Контрольная работа по «Судебной бухгалтерии»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»

Центр дистанционного образования

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: судебная бухгалтерия

тема: вариант 6

 

 

 

Исполнитель: студент(ка)

Специальность юриспруденция

Группа ЮР - 13 КЧ

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2014

 

Содержание

 

1. Права, обязанности и ответственность эксперта-бухгалтера…………….3

2. Права, обязанности и юридическая ответственность эксперта-бухгалтера………………………………………………………………………9

3. Задача…………………………………………………………………..……12

4. Список использованной литературы……………………………………...14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЭКСПЕРТА-БУХГАЛТЕРА

 Процессуальные полномочия  эксперта - бухгалтера установлены  Законом № 73-ФЗ от 31.05.2001г., уголовно - процессуальным и гражданским процессуальным законодательством. Статья 13 «Профессиональные и квалифицированные требования, предъявляемые к эксперту» Закона № 73-ФЗ от 31.05.2001г. определяет, что «…должность эксперта в государственных судебно - экспертных учреждениях может занимать гражданин Российской Федерации, имеющий высшее профессиональное образование и прошедший последующую подготовку по конкретной экспертной специальности в порядке, установленном нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти». Так, в учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации судебно-бухгалтерские экспертизы согласно инструкции о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях производятся сотрудниками судебно-экспертных учреждений, обладающими необходимыми познаниями в области бухгалтерского учета, прошедшими специальную подготовку для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы и получившими квалификацию судебного эксперта - бухгалтера. Если для производства экспертиз привлекаются специалисты, не являющиеся штатными сотрудниками названных учреждений, то подбор таких специалистов, утверждение их состава и порядка их деятельности осуществляются руководителем экспертного учреждения.

Однако практика показывает, что органы дознания, предварительного следствия даже в процессе судебного разбирательства лишены возможности поручать проведение сложных или повторных экспертиз конкретным экспертам - бухгалтерам, являющимся высококвалифицированными специалистами, так как им не известны сведения о профессиональных качествах экспертов, работающих в различных организациях. Это затрудняет выбор эксперта - бухгалтера следователем и судом, например, для проведения сложной, повторной или комплексной экспертизы. Эксперт - бухгалтер обязан явиться по вызову следствия и суда, ознакомиться с предъявленной ему документацией и, используя свои знания, изучить и исследовать предъявленные ему материалы, дать объективное заключение по вопросам, поставленным перед ним лицом, производящим дознание, следователем, прокурором или судом. Он может отказаться от подготовки заключения в случае, если поставленный вопрос находится вне рамок специальных знаний эксперта - бухгалтера. Эксперт-бухгалтер должен прежде всего детально ознакомиться с обстоятельствами дела, определить, какие исследования он должен провести, какие вопросы решить и в какой срок. Сроки производства экспертизы устанавливаются руководителем экспертного учреждения, как правило, в пределах 20 дней. Эксперт - бухгалтер не вправе из-за ограниченного времени упрощать свои исследования, поскольку это может отразиться на их качестве.

Эксперт - бухгалтер не имеет права:

- принимать к производству  экспертизы без письменного указания  руководства экспертного учреждения;

- исследовать материалы  дела, не указанные в постановлении  о назначении экспертизы и  не являющиеся объектами исследования;

- решать вопросы, относящиеся  к правовой оценке действий  лиц, а также другие вопросы, выходящие  за пределы его компетенции;

- проводить ревизию, участвовать в инвентаризации, проводить экспертизу, связанную с использованием документов организаций, в которых он работал или продолжает работать;

- привлекать других лиц  к участию в производстве порученной  ему экспертизы, а также хранить  материалы уголовного или гражданского дела, по которому проводится экспертиза, вне служебного помещения.

Эксперт-бухгалтер не вправе разглашать сведения, которые стали ему известны в процессе производства судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну. Он не может вступать в личные контакты с участниками процесса, если это ставит под сомнение его незаинтересованность в исходе дела, а также сообщать кому-либо сведения о результатах судебной экспертизы, за исключением органа или лиц, назначивших судебно-бухгалтерскую экспертизу.

Эксперт - бухгалтер должен заявить о самоотводе, если на то имеются основания, предусмотренные процессуальными законами. Так, он не может принимать участие в производстве по делу в случаях, если находился (находится) в служебной или иной зависимости от обвиняемого, потерпевшего, гражданского истца или гражданского ответчика; если он проводил по данному делу ревизию, материалы которой послужили основанием к возбуждению уголовного дела; если привлекаемое в качестве эксперта лицо признает себя некомпетентным. С разрешения следователя и суда эксперт - бухгалтер вправе присутствовать при совершении следственных и судебных действий и задавать допрашиваемым вопросы, относящиеся к предмету экспертизы, участвовать в осмотре и проверке доказательств для выяснения интересующих его обстоятельств. Вопросы эксперта и ответы допрашиваемых фиксируются в протоколе допроса или протоколе судебного заседания, что позволяет бухгалтеру - эксперту уточнить свои выводы по исследуемым вопросам.

В сложных делах, где имеется большое количество документов и других материалов, подлежащих исследованию, для производства судебно-бухгалтерской экспертизы может быть назначено несколько экспертов - бухгалтеров. Из их числа одного назначают ведущим экспертом - бухгалтером, который организует и координирует деятельность остальных экспертов. Ведущий эксперт (руководитель комиссии, группы) обладает теми же процессуальными правами и обязанностями, что и любой эксперт в уголовном и гражданском судопроизводстве, и не пользуется никакими преимуществами при решении своих вопросов. В случае если в состав комиссии включен специалист по требованию обвиняемого, то этот специалист пользуется равными правами с экспертами - бухгалтерами и несет равную ответственность за подготовку данного заключения. В подобных ситуациях все специалисты объединяются в единую комиссию независимо от того, кто чью сторону представляет. Следует отметить, что в практике коллективной работы при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы сложились две формы сотрудничества - совместная работа экспертов - бухгалтеров над всеми эпизодами дела и самостоятельная работа каждого эксперта - бухгалтера над отдельными эпизодами. Если все члены комиссии пришли к единому мнению, то составляется одно заключение; если согласие не достигнуто, то каждый из экспертов составляет собственное заключение.

Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» устанавливает права и обязанности для государственного судебного эксперта и руководителя государственного судебно-экспертного учреждения. Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения обязан: по получении постановления или определения о назначении судебной экспертизы поручить ее производство конкретному эксперту или комиссии экспертов данного учреждения, которые обладают специальными знаниями в объеме, требуемом для ответов на поставленные вопросы1. Эксперту или комиссии экспертов их следует разъяснить обязанности и права. По поручению органа или лица, назначивших судебную экспертизу, предупредить эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, взяв у него соответствующую подписку и направить ее вместе с заключением эксперта в орган или лицу, которые назначили судебную экспертизу. Должен быть обеспечен контроль за соблюдением сроков производства судебных экспертиз, полнотой и качеством проведенных исследований, не нарушая принципа независимости эксперта. Когда исследования окончены, направить заключение эксперта, объекты исследований и материалы дела в орган или лицу, которые назначили судебную экспертизу и обеспечить условия, необходимые для сохранения конфиденциальности исследований и их результатов.

Запрещается разглашать сведения, которые стали известны в связи с организацией и производством судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну. Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения обязан обеспечить условия, необходимые для проведения исследований : наличие оборудования, приборов, материалов и средств информационного обеспечения; соблюдение правил техники безопасности и производственной санитарии; сохранность представленных объектов исследований и материалов дела.2

Государственный судебный эксперт обязан: принять к производству порученную ему руководителем судебную экспертизу и провести полное исследование представленных ему объектов и материалов дела, дать обоснованное и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам.3 Если заключение дать невозможно, следует составить мотивированное письменное сообщение и направить данное сообщение в орган или лицу, которые назначили судебную экспертизу. Такая ситуация происходит, если поставленные вопросы выходят за пределы специальных знаний эксперта, объекты исследований и материалы дела непригодны или недостаточны для проведения исследований и дачи заключения и эксперту отказано в их дополнении, современный уровень развития науки не позволяет ответить на поставленные вопросы.

Эксперт обязан не разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с производством судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну, а также обеспечить сохранность представленных объектов исследований и материалов дела. Государственный судебный эксперт не вправе принимать поручения о производстве судебной экспертизы непосредственно от каких-либо органов или лиц, за исключением руководителя государственного судебно-экспертного учреждения. Также государственный эксперт не может осуществлять судебно-экспертную деятельность в качестве негосударственного эксперта. Недопустим личный контакт с участниками процесса, поскольку это обстоятельство ставит под сомнение незаинтересованность эксперта в исходе дела. Эксперту непозволительно самостоятельно собирать материалы для производства судебной экспертизы, уничтожать объекты исследований либо существенно изменять их свойства без разрешения органа или лица, назначивших судебную экспертизу. О результатах экспертизы можно сообщать только органу или лицу, ее назначившему. Запрещается по собственной инициативе привлекать других лиц к участию в экспертизе.

Свои действия эксперт должен организовывать в соответствии с обязанностями и правами, закрепленными в законодательстве. В положениях законодательства усматривается тенденция к росту доверия к эксперту как лицу, которое может не только ответить на поставленные ему вопросы, но и помочь в получении максимальной информации за счет ходатайств о предоставлении дополнительных материалов либо о привлечении к производству судебной экспертизы других экспертов. Такой подход весьма перспективен и, видимо, отражает идеальное представление об эксперте.

Однако нельзя полагаться только на сознательность эксперта. Если судебная экспертиза производится вне экспертного учреждения, то следователь вручает постановление и необходимые материалы эксперту и разъясняет ему права и ответственность, предусмотренные статьей 57 УПК РФ. Эксперт вправе возвратить без исполнения постановление, если представленных материалов недостаточно для производства судебной экспертизы или он считает, что не обладает достаточными знаниями для ее производства. За дачу заведомо ложного заключения или отказ от дачи заключения эксперт несет ответственность, установленную законом согласно статей кодексов.

 

ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ЮРИДИЧЕСКАЯ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЭКСПЕРТА-БУХГАЛТЕРА.

 

Вид преступления	Мера ответственности
Дача заведомо ложного заключения	ст. 307 УК РФ; ч.5 ст.55 АПК РФ; ст. 171 ГПК РФ; ч. 5 ст. 57 УПК РФ
Разглашение данных предварительного расследования	ст. 310 УК РФ; ч. 6 ст. 57 УПК РФ
Заведомо ложное заключение при производстве по делу об административном правонарушении	ст. 17.9 КоАП РФ
Отказ эксперта от участия в проведении налоговой проверки	П.1 ст.129 НК РФ
Дача экспертом заведомо ложного заключения	П.1 ст. 129 НК РФ

В соответствии со ст.307 УК РФ заведомо ложное заключение эксперта в суде либо при производстве предварительного расследования наказываются штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев. Те же деяния, соединенные с обвинением лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, наказываются лишением свободы на срок до пяти лет. Согласно примечанию к ст. 307 УК РФ эксперты освобождаются от уголовной ответственности, если они добровольно в ходе дознания, предварительного следствия или судебного разбирательства до вынесения приговора суда или решения суда заявили о ложности данных ими показаний, заключения. Разглашение данных предварительного расследования лицом, предупрежденным в установленном законом порядке о недопустимости их разглашения, если оно совершено без согласия прокурора, следователя или лица, производящего дознание, наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев.

Заведомо ложное заключение эксперта при производстве по делу об административном правонарушении влечет соответственно административную ответственность в соответствии со ст. 17.9 КоАП РФ предусматривает штраф в размере от 10 до 15 минимальных размеров оплаты труда. Указанный вид ответственности никак не связан с уголовным процессом, он касается исключительно дел об административных правонарушениях.

Подозреваемый имеет право заявить отвод эксперту, ходатайствовать о привлечении других экспертов и требовать проведения экспертизы в другом экспертном учреждении. Следователь имеет право по своей инициативе допросить эксперта по существу данного им заключения. Не допускается допрос эксперта до представления заключения. Эксперт вправе не отвечать на вопросы, которые стали ему известны в связи с проведением экспертизы, однако эти вопросы не касаются предмета экспертизы. Если допрос эксперта производится в суде и ему задаются вопросы, то при необходимости суд дает время для подготовки ответов. Процессуально положено, чтобы вопросы эксперту задавала сторона, которая была инициатором назначения экспертизы.

В ст. 57 УПК РФ не оговариваются условия привлечения к ответственности эксперта за ведение переговоров с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством судебной экспертизы без ведома следователя и суда; самостоятельный сбор материалов для экспертного исследования; проведение без разрешения дознавателя, следователя, суда исследований, которые могут повлечь полное или частичное уничтожение объектов либо изменение их внешнего вида или основных свойств; уклонение от явки по вызовам дознавателя, следователя, прокурора или суда. Если эксперт допустит такие нарушения, это может послужить основанием для отвода эксперта или признания не имеющими доказательственного значения результатов экспертизы, как полученных с процессуальными нарушениями. Кроме того, согласно ст. 117 УПК, на эксперта как участника уголовного судопроизводства за нарушение своих процессуальных обязанностей может быть наложено денежное взыскание в размере до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда. Налагается оно только судом. При этом, если нарушение допущено в ходе судебного заседания, взыскание налагается в том судебном заседании, где это нарушение было установлено, о чем выносится определение или постановление суда. Если же нарушение допущено в ходе досудебного производства, то дознаватель, следователь или прокурор составляют протокол о нарушении, который направляется в районный суд и рассматривается судьей в течение пяти суток с момента его поступления в суд. В судебное заседание вызывают эксперта, на которого может быть наложено денежное взыскание, и лицо, составившее протокол. Неявка нарушителя без уважительных причин не препятствует рассмотрению протокола. По результатам рассмотрения протокола судья выносит постановление о наложении денежного взыскания или об отказе в этом. Копия постановления направляется лицу, на которое наложено денежное взыскание, и лицу, составившему протокол. При наложении денежного взыскания суд вправе отсрочить или рассрочить исполнение постановления на срок до трех месяцев.