014.).
11.1	На сумму без НДС (Цена 1 шт. товара без НДС= 6,10 грн.)	281	631.4	25010,00
11.2	На сумму НДС	641.2	631.4	5002,00
12.	15.01.2014. Отгружено ООО «Масштаб» 3000 шт. товара А по цене 11,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %, и 3500 шт. товара В по цене 8,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %.
12.1	Учтем долг покупателя и доход от реализации	361.2	702	63600,00
12.2	Списываем себестоимость реализованного товара ( метод FIFO) А= (1008,20) + (29008,10) В = ( 9005,90) + (26006,00)	902	281	45220,00
12.3	Отражаем налоговые обязательства по НДС	702	641.2	10600,00
13.	15.01.2014. Реализован покупателю ООО «Икар» бывший в эксплуатации компьютер (административное оборудование; объект 3) – продажная стоимость 3930,00 грн., в том числе НДС 20 %.
13.1	Учтем долг покупателя и доход от реализации бывшего в употреблении ОС	377.1	746	3930,00
13.2	Отражаем налоговые обязательства по НДС	746	641.2	655,00
13.3	Списываем себестоимость реализуемого объекта: Начисляем износ за последний месяц эксплуатации ( за янв.) 3180,50/(5*12)=53,01 грн/мес. Списываем износ за весь период эксплуатации объекту Списываем остаточную стоимость реализ. объекта	131 976	104 104	530,10 2650,40
14.	17.01.2014. На текущий счет получена от ООО «Масштаб» частичная оплата за отгруженные товары в сумме 54200,00 грн., в том числе НДС 20 %.	311	361.2	54200,00
15.	17.01.2014. На основании выписанного счета № 1 от 16.01.2014. на текущий счет получена предоплата за товары от ЧАО «ОЛВИ» - за 3000 шт. товара А по цене 11,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %, и 1000 шт. товара В по цене 8,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %.	311	361.3	42600,00
15.1	Учтем налоговые обязательства по НДС	643	641.2	7100,00
16.	17.01.2014. С текущего счета возвращена ЧП «Ладога» ранее полученная предоплата в сумме 2850,00 грн., в том числе НДС 20 %.	361.1	311	2850,00
16.1	Уменьшаем сумму налоговых обязательств в связи с возвратом предоплаты	643	641.2	-475,00
17.	17.01.2014. С текущего счета перечислено ООО «Ника» за полученное торговое оборудование 5745,00 грн., в том числе НДС 20 %.	685.1	311	5745,00
18.	17.01.2014. С текущего счета перечислено физическому лицу – предпринимателю Лукашенко Н.Л. за транспортировку оборудования 450,00 грн. без НДС.	685.2	311	450,00
19.	17.01.2014. С текущего счета перечислено в связи с выплатой аванса за январь 2014 года:
19.1	ЕСВ по ст. 37,26%	651.1	311	1271,10
19.2	ЕСВ по ст. 8,41%	651.2	311	72,09
19.3	ЕСВ по ст. 3,6%	651.5	311	153,67
19.4	НДФЛ	641.1	311	640,28
20.	17.01.2014. С текущего счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату аванса за январь 2014 года.	301	311	3628,30
21.	17.01.2014. Из кассы выдан аванс работникам предприятия.	661	301	3628,30
22.	21.01.2014. Отгружены ЧАО «ОЛВИ» товары в счет частичной предоплаты 6000 шт. товара А по цене 11,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %, и 3000 шт. товара В по цене 8,40 грн./шт., в том числе НДС 20 %.
22.1	Учтем долг покупателя и доход от реализации товара	361.3	702	93600,00
22.2	Учтем сумму НДС в части предоплаты	702	643	7100,00
22.3	Учтем налоговые обязательства по НДС в части сверх предоплаты	702	641.2	8500,00
22.4	Списываем со склада себестоимость реализованных товаров	902	281	66860,00
23.	22.01.2014. Выставлен счет № 2 арендатору ООО «ЭнергоКомплект» за аренду складского помещения за январь 2014 года в сумме 2700,00 грн., в том числе НДС 20 %.
23.1	Учтем налоговые обязательства по НДС	713	641.2	450,00
23.2	Учтем долг арендатора и доход от оказания услуг аренды	377.2	713	2700,00
24.	24.01.2014. На текущий счет получена от ООО «ЭнергоКомплект» арендная плата согласно выставленному счету в сумме 2700,00 грн., в том числе НДС 20 %.	311	377.2	2700,00
25.	24.01.2014. На текущий счет получены денежные средства от ООО «Икар» за реализованный компьютер в сумме 3930,00 грн., в том числе НДС 20 %.	311	377.1	3930,00
26.	24.01.2014. На текущий счет получены денежные средства от ЧАО «ОЛВИ» за товары, отгруженные сверх предоплаты, – 51000,00 грн, в том числе НДС 20 %.	311	361.3	51000,00
27.	24.01.2014. С текущего счета перечислено ПАО «Пластик» за полученные товары вся сумма задолженности.	631.2	311	10260,00
28.	24.01.2014. С текущего счета перечислено ЧП «Металлист» за полученные товары вся сумма задолженности.	631.3	311	21600,00
29.	24.01.2014. С текущего счета перечислено ООО «Принцип» за полученные товары 25000,00 грн., в том числе НДС 20 %.	631.4	311	25000,00
30.	24.01.2014. С текущего счета в кассу получены наличные денежные средства на командировочные расходы в сумме 700,00 грн.	301	311	700,00
31.	24.01.2014. Из кассы выданы директору наличные денежные средства на командировочные расходы в сумме 700,00 грн.	372	301	700,00
32.	30.01.2014. Получен авансовый отчет по командировке директора (командировка по Украине в г. Кременчуг с 27.01.2014. по 28.01.2014. На этом основании учтены расходы по командировке.
32.1	На сумму без НДС	92	372	570,18
32.2	На сумму НДС	641.2	372	83.32
33.	30.01.2014. Произведен окончательный расчет с директором по командировке.	301	372	46,50
34.	30.01.2014. На основании выписанного счета № 3 от 27.01.2014. на текущий счет получена предоплата от ПАО «Химоптторг» за 1400 шт. товара В по цене 8,70 грн./шт., в том числе НДС 20 %.	311	361.5	12180,00
34.1	Учтены налоговые обязательства по НДС по предоплате	643	641.2	2030,00
35.	30.01.2014. С текущего счета перечислена предоплата ООО «ВСТ» за канцелярские товары в сумме 1260,00 грн., в том числе НДС 20 % (получена налоговая накладная № 432 от 31.01.2014.).	311	631.5	1260,00
35.1	Учтен налоговый кредит по НДС по предоплате	641.2	644	210,00
36.	30.01.2014. Учтены проценты по краткосрочному кредиту банка – 556,25 грн.	95	684	556,25
37	30.01.2014. С текущего счета перечислены банку учтенные проценты – 556,25 грн.	648	311	556,26
38.	30.01.2014. С текущего счета частично в сумме 15000,00 грн. погашен краткосрочный кредит банка.	601	311	15000,00
39.	30.01.2014. Перечислен в бюджет НДС по сроку за декабрь 2013 года (смотри задолженность на 1.01.2014).	641.2	311	2805,00
40.	30.01.2014. Перечислена в бюджет плата за землю по сроку за декабрь 2013 года (смотри задолженность на 01.01.2014.).	641.4	311	318,20
41.	30.01.2014. С текущего счета списана плата за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 180,00 грн. без НДС.	92	311	180,00
42.	31.01.2014. Принят к оплате счет и акт ОАО «Запорожьеоблэнерго» за потребленную в январе электроэнергию – 755,00 грн., в том числе НДС 20 % (получена налоговая накладная № 876 от 31.01.2014.).
42.1	На сумму без НДС	93	685.3	629,17
42.2	На сумму НДС учитываем налоговый кредит	641.2	685.3	125.83
43.	31.01.2014. Принят к оплате счет и акт ООО “Интертелеком” за услуги связи за январь – 68,90 грн, в том числе НДС 20 % (получена налоговая накладная № 768 от 31.01.2014.).
43.1	На сумму без НДС	92	685.4	57,42
43.2	На сумму НДС учитываем налоговый кредит	641.2	685.4	11,48
44.	31.01.2014. Начислена плата за землю за январь 2014 года в сумме 318,20 грн.	93	641.4	318,20
45.	31.01.2014. За аренду офисного помещения начислена арендная плата за январь 2014 года; арендодатель – физическое лицо, которое не является предпринимателем; сумма арендной платы к выплате согласно договору составляет 600,00 грн. (согласно договору выплата арендной платы предусмотрена 7.02.2014.)	92	685.5	705,88
45.1	Удержан НДФЛ из арендной платы	685.5	641.5	105,88
46.	31.01.2014. Начислена заработная плата административному персоналу предприятия.	92	661	6250,00
47.	31.01.2014. Начислен единый социальный взнос на заработную плату административного персонала предприятия.	92	651.1	2328,75
48.	31.01.2014. Начислена заработная плата работникам сбыта предприятия.	93	661	3710,00
49.	31.01.2014. Начислен единый социальный взнос на заработную плату работников сбыта, по ст. 37,26%	93	651.1	637,15
49.1	ЕСВ по ст. 8,41%	93	651.2	168,20
50.	31.01.2014. Согласно расчетной ведомости отражены удержанные из заработной платы работников :
50.1	ЕСВ по ст. 3,6%	661	651.5	358,56
50.2	НДФЛ	661	641.1	1029,14
51.	31.01.2014. Со склада выданы и списаны канцелярские товары на административные нужды на сумму 240,60 грн.	92	201	240,60
52.	31.01.2014. Начислен износ административного оборудования	92	131	313,68
52.1	Начислен износ торгового помещения и торгового оборудования.	93	131	1481,60
53.	31.01.2014. Учтенные доходы и расходы января списываются на счет финансовых результатов.
53.1	Чистый доход от реализации товаров	702	79	139550,00
53.2	Чистый доход от оперативной аренды активов	713	79	2250,00
53.3	Чистый доход от реализации основных средств	746	79	3275,00
53.4	Списываем себестоимость реализованных товаров	79	902	119460,00
53.5	Административные расходы	79	92	10646,51
53.6	Расходы на сбыт	79	93	6944,32
53.7	Финансовые расходы	79	95	556,25
53.8	Списываем себестоимость реализованных основных средств	79	976	2650,40
54.	31.01.2014. Условно начислен налог на прибыль за январь 2014 года по ставке 18 % (реально отчетным периодом по налогу на прибыль с 1 января 2013 года является календарный год).	79	641.3	876,00
55.	31.01.2014. Чистый финансовый результат отчетного периода списывается на счет «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)».	79	441	3950,62
	ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ:			183753,46

3. Первичные документы за январь 2014 года:

3.1 Счета:

Постачальник

Товариство з обмеженою відповідальністю "Престиж"
69052. м. Запоріжжя, вул. Магара, буд. 14, прим. 2;

тел. 061-2209877
п/р 26000012211154 в АКБ "Індустріалбанк" в м. Запоріжжя МФО 313849

ІПН 213387560872 № свідоцтва 31697544 ЄДРПОУ 21338755

Платник

Приватне акціонерне товариство "ОЛВІ"

ЄДРПОУ 27150031

Рахунок № 1

від 16 січня 2014 р.

№

Повна назва товару

Од.вим.

К-ть

Ціна

без ПДВ

Сума

без ПДВ

«А»

шт

3000

9,50

28500,00

«В»

шт

1000

7,00

7000,00

Всього на суму:

Сорок дві тисячі шістсот гривень 00 копійок

ПДВ: 7100,00 грн.

Разом без ПДВ:

35500,00

ПДВ 20 %:

7100,00

42600,00

Всього з ПДВ:

			Виписав:		Попова Н.В.

Постачальник

Товариство з обмеженою відповідальністю "Престиж"
69052. м. Запоріжжя, вул. Магара, буд. 14, прим. 2;

тел. 061-2209877
п/р 26000012211154 в АКБ "Індустріалбанк" в м. Запоріжжя МФО 313849

ІПН 213387560872 № свідоцтва 31697544 ЄДРПОУ 21338755

Платник

Публічне акціонерне товариство "Хімоптторг"

ЄДРПОУ 19157334

Рахунок № 3

від 27 січня 2014 р.

№

Повна назва товару

Од.вим.

К-ть

Ціна

без ПДВ

Сума

без ПДВ

«В»

шт

1400

7,25

10150,00

Всього на суму:

Дванадцять тисяч сто вісімдесят гривень 00 копійок

ПДВ: 2030,00 грн.

Разом без ПДВ:

10150,00

ПДВ 20 %:

2030,00

12180,00

Всього з ПДВ:

			Виписав:		_______Попова Н.В.

Орендодавець

Товариство з обмеженою відповідальністю "Престиж"
69052. м. Запоріжжя, вул. Магара, буд. 14, прим. 2;

тел. 061-2209877
п/р 26000012211154 в АКБ "Індустріалбанк" в м. Запоріжжя МФО 313849

ІПН 213387560872 № свідоцтва 31697544 ЄДРПОУ 21338755

Платник

Публічне акціонерне товариство "Хімоптторг"

ЄДРПОУ 19157334

Рахунок № 2

від 22 січня 2014 р.

№

Повна назва послуги

Од.вим.

К-ть

Ціна

без ПДВ

Сума

без ПДВ

Орендна плата за оренду складського приміщення

згідно договору оренди № 1 від 02.08.2013.

грн.

послуга

2250,00

Всього на суму:

Дві тисячі сімсот гривень 00 копійок

ПДВ: 450,00 грн.

Разом без ПДВ:

2250,00

ПДВ 20 %:

450,00

2700,00

Всього з ПДВ:

Виписав:

Попова Н.В.

Расходные накладные:

Постачальник

Товариство з обмеженою відповідальністю "Престиж"
69052. м. Запоріжжя, вул. Магара, буд. 14, прим. 2;

тел. 061-2209877
п/р 26000012211154 в АКБ "Індустріалбанк" в м. Запоріжжя МФО 313849

ІПН 213387560872 № свідоцтва 31697544 ЄДРПОУ 21338755

Одержувач

Приватне підприємство "Ладога"

ЄДРПОУ 31459332

22301, м. Вінниця, вул. Б. Хмельницького, буд. 2, офіс 8;

Тел. 043-3322132

Підстава

договір поставки № 29/451 від 03.09.2013.

___________________________________

№ _____ від ___________________________________

Через

Довіреність

Видаткова накладна № 1

від 9 січня 2014 р.

№

Повна назва товару

Од.вим.

К-ть

Ціна

без ПДВ

Сума

без ПДВ

«А»

шт

900

9,50

8550,00

Всього на суму:

Десять тисяч двісті шістдесят гривень 00 копійок

ПДВ: 1710,00 грн.

Разом без ПДВ:

8550,00

ПДВ 20 %:

1710,00

10260,00

Всього з ПДВ:

Информация о работе Курсовая работа по "Бухгалтерскому учету"