Корреспондентские счета. Учет межбанковских расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 14:56, контрольная работа

Краткое описание

N 30117 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах"

Скачать полностью (74.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Учет и операционная деятельность в банках.docx

— 77.25 Кб (Скачать документ)

По кредиту пассивного счета N 30604 отражаются средства:

поступившие от продажи долговых обязательств Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов;

поступившие из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации или оплату выигрышей по облигациям государственных займов, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России, поступившие из бюджета на оплату вознаграждения, если оно предусмотрено договором поручения, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.

По дебету счета N 30604 списываются средства:

перечисленные в бюджет по исполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России;

выплаченные владельцам долговых обязательств Российской Федерации при погашении ценных бумаг (купонов) или при оплате выигрышей по облигациям государственных займов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов;

зачисленные в качестве вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

Назначение счета - учет в уполномоченных банках средств клиентов-нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный.

Режим работы счета аналогичен порядку, изложенному в характеристике счета N 30601. При этом следует учитывать, что правила совершения операций по поручению клиентов-нерезидентов с ценными бумагами и другими финансовыми активами регламентируются отдельными нормативными актами Банка России.

Задача.

Перечень операций, проведенных ОАО «Народный»

На счет АООТ «Андромеда» зачислены средства на основании платежного поручения, поступившие из иногороднего учреждения банка, в сумме 22000 рублей.
По денежному чеку АООТ «Темп» выданы денежные средства на выплату заработной платы в сумме 30000 рублей.
АОЗТ «Пульс» открыта кредитная линия сроком на 30 дней в сумме 300000 рублей. Выдан кредит в счет открытой кредитной линии в сумме 100000 рублей на оплату платежного поручения иногороднему поставщику. Принят залог имущества в сумме 450000 рублей.
АООТ «Андромеда» в соответствии с договором реализованы 2 процентных векселя банка сроком погашения «2 дня по предъявлении». Номинальная стоимость каждого векселя 10000 рублей.
АООТ «Полет» представлен обоснованный полный отказ от оплаты платежного требования, поступившего на его имя (см. содержание отдельных внебалансовых счетов).
С расчетного счета ООО «Авангард» на депозитный счет сроком на 30 дней перечислены средства в сумме 20000 рублей.
В дневную кассу банка по объявлению на взнос наличными принята выручка от АООТ «Темп» в сумме 2000 рублей.
По краткосрочному кредиту, выданному АООТ «Темп», в установленный срок взысканы проценты в сумме 1580 рублей.
Со счета вкладчика Иванова А.П., открытого до востребования, выдано наличными 2000 рублей.
Открыт аккредитив, поступивший от иногороднего плательщика в адрес АООТ «Темп» в сумме 150000 рублей.
К счету ООО «Авангард» предъявлено иногороднее платежное требование с акцептом в сумме 50000 рублей.
Погашен по сроку межбанковский кредит АКБ Газбанк, полученный сроком на 5 дней в сумме 100000 рублей. Перечислена плата за кредит в сумме 300 рублей. Оформлен возврат ранее переданного залога имущества в сумме 200000 рублей.
При наступлении срока погашения от ООО «Полет» принят к оплате депозитный сертификат сроком на 3 месяца номинальной стоимостью 1000 рублей.

Остатки по отдельным балансовым счетам на конец дня

В рублях

Номер счета	Наименование счета	Актив	Пассив
31303681000000000012	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней.		100000
40702810200000000031	Расчетный счет АООТ «Андромеда»		1300
40702810400000000041	Расчетный счет АООТ «Темп»		35000
40702810100000000044	Расчетный счет АОЗТ «Пульс»		0
40702810300000000045	Расчетный счет АООТ «Полет»		700
40702810600000000048	Расчетный счет ООО «Авангард»		25000
42301810400000000125	Лицевой счет вкладчика Иванова		3000
45203810200000000041	Кредит АООТ «Темп»	200000
45209281000000000041	Резервы под возможные потери		2000
52403810700000000121	Выпущенные депозитные сертификаты с истекшим сроком обращения.		1000

Остатки по отдельным внебалансовым счетам.

Номер счета	Наименование счета	Актив	Пассив
90901	Платежные требования, предъявленные АООТ «Полет»	7000
90902	Документы, не оплаченные в срок	0
90701	Бланки собственных ценных бумаг для распространения	900
90704	Ценные бумаги, предъявленные для погашения.	0
91316	Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов.		0
91312	Принятый залог по кредитам, выданным АООТ «Темп»	300000
91411	Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам от АКБ Газбанк	200000

Задание 1.

Ведомость бухгалтерских проводок:

Банка ОАО «НАРОДНЫЙ»

За __02.11.2013__г.

№	Обороты по балансовым счетам			Обороты по внебалансовым счетам
№	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт
1	22000	407028102000000000031	30110	300000	99998	91316
2	30000	91207	20202	100000	91316	99998
3	100000	45203	40702	450000	99998	91312
4	200000	30102	61210	50000	90901	40702810600000000048
5	20000	42302	40702810600000000048	300	30102	91411
6	2000	20209	20202	200000	91312	99998
7	1580	40702	47427	7000	40702810300000000045	90901
8	2000	42301	20202
9	150000	30102	40901
10	150000	40901	40702810400000000041
11	100000	30102	32003
12	1000	52102	40702810300000000045

Лицевой счет 30110

Наименование счета "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Поступление средств	001	40702810200000000031		22000

Обороты за день					22000

Лицевой счет 91207

Наименование счета "Бланки"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выдача денежных средств	002	20202	30000

Обороты за день				30000

Лицевой счет 20202

Наименование счета "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выдача денежных средств	002	91207	30000
02.11.2013	Выдача денежных средств	003	20209	2000
02.11.2013	Выдача денежных средств	004	42301	2000

Обороты за день				34000

Лицевой счет 45203

Наименование счета "Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выдан кредит	005	40702	100000

Обороты за день				100000

Лицевой счет 40702

Наименование счета «Операции с клиентами»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выдан кредит	005	45203		100000
02.11.2013	Уплачены проценты по кредиту	013	47427	1580
Обороты за день				1580	100000

Лицевой счет 30102

Наименование счета "Корреспондентскиесчета кредитных организаций в Банке России"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Перечислена плата	006	61210	200000
02.11.2013	Перечислена плата	007	40901	150000
02.11.2013	Перечислена плата	008	32003	100000
02.11.2013	Перечислена плата	009	91411	300

Обороты за день				450300

Лицевой счет 40901

Наименование счета "Аккредитивы к оплате"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Поступление средств	007	30102		150000
02.11.2013	Поступление средств	010	40702810700000000041	150000

Обороты за день				150000	150000

Лицевой счет 61210

Наименование счета "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Поступление средств	006	30102		200000

Обороты за день					200000

Лицевой счет 52102

Наименование счета "Выпущенные депозитные сертификаты"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Принят к оплате	011	40702810300000000045	1000

Обороты за день				1000

Лицевой счет 42302

Наименование счета "Депозиты на срок до 30 дней"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выданы средства	012	40702810600000000048	20000

Обороты за день				20000

Лицевой счет 20209

Наименование счета «Денежные средства в пути»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выдача денежных средств	003	20202	2000

Обороты за день				2000

Лицевой счет 47427

Наименование счета «Проценты по кредитам»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Уплачены проценты	013	40702		1580

Обороты за день					1580

Лицевой счет 42301

Наименование счета «Вклад до востребования»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Выдача денежных средств	004	20202	2000

Обороты за день				2000

Лицевой счет 32003

Наименование счета "Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям" - "на срок от 2 до 7 дней"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Уплачен кредит	008	30102		100000

Обороты за день					100000

Лицевой счет 99998

Наименование счета "Счет для корреспонденции с пассивными счетами"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Операции с залогом	014	91316	300000
02.11.2013	Операции с залогом	015	91316		100000
02.11.2013	Операции с залогом	016	91312	450000
02.11.2013	Операции с залогом	017	91312		200000

Обороты за день				450000

Лицевой счет 91316

Наименование счета «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
02.11.2013	Операции с залогом	014	99998		300000
02.11.2013	Операции с залогом	015	99998	100000
Обороты за день					200000

Лицевой счет 91312

Наименование счета «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток	300000
02.11.2013	Операции с залогом	016	99998		450000
02.11.2013	Операции с залогом	017	99998	200000

Обороты за день				50000

Лицевой счет 90901

Наименование счета "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток	7000
02.11.2013	Предъявлено платежное требование	018	40702810600000000048	50000
02.11.2013	Предъявлено платежное требование	019	40702810300000000045		7000

Обороты за день				50000

Лицевой счет 91411

Наименование счета "Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам"

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток	200000
02.11.2013	Перечислена плата	009	30102		300

Обороты за день				199700

Лицевой счет 40702810200000000031

Наименование счета АООТ «Андромеда»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток		1300
02.11.2013	Поступление средств	001	30110	22000

Обороты за день				20700

Лицевой счет 40702810600000000048

Наименование счета ООО «Авангард»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток		25000
02.11.2013	Поступление средств	012	42302	20000
02.11.2013	Поступление средств	018	90901	50000

Обороты за день				45000

Лицевой счет 40702810400000000041

Наименование счета АООТ «Темп»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток	200000	35000
02.11.2013	Поступление средств	010	40901		150000

Обороты за день				200000	185000

Лицевой счет 40702810300000000045

Наименование счета АООТ «Полет»

ДПД:

Входящий остаток (А,П)

Дата документа	Вид операции	№ документа	Номер корреспондирующего счета	Обороты по дебету	Обороты по кредиту
			Остаток		700
02.11.2013	Принят к оплате	011	52102		1000
02.11.2013	Поступление средств	019	90901	7000
Обороты за день					1000

Задание 2

ОАО «Народный» БАЛАНС Единица измерения рубли На 02.11.2013 г.
Название счета	Балансовый счет	Исходящий остаток
Название счета	Балансовый счет	Актив	Пассив
	Активы
1. Денежные средства	202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204	36000	36000
2. Средства кредитных операций в Центральном Банке РФ	30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304 (кроме 30410)) - 30410	450300	450300
2.1. Обязательные резервы	30202 + 30204
3. Средства в кредитных организациях	20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + А/3.2 - А/3.1	22000	22000
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	501(А - П) + 506(А - П)
5. Чистая ссудная	20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320(А - П) + 321 (кроме 32115) + 322(А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 - 40110) + 40308 + 40310 + 441(А - П) + 442(А - П) + 443(А - П) + 444(А - П) + 445(А - П) + 446(А - П) + 447(А - П) + 448(А -П) + 449(А - П) + 450(А - П) + 451(А - П) + 452(А - П) + 453(А - П) + 454(А - П) + 455(А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460(А - П) + 461(А - П) + 462(А - П) + 463(А - П) + 464(А - П) + 465(А - П) + 466(А - П) + 467(А - П) + 468(А - П) + 469(А - П) + 470(А - П) + 471(А - П) + 472(А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 477(А - П) + 478(А - П) + 512(А - П) + 513(А -П) + 514(А - П) + 515(А - П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810)+ 519 (кроме 51910) + 60315	100000	100000
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	502(А - П) + 507(А - П) + 601(А - П)+ 602(А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17
7 .Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	503(А - П) + 505(А - П) - А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17
8 .Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	604(А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609(А - П) + 610
9 Прочие активы	20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222) + (30233 - 30232) + 303 + 30602 + 325(А - П) + 40311 + (40313 - 40312) + (40908 - 40907) + 459(А - П) + 474(А) (кроме 47402, 47410) + 479(А - П) + 509(А - П) + 52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 - 30226 - 32505 - 45918 + А30226/3.1 + А40109/9.1 - А/9.2	1580	1580
Всего активов	ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6+ ст. 7 + ст. 8 + ст. 9	609880	609880
БАЛАНС		586300	123580
	Пассивы
11 .Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
12 .Средства кредитных организаций	20313 + 20314 + 301(П) (кроме 30126) + 30230 +30231 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12
13. Средства клиентов (некредитных организаций)	20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А40109/5.1 - А40109/9.1) + (40110 - 40111) + 40116 + 402 + 403(П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 +407 + 408 + 409(П) (кроме 40907) + 410 + 411 +412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409+ 47418 + 476 - А/12	273580	273580
14 .Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А47407/14
15.Выпущенные долговые обязательства	520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407)	1000	1000
16.Прочие обязательства	(30222 - 30221) + (30232 - 30233) + │303 + (304 (кроме 30410) + 30603 + 30604 + (40312 - 40313) + (40907 - 40908) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603(П) (кроме60324, 60348) + 60806 + 613 - А47407/14	101580	101580
17.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311+ 32403 +45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 50319 + 50719 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + 60348 + А/17 - А20321/3.1 - А30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2	2000	2000
18.Всего обязательств	ст. 11 + ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17	378160	378160
19.Средства акционеров (участников)	ст. 19.1 + ст. 19.2 + ст. 19.3
20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	105
21.Эмиссионный доход	10602
22.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605
23.Переоценка основных средств	10601
24. Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	107 + 108 - 109 + (707(П - А) + 70801 - 70802 -70502) + 70302 - 70402
25.Прибыль (убыток) за По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: отчетный период По состоянию на 1 января:	706(П - А) - 70501 70801 - 70802 - 70502
26 .Всего источников собственных средств	ст. 19 - ст. 19.3 - ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24 + ст. 25
БАЛАНС	ст. 18 + ст. 19.3 + ст. 26	378160	378160

Информация о работе Корреспондентские счета. Учет межбанковских расчетов