Контрольные и надзорные функции банка

 

Введение

 

          Центральный банк Российской Федерации, являясь важнейшим элементом банковской системы страны, оказывает большое воздействие на функционирование и жизнедеятельность государства и общества. Развитие экономики, функционирование государственных органов и учреждений, само существование суверенного государства напрямую зависят от того, насколько эффективна деятельность центрального банка страны.

В то же время Банк России обязан обеспечивать поддержание стабильности банковской системы РФ и защиту интересов вкладчиков и кредиторов, являясь органом банковского регулирования и банковского надзора. По данным Всемирного банка, в России совсем недавно наблюдалось существенное замедление экономического роста и инвестиций.

В первом полугодии 2008 г. долг корпоративного и банковского секторов (особенно нефинансовых организаций) продолжал расти быстрыми темпами и вырос на 37,8 млрд. долл. во II квартале; совокупный размер внешнего долга во II квартале увеличился на 50,1 млрд. долл. Такие заимствования и рост нефтяных доходов подпитывали бум на рынке кредитования и внутреннего спроса (потребление и инвестиции) до уровней, которые характеризовались неустойчивостью и чрезвычайной уязвимостью перед падением цен на нефть и изменением направления потоков капитала, что одновременно произошло в середине 2008г. ¹

Учитывая прямую зависимость финансовой системы  государства от банковской системы, с уверенностью можно утверждать, что в условиях разразившегося мирового финансового кризиса 2008 г. вопрос эффективного банковского надзора за деятельностью кредитных организаций становится особенно актуальным.

______________________

 ¹ См. Пономарева А.А. Некоторые аспекты банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в условиях мирового финансового кризиса. Статья. «Банковское право», 2009, N 3.

 

 

 

 

1.Понятие и сущность банковского надзора

 

Правовое регулирование  банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации (ст.ст.8,71,75), Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990г. №395-1, Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон №86-ФЗ), другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В соответствии со ст. 56 Закона №86-ФЗ Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Банковский  надзор - это наблюдение Банка России за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности ¹.

Анализ норм Закона №86-ФЗ, а также нормативных актов Банка России показал, что на сегодняшний день банковский надзор осуществляется в следующих формах ²:

- дистанционное наблюдение (анализ бухгалтерской и финансовой отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России);

- инспекционные  проверки (контактный надзор);

- кураторство.

  Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка России. По сути, это надзор за реализацией нормативности в банковской деятельности. Его значение заключается в том,   что он  используется  Банком России для

___________________

¹См. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики). М., 2007г.,с.206.

² См. Пономарева А.А. Некоторые аспекты банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в условиях мирового финансового кризиса. Статья. «Банковское право», 2009, N 3.

управления рисками в банковской системе.

Банк России не имеет права вмешиваться в деятельность коммерческих банков и других кредитных организаций, поскольку они самостоятельны и действуют на основе договорных отношений. Центральному банку РФ предоставлены права осуществлять надзор, то есть наблюдать за кредитной организацией с точки зрения нормативности принимаемых ею решений. Это означает, что Банк России может проверять соблюдение кредитной организацией законов, финансовых нормативов и нормативных актов Банка России.

Дистанционное наблюдение - это наблюдение за деятельностью кредитных организаций на основе представленных ею банковских и, в частности, бухгалтерских документов (балансы, отчеты о прибылях и убытках, платежные документы и т.п.) ¹.

Для решения  этих задач в системе Банка  России созданы подразделения банковского  надзора - Департамент пруденциального  надзора, Департамент лицензирования кредитных организаций и некоторые  другие департаменты, а в территориальных учреждениях - управления (отделы) регулирования банковской деятельности .

Инспекционные проверки (контактный надзор) - это проверки деятельности кредитных организаций с выходом на места их расположения и изучением всех запрашиваемых группой инспекторов банковских документов² (См. Приложение 1).

Инспекционные проверки осуществляются служащими Банка России в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. N 108-И .

        Также, в соответствии с   ч.2  ст. 73  Закона  №86-ФЗ   проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России в порядке, установленном Советом директоров, или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями.

_____________________

¹ См. Братко А.Г.Банковское право в России (вопросы теории и практики). М. 2007г.

² Инструкция ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. N 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)»(с изм.) // Вестник Банка России. 2003. N 67.

 

Уполномоченные  представители (служащие) Банка России имеют право получать и проверять  отчетность и другие документы кредитных  организаций (их филиалов), при необходимости  снимать копии с соответствующих  документов для приобщения к материалам проверки», а также другие полномочия, предусмотренные Указанием Банка России¹.

Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), в том числе определение  обязанностей кредитных организаций (их филиалов) по содействию в проведении проверок, определяется Советом директоров.

Надзор в  форме кураторства осуществляется сотрудниками территориальных учреждений Банка России - кураторами в соответствии с Положением ЦБ РФ от 7 сентября 2007 г. N 310-П ².

 Надзор в форме кураторства, самый «молодой» вид надзора,  может быть как контактным (с выходом на м есто), так и дистанционным.

В соответствии с п. 2.5 Положения о кураторах³ в ходе исполнения своих обязанностей куратор производит оценку достоверности отчетности закрепленной за ним кредитной организации; осуществляет оценку ее экономического положения; выявляет нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации на возможно более ранних стадиях их появления, а также ситуации, угрожающие законным интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора региона и (или) стабильности банковской системы Российской Федерации; оценивает перспективы деятельности кредитной организации; готовит в соответствии с нормативными актами Банка России предложения о режиме надзора за закрепленной за ним кредитной организацией, а также разрабатывает проект программы надзора за данной кредитной организацией.

         Куратор вправе предлагать (рекомендовать) проведение с закрепленной за ним кредитной организацией совещаний, деловых встреч, в том числе

___________________

¹ Положение ЦБ РФ от 7 сентября 2007 г. N 310-П "О кураторах кредитных организаций" // Вестник Банка России. 2007. N 57.

² См.: Положение ЦБ РФ от 7 сентября 2007 г. N 310-П "О кураторах кредитных организаций" // Вестник Банка России. 2007. N 57.

³ Указание Банка России от 9 февраля 2009 г. N 2182-У «О порядке назначения уполномоченных представителей Банка России, осуществления ими деятельности и прекращения осуществления ими своей деятельности» // Вестник Банка России. 2009. N 11.

с участием аудиторской фирмы, с которой кредитной организацией заключен договор на проведение ежегодного аудита.

        Учитывая полномочия куратора, предоставляющие ему возможность посещать закрепленную за ним кредитную организацию с целью изучения ее деятельности, получать от руководства, служащих кредитной организации, служащих, осуществляющих внутренний контроль, пояснения, справки, а также иметь доступ к иным сведениям (информации) по вопросам деятельности кредитной организации, можно сделать вывод о том, что кураторский надзор, по сути, является превентивным¹.

         Все виды банковского надзора должны быть взаимосвязаны. Характер этой взаимосвязи имеет значение с точки зрения оперативности надзора и достоверности его результатов.

 

2.Объекты и предметы банковского надзора

 

Объекты банковского надзора - это та часть банковской системы и банковской деятельности, которая в соответствии с требованиями законов и в установленном им порядке должна контролироваться Банком России.

Правильное  определение объектов банковского надзора имеет значение для определения компетенции Банка Россия по проведению проверок деятельности кредитных организаций. Кроме того, точнее определение проверяемых объектов позволяет оптимизировать расходы Банка России на банковский надзор.

Банковский  надзор в том виде, в котором  он сегодня предусмотрен в российском законодательстве, не охватывает всю банковскую систему, а только распространяется на кредитные организации. Иными словами, его объектом является только нижний уровень банковской системы. Верхний уровень банковской системы - Банк России -   не является   объектом надзора, со стороны какого бы то ни было органа.

В Законе №86-ФЗ предусматриваются некоторые элементы контроля со _______________

            ¹См. Пономарева А.А. Некоторые аспекты банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в условиях мирового финансового кризиса. Статья. «Банковское право», 2009, N 3

стороны  Государственной Думы за Банком России, а также главой 15 указанного закона предусмотрен аудит Банка России (внешний и внутренний). Решение об аудиторской проверке годовой финансовой отчетности Банка России принимает Национальный банковский совет. Внутренний аудит Банка России осуществляется службой главного аудитора Банка России, непосредственно подчиненной Председателю Банка России.

В других странах  существует так называемый перекрестный контроль над функционированием  банковской системы. Это означает, что  банковская система контролируется не только центральным банком, но и различными правительственными организациями. Поэтому отчеты центрального банка и вся его деятельность проверяются государством.

В организации  и деятельности кредитных организаций  в соответствии с целями банковского  надзора и тем, как они закреплены в Законе №86-ФЗ, можно выделить несколько предметов банковского надзора.

       1.   Соблюдение кредитной организацией законодательства и банковских правил, установленных Банком России.

       2. Выполнение кредитной организацией предусмотренных законодательством и нормативными актами Банка России финансовых нормативов. Нормативы - это технические нормы. Это техника банковского дела, технология управления кредитной организацией, правильное построение которой исключает риск неликвидности и неплатежеспособности по отношению к кредиторам и банковским клиентам.

      3. Проверка правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности, предусмотренной законами и нормативными актами Банка России, отчетности кредитных организаций. Этот вопрос считается центральным. В отличие от юридических и финансово-аналитических проблем проблема проверки бухгалтерского учета и достоверности отчетности, возможно, в силу своей простоты привлекает наибольшее внимание при проведении проверок. Это стадия сопоставлений и изолированных оценок.

 

 

 

3.Задачи, функции банковского регулирования

и банковского  надзора

 

Задачи и  функции банковского регулирования и надзора конкретизируют и обусловлены целями и объектами банковского надзора.

Задачи банковского надзора - это проверка Банком России тех вопросов, которые определяются предметом банковского надзора. Трем основным предметам соответствуют и три задачи банковского надзора:

- проверка соблюдения законов и банковских правил;

- проверка соблюдения экономических нормативов;

- проверка бухгалтерского  учета и отчетности.